IDW EPS 261 - Das neue Risikomodell
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StpV – Stichprobenverfahren und Datenanalysen für BiG-Manager® Review 10.07.2006 IDW EPS 261 - Das neue Risikomodell Nicht nur das Inkrafttreten der VO 1/2006 erhöht die Anforderungen an den Berufsstand. Mit dem neuen Risikomodell, dargestellt im IDW EPS 261, ergeben sich besondere Anforderungen für die Durchführung von Abschlussprüfungen. Kernpunkte sind Prüfungshandlungen zur Beurteilung der Fehlerrisiken, bei denen der Abschlussprüfer u. a. Prüfungsnachweise zur Funktion relevanter Teile des IKS erbringen muss. Der Abschlussprüfer muss sich künftig immer mit dem IKS des Mandanten befassen, d. h. eine Aufbauprüfung, insbesondere die Beurteilung der Kontrollaktivitäten, ist durchzuführen und zu dokumentieren. Als Reaktionen auf die beurteilten Fehlerrisiken muss der Prüfer Art und Umfang der Prüfungshandlungen festlegen. Wo sind Funktionsprüfungen des IKS erforderlich und wo erbringen aussagebezogene Prüfungshandlungen ausreichende Prüfungsnachweise? Mit den Modulen IKS-Prüfung und Risikomanagement und dem neu entwickelten Modul StpV Stichprobenverfahren und Datenanalysen sind Sie auf diese Herausforderungen gut vorbereitet. Modul IKS-Prüfung und Risikomanagement Aufbauprüfungen des IKS zur Aufnahme der Kontrollrisiken und Beurteilung der Kontrollaktivitäten erfordern die Erfassung vielfältiger Informationen. Arbeitspapiere auf Basis von Microsoft OfficeProdukten sind in diesem Zusammenhang ungeeignet. BiG-Manager® bietet datenbankgestützte Lösungen und organisiert die komplexen Zusammenhänge. Klarheit und Übersichtlichkeit der Dokumentation sind damit gegeben und lassen gezielte Hinweise auf risikobehaftete Geschäftsprozesse zu. Modul Stichprobenverfahren und Datenanalysen Bei der Durchführung aussagenbezogener Prüfungshandlungen unterstützt Sie das neue Modul ’StpV Stichprobenverfahren und Datenanalysen’. Durch die Analyse importierter Daten und Anwendung stichprobengestützter Prüfungsmethoden gem. HFA-Publikationen können Sie den Umfang der Belegeinsicht deutlich reduzieren. Die GEWIDOR GmbH ist bei der Konzeption dieses Moduls von der Tatsache ausgegangen, dass die Anwendung mathematisch statistischer Verfahren im Bereich der Jahresabschlussprüfung in besonderer Weise von der Software unterstützt werden muss. Dies gelingt nur durch Beschränkung auf besonders häufig angewandte Prüfverfahren und Verzicht auf eine Vielzahl optionaler Komponenten, die andere Softwarehersteller anbieten. Daher enthält das Modul StpV ausschließlich vollständig vorkonfigurierte Prüfverfahren, die unmittelbar zu prüferisch relevanten Ergebnissen führen. Zur Durchführung mathematisch-statistischer Verfahren sind keine unmittelbaren Kenntnisse der Verfahren selbst notwendig. GEWIDOR GmbH Kölner Str. 38 51379 Leverkusen Tel +49 2171 72040 Fax +49 2171 48665 [email protected] www.gewidor-gmbh.de BIG-STPV.DOC 1 / 12 StpV – Stichprobenverfahren und Datenanalysen für BiG-Manager® Review 10.07.2006 Welche Vorteile ergeben sich aus der Nutzung des Moduls StpV? Maschinelle Prüfung von kleinen bis großen Datenbeständen mit Hilfe von anerkannten mathematisch-statistischen Verfahren. Statistische Verfahren können direkt beim Mandanten ausgeführt werden. Support durch geschulte Mitarbeiter in der Kanzlei ist nicht erforderlich. Stark reduzierter Leistungsumfang. Dadurch einfache Bedienung, Anwender bestimmen mit, welche Funktionen noch implementiert werden sollen. Konkurrenzprodukte bieten Funktionen, welche nur selten oder nie benötigt, jedoch bezahlt werden müssen. Übersteigt Ihr Datenbestand die Kapazität von Excel? StpV ist in der Lage Daten bis zur 2GB-Grenze von Microsoft Office Access® zu importieren. Bereits einfache Analysen in Excel erfordern Makros, oder sind wegen der Begrenzung auf 65535 Datensätze nicht durchführbar. Nicht so im Modul StpV. Es gibt keine Optionsdialoge, alle wichtigen Funktionen sind auf einem Bildschirm vereint. Datenprüfung ohne auf Ressourcen des Mandanten zugreifen zu müssen. Importieren Sie einfach die Datenextraktion des Mandanten (Importdatei) und führen Sie alle weiteren Aktionen auf ihrem Rechner aus. Äußerst einfache Kommentierung und Nachverfolgung der getätigten Arbeiten durch Verwendung eines Logbuches (Audit Trail) und Exportmöglichkeit der Ergebnisse an Excel-Arbeitspapiere. Als Modul implementiert in BiG-Manager® stehen ihnen während der Arbeit im Datenbestand zu jeder Zeit ihre Ergebnisse aus dem Modul ’IKS-Prüfung und Risikomanagement’ zur Verfügung. Ebenfalls haben sie Zugriff auf die Checklisten, das Planungsmemo, die Bilanz, die GuV und alle anderen BiG-Manager®-Funktionen und -Informationen. Der Dynamik des Prüfungsprozesses kann nur dadurch Rechnung getragen werden, dass alle Informationen die im Verlauf der Prüfung gewonnen wurden (Checklisten, Planungsmemo, Risiken aus IKS…) im vollen Zugriff sind. So sparen Sie sich den Wechsel zwischen den Programmen und eine überfüllte Taskleiste. GEWIDOR GmbH Kölner Str. 38 51379 Leverkusen Tel +49 2171 72040 Fax +49 2171 48665 [email protected] www.gewidor-gmbh.de BIG-STPV.DOC 2 / 12 StpV – Stichprobenverfahren und Datenanalysen für BiG-Manager® Review 10.07.2006 Die Daten werden mandantenbezogen gespeichert, wodurch BiG-Manager®, und damit auch Sie, stets vollen Zugriff haben. Die GEWIDOR GmbH hat bewusst, zu Gunsten der Benutzerfreundlichkeit, den Funktionsumfang eingegrenzt. Nach unseren Erkenntnissen und aus statistischen Erhebungen über das Nutzerverhalten, wird normalerweise nur ein sehr beschränkter Satz an Funktionen überhaupt genutzt Sollte Ihnen dennoch etwas fehlen: Rufen Sie uns an, beschreiben Sie uns die Fragestellung, welche Sie an die Daten haben und wir bauen die Abfrage, nach Prüfung auf Regelmäßigkeit der Anwendung, in das nächste Service-Pack ein. GEWIDOR GmbH Kölner Str. 38 51379 Leverkusen Tel +49 2171 72040 Fax +49 2171 48665 [email protected] www.gewidor-gmbh.de BIG-STPV.DOC 3 / 12 StpV – Stichprobenverfahren und Datenanalysen für BiG-Manager® Review 10.07.2006 Meinungen von Profianwendern zu Datenanalysetools Wie aus dem Protokoll einer Sitzung der CIA (Certified Internal Auditors) Arbeitsgruppe Rhein-Main hervorgeht, werden lediglich 7 der ca. 75 Funktionen von IDEA 2004 genutzt. Außerdem wird auf, regelmäßige Anwendung und Basisschulungen verwiesen. Die Arbeitsgruppe „Interne Revision“ mit Vertretern führender Großunternehmen protokolliert: Zitat: CIA-Ergebnissammlung zum Einsatz von Prüfungssoftware: Der Einsatz von Prüfungssoftware ist im Vergleich zu PC-Standardsoftware für Tabellenkalkulationsoder Datenbankanwendungen (z.B. Microsoft Excel® oder Microsoft Access®) dann sinnvoll, wenn wiederholt große Datenmengen verarbeitet werden müssen, die aufgrund technischer Restriktionen (z.B. Anzahl Datensätze) mit PC-Standardsoftware nicht mehr handhabbar sind. Anmerkung der GEWIDOR GmbH Die Anzahl der Datensätze sollte nur in Bezug auf Excel Relevanz haben. Wir haben unsere Anwendung bereits mit 3,6Mio Datensätzen mit 50 Feldern getestet (CSV-Importdatei: 680MB~0,660GB - resultierende Datenbankgröße: 1,660 GB). Sicher zu stellen ist, dass die Datenbank die 2GB-Grenze einer Access-Datenbank nicht überschreitet. Ein weiterer Vorteil von Prüfungssoftware besteht in der vereinfachten Handhabung, indem für typische Prüfungsansätze auf vordefinierte Funktionen zur Datenaufbereitung und -analyse zurückgegriffen werden kann, ohne dass der Prüfer detailliertes Formel- bzw. Produktwissen benötigt. Hinzu kommen verschiedene statistische Auswertungsmöglichkeiten, die insbesondere bei der Wahl des Prüfungsumfanges und der Stichprobenziehung interessant sind. Weiter werden alle Prüfungsschritte vom System automatisch dokumentiert, so dass die Herkunft von Zwischenergebnissen einschließlich der vorgenommenen Filterungen und Stichprobenziehungen jederzeit transparent ist. Die Original-Datensätze werden bei der Bearbeitung niemals verändert, was im Hinblick auf die Integrität und die Konsistenz der Datenbasis vorteilhaft ist. Zitat: Ende Fragen Sie uns nach einer kostenlosen Vorführung. Hierfür ist nur ein Internetzugang erforderlich. Keine BiG-Manager® Installation, da Sie Zuschauer auf einem unserer Rechner sein werden. GEWIDOR GmbH Kölner Str. 38 51379 Leverkusen Tel +49 2171 72040 Fax +49 2171 48665 [email protected] www.gewidor-gmbh.de BIG-STPV.DOC 4 / 12 StpV – Stichprobenverfahren und Datenanalysen für BiG-Manager® Review 10.07.2006 Die Dialoge im Überblick Um die Daten, die Sie vom Mandanten geliefert bekommen haben weiter auswerten zu können, legen Sie hier schnell und unkompliziert eine Datenbank an. Dies geschieht indem Sie eine Beschreibung eingeben, hier als Name der Datenbank bezeichnet. Geben Sie nun noch eine passende Beschreibung der Tabelle ein. BiG-Manager® erstellt Datenbanken unter automatischer Vergabe eines Dateinamens, direkt im Datenaustauschverzeichnis, wodurch sie der normalen Sicherung und Verwaltung unterliegen. GEWIDOR GmbH Kölner Str. 38 51379 Leverkusen Tel +49 2171 72040 Fax +49 2171 48665 [email protected] www.gewidor-gmbh.de BIG-STPV.DOC 5 / 12 StpV – Stichprobenverfahren und Datenanalysen für BiG-Manager® Review 10.07.2006 Nach Anlegen der Datenbank, Import der Tabelle und Wahl der Schaltfläche „Analyse“ erscheint der Analysedialog. Die Importtabelle enthält die Importdatei im Datenbankformat. Aus der Feldstatistik gehen bereits relevante Analyseergebnisse hervor, wie zum Beispiel, der minimale und maximale Nettobetrag von Ausgangsrechnungen und die Varianz. Alle aufbewahrungswürdigen Abfrageergebnisse können kommentiert und beurteilt werden. Die Abbildungen bringen die Dialoge anhand der Durchführung einer Altersstrukturanalyse näher. GEWIDOR GmbH Kölner Str. 38 51379 Leverkusen Tel +49 2171 72040 Fax +49 2171 48665 [email protected] www.gewidor-gmbh.de BIG-STPV.DOC 6 / 12 StpV – Stichprobenverfahren und Datenanalysen für BiG-Manager® Review 10.07.2006 Wie können Sie ihre Ergebnisse dokumentieren? 1. StpV speichert alle Ergebnisse in einer Ergebnistabelle, die an ein Microsoft Excel ®Arbeitspapier übergeben werden kann. Für jede Importdatei können Sie ein referenziertes Dokument aus der Dokumentenliste zuordnen. Laufzeit der Analyse in StpV: 2 Sekunden. Ihre Arbeitszeit in Excel? 2. Hier sehen Sie das Resultat der Übergabe an Excel. 3. Des weiteren, die Ausgabe des Logbuches inkl. Ihrer Kommentierung. Hier können Sie auch festlegen, ob die von BiG-Manager® ausgeführte SQL-Abfrage mit ausgegeben werden soll. GEWIDOR GmbH Kölner Str. 38 51379 Leverkusen Tel +49 2171 72040 Fax +49 2171 48665 [email protected] www.gewidor-gmbh.de BIG-STPV.DOC 7 / 12 StpV – Stichprobenverfahren und Datenanalysen für BiG-Manager® Review 10.07.2006 Dialog zur Planung und Dokumentation Im Register 'Planung, Dokumentation' planen und dokumentieren Sie die Anwendung math.-stat. Verfahren in einzelnen Prüffeldern, bzw. Prüfgebieten. Die linke Hälfte des Registers gibt einen Überblick über die Systematik der Stichprobenverfahren und der Vorgehensweise bei der Anwendung der Verfahren. In der rechten Hälfte des Registers 'Planung, Dokumentation' machen Sie Angaben zu den zu prüfenden Prüffeldern bzw. Prüfgebieten. GEWIDOR GmbH Kölner Str. 38 51379 Leverkusen Tel +49 2171 72040 Fax +49 2171 48665 [email protected] www.gewidor-gmbh.de BIG-STPV.DOC 8 / 12 StpV – Stichprobenverfahren und Datenanalysen für BiG-Manager® Review 10.07.2006 Dialog zur Ermittlung des Stichprobenumfangs Als Beispiel für ein implementiertes Stichprobenverfahren: die Ermittlung des Stichprobenumfangs bei einer wertmäßigen Prüfung eines Prüffeldes. GEWIDOR GmbH Kölner Str. 38 51379 Leverkusen Tel +49 2171 72040 Fax +49 2171 48665 [email protected] www.gewidor-gmbh.de BIG-STPV.DOC 9 / 12 StpV – Stichprobenverfahren und Datenanalysen für BiG-Manager® Review 10.07.2006 Unsere Preise im Vergleich Überzeugen sie sich in nachfolgender Tabelle vom unschlagbaren Preis-/Leistungsverhältnis, welches die GEWIDOR GmbH ihnen offeriert. Alle Preise in EUR exkl. USt, Einzellizenz: Produkt Anschaffung StpV IDEA 2004 ACL Nutzung je Monat 100,00 15,00 2000,00 0,00 0,00 39,00 Wartung je Monat In Nutzung inbegriffen In Nutzung inbegriffen Kosten / Jahr 180,00 Erweiterter Support über GEWIDOR HelpCenter 15,00 / Monat Dieser Vertrag schließt auch BiG-Manager –Support ein 960,00 je Tag, Teilnehmerzahl unbegrenzt. In unserem Haus: 760,00 (max. Teilnehmerzahl: 5) 41,67 (Obligatorisch) 500,00 Nicht verfügbar 1700,00 je Tag (max. 8 Teilnehmer) Je weiterem Teilnehmer 200,00 Keine Angaben HelpCenter (Online-Support). Eigenständiger Vertrag. Nicht zwingend. Schulungen 468,00 Nicht verfügbar Sie sind erstaunt über dieses Angebot der GEWIDOR GmbH? Wir laden Sie zu einer Demonstration per HelpCenter ein, um Sie von der Leistungsfähigkeit des Tools zu überzeugen. Um einen Termin zu diesem Zweck abzustimmen, wählen Sie unsere Hotline +49 2171 72040 Wenn sie BiG-Manager ab Version 17.05 (Juli 2006) bereits einsetzen, können sie sich Funktionalitäten auch ansehen, wenn sie: Die Beispieldatenbank 9999980 BiG GmbH Leverkusen anlegen und im Menü „BearbeitungPrüfungsvorbereitungStichprobenverfahren“ wählen. Anmerkung der GEWIDOR GmbH Die systemanalytischen Voraussetzungen für dieses Modul wurden bereits 1992 geschaffen, als die GEWIDOR GmbH in einem vom Land NRW und der IDW Verlag GmbH geförderten Projekt, (REVEX PC-gestützte Einzelfall Datenprüfung) ein ähnliches Modul entwickelt hat. GEWIDOR GmbH Kölner Str. 38 51379 Leverkusen Tel +49 2171 72040 Fax +49 2171 48665 [email protected] www.gewidor-gmbh.de BIG-STPV.DOC 10 / 12 StpV – Stichprobenverfahren und Datenanalysen für BiG-Manager® Review 10.07.2006 Systemgrenzen, Hardwareanforderungen Der Import von Daten erfolgt in eine Microsoft Office Access 2003 – Datenbank. Für diese Datenbanken gelten folgende Systemgrenzen, die im Modul StpV teilweise weiter eingeschränkt sind: Systemgrenzen Datenbankgröße Maximal 2 GB Anzahl Datenbanken Feldlänge eines Feldes Je Mandant: 9 Datenbanken mit je 10 Tabellen, 255 Bytes Anzahl der Felder in einer Importtabelle Einschränkung durch das Modul StpV Größe einer Datensatzgruppe 255 99 1 GB Mehrplatzfähigkeit Ja Die Hardwareanforderungen werden primär durch die zu verarbeitenden Datenvolumina bestimmt. Hardwareanforderungen Datenvolumen <500.000 Datensätze >500.000 Datensätze Hyper Threading >=1,8 GHz Pentium M (Centrino)>=1,76 GHz nicht erforderlich >=2,8 GHz Pentium M (Centrino)>=2,00 GHz empfehlenswert Dual Core nicht erforderlich empfehlenswert Betriebssystem Windows XP SP2 Windows XP SP2 Hauptspeicher 512 MB 1 GB Prozessor GEWIDOR GmbH Kölner Str. 38 51379 Leverkusen Tel +49 2171 72040 Fax +49 2171 48665 [email protected] www.gewidor-gmbh.de BIG-STPV.DOC 11 / 12 StpV – Stichprobenverfahren und Datenanalysen für BiG-Manager® Review 10.07.2006 Performance Bei allen Laufzeitmessungen wurde die installierte Virenprüfsoftware deaktiviert. Die Prozessorauslastung durch Microsoft Access beim Import und den nachfolgenden Analysen ist sehr hoch. Es ist daher zu empfehlen, bei zeitintensiven Aktionen des Anwendungsprogramms keine weiteren Aktionen mit dem Computersystem auszuführen. Computer Eigenschaften 65535 Datensätze Dateigröße 10,8 MB 19 Felder Siemens T4010 Convertible Windows XP SP2 Tablet PC Edition 2005 1 GB RAM Intel Pentium M 2,0 GHz Windows XP SP2 1 GB RAM Intel Pentium M 2,0 GHz Windows XP SP2 512 MB RAM Intel Pentium 4 1,8 GHz Beispiel für 46 sec (1 min) Siemens Amilo No Name Siemens T4010 Convertible Mittlere Datensatzlänge Datenbankgröße 143 sec (2 min) 1.000.000 Datensätze Dateigröße 165 MB 26 Felder 914 sec (15 min) Feldausschluss 25 Felder: 840 sec 13 Felder: 400 sec 964 sec (16 min) 368 sec (6 min) 2503 sec (42 min) 3.666.731 Datensätze Dateigröße 680 MB 26 Felder 3203 sec (53 min) 3381 sec (56min) eine Auswertung nach Import in die Microsoft Office Access®-Datenbank: Numerische Schichtung für 3.666.731 Datensätze in 115 sec 163 Bytes 170 Bytes 170 Bytes 18 MB 307 MB 1660 MB (1,6 GB) Regeln für beste Performance Nr 1. 2. 3. Regel Es sollten nur Felder importiert werden, die für Analysezwecke tatsächlich verwendet werden. Die Importdatei sollte auf der lokalen Festplatte verfügbar sein. Während des Imports sollten andere Anwendungen geschlossen werden und keine weiteren Benutzeraktionen stattfinden. Hinweise Der Ausschluss nicht benötigter Felder erfolgt im Register ‚Datenimport -> Feldausschluss’. Importe über Netzwerkverbindungen führen zu erheblich höheren Laufzeiten. Insbesondere sollten Virenprüfprogramme deaktiviert werden. Die Deaktivierung einer Netzwerkverbindung wird empfohlen. Spezielle Analysen Für spezielle Analysen kann eine Vollversion von Microsoft Access aus BiG-Manager geöffnet werden. Analysen können dann in der komfortablen Abfrageentwurfsansicht ausgeführt werden. Auch hierbei kann der Support über das HelpCenter in Anpruch genommen werden. GEWIDOR GmbH Kölner Str. 38 51379 Leverkusen Tel +49 2171 72040 Fax +49 2171 48665 [email protected] www.gewidor-gmbh.de BIG-STPV.DOC 12 / 12
