Ein Flugdrachenhersteller plant für 2008 die Budgets für die
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Ein Flugdrachenhersteller plant für 2009 die Budgets für die Hauptabteilungen Vertrieb, Produktion und Einkauf. Folgende Zahlen sind bekannt: Produkt Absatzmenge (Stück) Durchschnittspreise pro Stück in € Inland Europa USA Inland Europa USA Junior 35.000 20.000 10.000 90 70 80 Slow Sail 15.000 8.000 12.000 140 120 120 High Wind 5.000 5.000 12.000 300 250 270 Der Absatz der Produkte erfolgt in jeder Region über drei Absatzkanäle: den Großhandel, die Großformen des Einzelhandels (Kaufhäuser, Verbrauchermärkte) sowie den Sportfachhandel. Folgendermaßen ist der Umsatz aufgeteilt: Umsatzaufteilung nach Kanal Inland Europa Großhandel großer Einzelhandel Fachhandel USA 50% 30% 20% 40% 30% 30% 60% 20% 20% 100% 100% 100% Im Außendienst des Unternehmens sind unternehmenseigene Vertriebsleute tätig, die die drei Absatzkanäle betreuen. Zwischen den Vertriebsgruppen (Region und Absatzkanal) sind die Umsatzvorgaben für einzelne Vertriebsbeauftragte unterschiedlich, innerhalb einer Vertriebsgruppe sind sie gleich. Jeder Vertriebsbeauftragte erhält 50.000 € pro Jahr Fixum sowie 2 % Umsatzprovision. In den USA sind Handelsvertreter tätig, die kein Fixum, aber 5% Provision erhalten. Vertriebspersonal (Außendienst und Handelsvertreter) Inland Europa USA Großhandel großer Einzelhandel Fachhandel 2 1 3 2 2 4 2 1 1 Die sonstigen Gemeinkosten im Vertrieb (excl. Transportkosten) liegen bei 808.800 €, 10 % der Gemeinkosten sind variabel. Die Materialeinzelkosten der drei Produkte lauten wie folgt: € / Stück Rohstoff Junior Slow Sail High Wind Segeltuch 4,00 7,00 12,00 Leinen 3,00 5,00 14,00 Stangen 1,00 4,00 5,00 Ösen, Kleinmaterial 2,00 1,00 2,00 Verpackung 3,00 3,00 7,00 Die Gemeinkosten für Materialeinkauf, Warenannahme und -prüfung sowie Rohstofflager belaufen sich auf 620.000 €. 30 % der Gemeinkosten sind variabel. Die Fertigung weist 4 Hauptkostenstellen auf, die von allen Produkten durchlaufen werden. Pro Produkt gelten die unten stehenden Kostenwerte: Junior €/Stück Slow Sail €/Stück High Wind €/Stück Näherei 2,00 3,00 5,00 Stangenfertigung 1,00 3,00 4,00 Leinenfertigung 1,00 2,00 3,00 Packerei 1,00 1,00 2,00 Die Gemeinkosten in der Fertigung betragen 1.600.000 €, 40 % der Gemeinkosten sind variabel. Für die Verwaltung liegen folgende Werte (€/Jahr) vor: Geschäftsführergehälter 800.000 Sekretariatsgehälter 150.000 Betriebs- und Geschäftsausstattung 90.000 Fahrzeuge 60.000 Gebäudekosten 50.000 Versicherungen, Steuern, Abgaben 50.000 Sonstiges 0 Für den Transport der Produkte fallen folgende Kosten an (€/Stück): Inland Europa USA Junior 1,00 4,00 7,00 Slow Sail 2,00 5,00 8,00 High Wind 2,00 8,00 8,00 Aufgaben: a) Erstellen Sie Planbudgets für Vertrieb, Einkauf, Fertigung und Verwaltung. Berechnen Sie pro Produkt die Plan-Selbstkosten (mehrstufige Zuschlagskalkulation) und die Plan-Deckungsspannen, -Deckungsbeiträge und die geplanten Kostenstellenfixkosten. Berechnen Sie den Plangewinn. b) Stellen Sie die relevanten Werte in das ROI-Schema ein. Dabei gelten folgende zusätzlichen Werte : - Zahlungsmittelbestand: 3.500.000 € - Forderungen: 7.000.000 € - Bestände: 12.000.000 € - Anlagevermögen: 20.000.000 € - Eigenkapital: 20.000.000 € Berechnen Sie den ROI für Gesamt- und Eigenkapital gemäß dem Du Pont - Kennzahlensystem. Machen Sie Vorschläge, um den ROI zu erhöhen.
