FH Bochum - Hochschulkurs

HOCHSCHULKURS
Wirtschaftliche Führung (WF1)
Kosten- und Leistungsrechnung
als Instrumente des Hochschul-Controlling
Dr. Steffen Heise
Universität Hamburg
Projekt Universitätsentwicklung
Projekt
U n i v e r s i t ä t s e n t wi c k l u n g
1
U n i ve r s i t ä t H a m b u r g
P r o j e k t U n i v e r s i t ä t s e n t wi c k l u n g
Dr. Steffen Heise
Themen des Workshops
•
•
•
•
•
•
Motivation
Theorie I
Theorie II
(Praxis I und II)
Implementierungsaspekte
Restriktionen
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Dr. Steffen Heise
Motivation
Das Kostenrechnungsprojekt der FH Bochum
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Motivation
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Dr. Steffen Heise
Daten zur Fachhochschule Bochum
(Hochschule für Technik und Wirtschaft)
•
•
•
•
•
•
•
ca. 4500 Studierende
Haushaltsvolumen ca. 40 Mio. DM
6 Fachbereiche
13 Studiengänge
monostrukturiert in technischen Bereichen
internationale Studiengänge FB Wirtschaft
Hoher Konkurrenzdruck im Ruhrgebiet
(allein in Bochum 4 Hochschulen)
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Motivation
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Dr. Steffen Heise
Centrum für
Hochschulentwicklung
CHE
Mummert
und Partner
M+P
(pro bono)
Projektkoordination
Beratung
Softwareauswahl
wissenschaftliche
Begleitung
FG Empirie
Universität
Dortmund
MWF
NRW
Finanzierung
Projektgruppe
Kostenrechnung
FH Bochum
Betriebsvergleich
Interesse an
Kooperation
Fachhochschule
Osnabrück
Hochschulen
im gesamten
Bundesgebiet
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Motivation
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Dr. Steffen Heise
Projektphasen
 Januar bis Juni ‘95: Ausarbeitung eines Konzeptes in
Zusammenarbeit mit CHE und FH Dortmund
 Juli ‘95 bis Januar ‘96: Formulierung von
Softwareanforderungen zur Entwicklung eines
Kostenrechnungssystems mit der HIS GmbH
 Februar bis Juli ’96: Ausschreibung des Vorhabens und
schließlich Kooperation mit der Fa. MACH
 August bis Dezember ‘96: Implementierung, Schulung und
“Reifung” des Systems
 Januar ‘97: Aufnahme des "vorläufigen" Echtbetriebs
 Sommer '98: Positive Prüfung durch den LRH NRW
 Januar ‘99: Aufnahme des “endgültigen” Echtbetriebs
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Motivation
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Dr. Steffen Heise
Ziele der Kostenrechnung FH BO
• Stärkung des Kostenbewußtseins
• Schaffung leistungsbezogener Kostentransparenz
• Unterstützung langfristiger und strategischer Aussagen zum
Mitteleinsatz
• Vorbereitung auf zukünftige Anforderungen an das
Hochschulmanagement
! Reflexion der Kosten politischer bzw. rechtlicher Vorgaben
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Motivation
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kameralistische
Buchungsdaten und
Zuordnungsangaben nach
Kostenarten,
-stellen und -trägern
sowie Nutzungsdauer
Beschaffung und
Kameralistische
Mittelbewirtschaftung
Kassendaten
bisher Papierform;
Zahlungsträger mit
Banken n. DATA
Kassenprogramm der
Ruhr-Universität Bochum
bzw. Programme Banken
Leistungserfassung
Sonstige
kostenrechnungsrelevante
nichtmonetäre Daten,
z.B. zur Raumnutzung
Personalkostenverteilung
sonstige Leistungsdaten
(Studenten/Absolventen usw.)
Ausgabengleiche Kosten
in Zuordnung auf
Kostenstellen und
Kostenträger
Abschreibungszeiträume
Investitionsausgaben
sonstige Geräte- und Anlagedaten
Kostenrechnung
Berichte
Aufbereitung der
Kostendaten nach
organisationsund leistungsbezogenen Kriterien
(KoSt/KoTr)
unter flexiblen
Selektions- und
Aggregationsmerkmalen
Abschreibungsansätze
Sonderabschreibungen
Inventarisierung/
Anlagenbuchhaltung
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Motivation
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Dr. Steffen Heise
Anforderungen an Finanzsystem: Haushalt
•
•
•
•
•
•
Zusätzliche Funktionalitäten:
Mittelüberwachung in Abhängigkeit von Mittelherkunft
(Normalhaushalt, HSP, Drittmittel, Schöpfungsmittel)
Nachhalten des Mittelverbleibs nach Mittelherkunft
(Stichwort: Schöpfungshaushalt)
Vollständige Recherche der Buchungsinformationen bis auf
die Ebene des Einzelbelegs
Option auf Doppik
Automatischer Report für die Hochschulfinanzstatistik
Automatischer Report für die Forschungsstatistik
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Motivation
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Dr. Steffen Heise
Anforderungen Finanzmanagementsystem:
Anlagenbuchhaltung
• Inventarisierung mindestens wie bisher
• Nutzungsdauer und Abschreibungsfristen
• Import von der Buchhaltung (Übernahme
Inventarisierungsdaten, Nutzungsdauer)
• Export zur Kostenrechnung (Abschreibungsbeträge,
Sonderabschreibungen)
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Motivation
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Kostenstellenhierarchie der FH Bochum
Fachbereiche
Zentrale
Einrichtungen
Management
Räume
Professuren
Betriebsdienst
Rektorat
Hörsäle
Bibliothek
Senat
Allgemeine Flächen
Dekanat
Datenverarbeitung
Verwaltung
Prüfungsamt
Druckerei
Personalvertretung
Fachbereichsräume
Medienzentrum
Labore/MiLF/LBA
Wirtschaftsdienst
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Dr. Steffen Heise
Anforderungen Finanzmanagementsystem:
Leistungsverrechnung
• Option auf automatische Verteilungsschlüssel nach
Bezugsgrößen (z.B. flächenbezogene Verteilung der
Bewirtschaftungskosten)
• Flexible Verteilschlüssel auf der Ebene der
Kostenrechnungssichten (z.B. Reisekostenanträge)
• Flexibel differenzierte prozentuale Verteilung der
gleichen Kostenarten. (Z.B. Heizung und Miete als
Raumkosten können kontenabhängig unterschiedlich
verteilt werden.)
• Unterschiedlich zusammengesetzte
Verteilungsschlüssel (z.B. Nebenkosten Heizung 70%
nach Verbrauch, 30% nach Quadratmetern)
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Motivation
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Dr. Steffen Heise
Kostenträgerhierarchie der FH Bochum
andere
Dienstleistungen
Lehre
Forschung
Architektur
Forschungsprojekt 1
Dienstl. an Dritte
Hochschulleitung
Forschungsprojekt 2
Interne Dienstl.
Fachbereichsgremien
Bauingenieurwesen
...
...
Wirtschaftsing.
Forschungsprojekt N
Verbundaufgabe Lehre
Verbundauf. Forschung
Management
Verwaltungstätigkeiten
Beauftragtentätigkeiten
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Dr. Steffen Heise
Zielerfüllung: Stärkung des Kostenbewußtseins
• Erfassung der Kosteninformationen dezentral “vor Ort” (bei
Professor, Laboringenieur, Verwaltungsmitarbeiter usw.) und
die Abfrage des Kostenträgers setzt die Reflexion der
Anschaffungsnotwendigkeit im Hinblick auf die damit zu
erstellende Leistung voraus.
• Die Verantwortung für die Validität der erhobenen Kostendaten
liegt in den Händen der Betroffenen
• Die Verteilung der Personalkostenanteile auf die verschiedenen
Dienstleistungen ermöglicht einen reflektierteren Umgang mit
der Arbeitskraft
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Motivation
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Dr. Steffen Heise
Zielerfüllung: Leistungsbezogene Kostentransparenz
• Parallele Zuordnung der Kosten auf Organisationseinheiten
und Leistungen (Kostenstellen und Kostenträger) macht beide
Kostensichten verfügbar
• Die Einzelkontierungen sind bis auf die Ebene des Belegs am
System rekonstruierbar
• Eine differenzierte interne Leistungsverrechnung macht die
Zuordnung der Gemeinkosten (Verwaltung, Werkstätten usw.)
transparent
• Investitionsfolgekosten werden über die Anlagenbuchhaltung
offengelegt
• Das Potential von Haushaltsreformen (z.B. Schöpfungshaushalt) wird über differenzierte Nachweise auslotbar
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(Nachweis der Mittelherkunft und -verwendung)
Motivation
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Dr. Steffen Heise
Zielerfüllung: Unterstützung langfristiger und
strategischer Aussagen zum
Mitteleinsatz
• Unter- und mehrjährige Auswertungen lassen längerfristige
Interpretationen und Planungen zu
• Die Bugetierung und damit Beplanung von
Organisationseinheiten und von “Produkten” (Dienstleistungen)
wird unterstützt. (Die kamerale Haushaltsüberwachung wird
davon nicht tangiert!)
• Daher wird Kontraktmanagement (NSM) auf Fachbereichs- bzw.
Fachgebietsebene bezogen auf den Mitteleinsatz ermöglicht.
• Investitionsentscheidungen werden durch Informationen aus der
Anlagenbuchhaltung unterstützt.
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Zielerfüllung: Vorbereitung auf zukünftige Anforderungen
an das Hochschulmanagement
• Aufgrund der dualen Buchführung (Kameralistik und Doppik)
wird der kurzfristige Umstieg auf reine Doppik (Stichwort:
Landesbetrieb) vom System ad hoc unterstützt
• Unter der Voraussetzung einer Bewertung des bestehenden
Anlagevermögens ist die Erstellung einer Bilanz und einer
Gewinn- und Verlustrechnung problemlos möglich
• Das Ausdifferenzierungspotential auf der Ebene der
Kostenträger geht bis zur Preiskalkulation auf der Ebene
einzelner Lehrveranstaltungen, Prüfungen,
Verwaltungstätigkeiten usw.
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Motivation
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Kosten der Hochschule insgesamt
• Welche Kosten sind für den Gesamtbetrieb der
Hochschule im Jahr 1997 entstanden?
• Welche Kosten sind in den letzten 10 Jahren aufgewandt
worden?
• Wie war die Entwicklung an anderen Hochschulen?
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Motivation
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Dr. Steffen Heise
Kosten der Verwaltung
• Wie hoch waren die Verwaltungskosten eines Jahres?
Wie haben sie sich in den letzten Jahren entwickelt?
• Wie ist das Verhältnis der Kosten für die Verwaltung zu
denen für Forschung und für Lehre? Wie gestaltet sich
dieses Verhältnis an anderen Hochschulen?
• Wie hat die Einführung einzelner Maßnahmen der
Datenverarbeitung in der Hochschulverwaltung die
Kosten beeinflußt?
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Kosten der Verwaltung
• Wie hoch sind die Einschreibe- und Rückmeldekosten pro
Student? Wie hoch sind sie an anderen Hochschulen?
• Welche Kosten entstehen für:
- einen Beihilfebescheid
- eine Reisekostenabrechnung
- eine Druckseite
- ein Berufungsverfahren
- eine Senatssitzung
 eine entscheidungsorientierte Produktbildung ist
erforderlich
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Kosten der Fachbereiche
• Welcher Kostenaufwand ist mit dem Studiengang X verbunden?
Wie gestaltet sich dieser im Verhältnis zu anderen
(vergleichbaren) Studiengängen der eigenen bzw. an anderen
Hochschulen?
• Welche Unterhaltungskosten entstehen für Labore und
vergleichbare Einrichtungen? Wie hoch ist der Anlagenwert eines
Labors? Wie hoch sind die zu erwartenden Folgeinvestitionen in
den nächsten 5 Jahren? Welchen Anteil an den gesamten
Ausbildungkosten eines Studiengangs hat die praktische
Laborausbildung? Was kostet eine Stunde Praktikum im Labor in
den verschiedenen Studienrichtungen? Wie verhalten sich diese
Kosten zu denen anderer Hochschulen?
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Motivation
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Dr. Steffen Heise
Kosten der Fachbereiche
• Wie verhalten sich die Grundausstattungen für die Forschung
an den Fachbereichen/Lehrgebieten zum Umfang
eingeworbener Drittmittel?
• Bestehen Zusammenhänge zwischen gesenkten/erhöhten
Kosten am Fachbereich X zum Output (Studenten,
Absolventen, Drittmitteleinwerbung)
• Sind die Gewichtungsfaktoren für die landesweite bzw.
hochschulinterne Mittelvergabe vor diesem Hintergrund
adäquat oder sollten sie angepaßt werden?
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Mittelherkunft/-verwendung Prof. X
Ei n n a h m e n
H o c h s c h u lk a p i te l
-6 1 .9 6 4 , 3 8
H S P III
-1 2 .7 8 5 , 6 2
D ri t tm it t e l
-2 5 .0 0 0 , 0 0
S u m m e der E inn ahm en
-9 9 .7 5 0 , 0 0
P e r so n a l a u sg a b e n
A u s h il fe n
4 2 .6 4 0 , 0 3
S tu d . H i lfs k rä ft e
4 .6 6 0 , 5 4
R eis ek o s ten
3 .1 6 1 , 9 4
S u m m e d e r P e rs o n a la u s g a b e n
5 0 .4 6 2 , 5 1
S a ch a usga be n
H a rd w a re a u s g a b e n
1 .0 4 9 , 0 0
S o ftw a re a u s g a b e n
6 .6 7 3 , 9 9
M a s c h i n e n - u n d G e rä t e a u s g a b e n
1 8 .6 7 0 , 2 0
B ü ro -, L a b o r- u n d s o n s t . G e s c h .-A u 1
s7
s .6
t. 4 0 , 8 2
B ü c h e r, Ze it s c h rifte n , M e d i e n
7 28,63
S u m m e der S a c ha us ga ben
4 4 .7 6 2 , 6 4
S u m m e d e r A u sg a b e n
9 5 .2 2 5 , 1 5
N o c h z u r V e r fü g u n g ste h e n d e r B e tr a g
-4 .5 2 4 , 8 5
• Gibt als laufender Bericht
ständig Auskunft über die
noch zur Verfügung
stehenen Mittel.
• Zeigt die Herkunft der
Mittel.
• Zeigt die Verwendung
der Mittel.
23
Motivation
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Dr. Steffen Heise
K oste nart
Einn a h m e n
Drittm ittel
Skriptverkäufe
-3.036,00
0,00
0,00
0,00
-3.03 6,00
0,00
133.876,00
3.036,00
89.304,00
0,00
0,00
886,27
0,00
0,00
0,00
13 7.79 8,27
8 9.30 4,00
Hardwarekos ten
Softwarekos ten
M as chinen- und G erätek os ten
0,00
0,00
0,00
12.327,38
2.592,92
463,44
Büro-, Labor- und sonst. G esc h.-Ausst.
Kopien und Druc ke
Gesc häftsbedarf und Verbrauc hsm aterial
Kom m unikationsk osten
Büc her, Zeits chriften und M edien
0,00
0,00
0,00
7,32
0,00
458,20
0,00
847,97
0,00
132,50
0,00
0,00
3.036,00
0,00
685,44
0,00
3.04 3,32
1 7.50 7,85
5.898,48
0,00
44.284,80
0,00
5.89 8,48
4 4.28 4,80
14 6.74 0,07
15 1.09 6,65
S u m m e Ein n a hm e n
P e rso n a lko ste n
Norm alk osten Profes soren
Lehrveranstaltungen Dritter
Stud. H ilfsk räfte
Reisekos ten
Sonstige Personalkos ten
S u m m e P e r so na lk oste n
S a ch k oste n
W erk verträge
Diplom arbeiten
Zahlungen an Projektpartner
S u m m e S a c h ko ste n
Ka lk. Ko ste n
P ro f. M e ie r Lab or A
Kalkulatorisc he M iete
Diens tw agennutzung
S u m m e K a lk . Ko ste n
S u m m e d e r K oste n
Berichtswesen
Kostenstellenbericht
für den einzelnen
Professor bzw.
Kostenstellenverantwortlichen
24
Motivation
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Dr. Steffen Heise
K os te na rt
E inn ah me n
D rittm itte l
Ei n n a h m e n
D ri tt m i t te l
S k ri p t ve rk ä u fe
-1 6 3 0 0
-1 6 . 3 0 0 , 0 0
-9 2 , 0 0
M ie te n , P a c h t e n u n d N u t z u n g s e n t g e l t e
0,00
S o n s t i g e E in n a h m e n
0,00
S u m m e Ei n n a h m e n
P e r so n a lk o ste n N o rm a lk o s t e n P ro fe s s o re n
N o rm a lk o s t e n M i t a rb e i t e r
L e h rve ra n s t a l t u n g e n D ri t te r
S t u d . H il fs k rä ft e
R e is e k o s t e n
-1 6 . 3 9 2 , 0 0
736.3 20,00
83.6 63,13
106.5 31,44
23.1 30,06
1.1 36,80
E i n s te ll u n g s - u n d B e ru fu n g s k o s t e n
6.3 38,33
S u m m e P e r so n a lk o ste n
H a rd w a re k o s te n
S o ft w a re k o s t e n
M a s c h i n e n - u n d G e rä t e k o s t e n
1 12,54
2 .563.7 44,30
12.1 96,11
7 35,14
6.9 19,41
B ü ro -, L a b o r- u n d s o n s t . G e s c h . -A u s s t .
12.2 11,78
K o p i e n u n d D ru c k e
17.6 82,94
G e s c h ä fts b e d a rf u n d V e rb ra u c h s m a t e ri a l
42.1 23,26
K o m m u n i k a ti o n s k o s t e n
B ü c h e r, Ze i t s c h ri fte n u n d M e d i e n
W e rk ve rt rä g e
Za h lu n g e n a n P ro je k t p a rt n e r
E x k u rs i o n e n
D i p l o m a rb e it e n
R e p rä s e n t a t io n e n
2.4 34,97
9.9 88,81
27.7 80,00
3.3 00,00
16.8 22,70
1 04,76
1.3 54,88
S u m m e S a c h k o ste n
153.6 54,76
K a l k . K o ste n
371.8 42,02
K a lk u la to ris c h e M i e t e
Dien s twa gen nutz u ng
S u m m e K a l k . K o ste n
G e sa m tk o ste n
Fachbereichsbericht
für den Dekan
1 .606.5 12,00
A u s - u n d W e it e rb il d u n g
S o n s t i g e P e rs o n a l k o s t e n
S a c h k o ste n
FB XY
3.0 40,00
374.8 82,02
3 .092.2 81,08
25
Motivation
U n i ve r s i t ä t H a m b u r g
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Dr. Steffen Heise
Aufstellung der Kostenstellen für den Dekan
Kostenart
E in n a h m en
D rittm itte l
S k rip tv er k äufe
S u m m e E in n ah me n
P er so n a lk o st en
N or m alk o sten P r ofes s or en
L ehr ve ra ns ta ltu ng en D ritte r
S tud. Hilfs k rä fte
R eis ek os ten
Prof. Arm
Prof. Schlau Prof. Reich Prof. M eier
S ac h ko ste n
Labor C
0,00
- 12.0 00,00
- 43 1.502 ,8 2
-3 .0 36,0 0
0 ,00
0,00
0 ,0 0
-1 32,00
0 ,0 0
0,0 0
0 ,00
0,00
0 ,0 0
-6 21,65
- 12.1 32,00
- 43 1.502 ,8 2
-3 .0 36,0 0
0 ,00
0,00
0 ,0 0
1 33 .8 76,00
1 33.8 76,00
13 3.876 ,0 0
1 33 .8 76,0 0
8 9.304 ,00
44.65 2,00
89 .3 04 ,0 0
0,00
0,00
0 ,0 0
3 .0 36,0 0
0 ,00
0,00
0 ,0 0
14 .3 98,45
0,00
2 8.890 ,8 5
0,0 0
0 ,00
0,00
0 ,0 0
3 .1 68,19
0,00
2 0.484 ,4 7
8 86,2 7
0 ,00
0,00
0 ,0 0
0 ,00
0,00
0 ,0 0
1 37 .0 44,19
1 33.8 76,00
18 3.251 ,3 2
1 37 .7 98,2 7
8 9.304 ,00
44.65 2,00
89 .3 04 ,0 0
H ar dw are k os te n
0,00
0,00
0 ,0 0
0,0 0
1 2.327 ,38
1.66 8,08
3 59 ,2 7
S oftwa re k os te n
0,00
2.4 88,50
0 ,0 0
0,0 0
2.592 ,92
3.91 5,00
0 ,0 0
M a sc hin en - und G er ätek o sten
0,00
0,00
0 ,0 0
0,0 0
463 ,44
8.35 2,00
0 ,0 0
B ür o- , La bo r- u nd s on st. G es c h.-A u ss t.
0,00
0,00
0 ,0 0
0,0 0
458 ,20
0,00
0 ,0 0
5 40,00
5 94,00
0 ,0 0
0,0 0
0 ,00
0,00
0 ,0 0
48,60
0,00
172 ,1 6
0,0 0
847 ,97
2.04 7,34
97 ,4 9
0 ,0 0
K op ien un d D ruc k e
G es ch äftsb ed ar f un d V er bra uc hs m a teria l
K om m u nik ations k os ten
22,68
5,04
1.795 ,9 0
7,3 2
0 ,00
0,00
3 20,33
0,00
740 ,6 8
0,0 0
132 ,50
0,00
0 ,0 0
W e rk v er tr äg e
0,00
0,00
0 ,0 0
0,0 0
0 ,00
0,00
4 .0 00 ,0 0
D iplom ar beiten
0,00
0,00
0 ,0 0
0,0 0
685 ,44
1.16 5,22
0 ,0 0
Z a hlun ge n an P ro jek tpa rtner
0,00
0,00
33 2.049 ,4 8
3 .0 36,0 0
0 ,00
0,00
0 ,0 0
6 11,28
3.0 87,54
33 4.017 ,5 4
3 .0 43,3 2
1 7.507 ,85
17.14 7,64
4 .4 56 ,7 6
16 .2 77,52
12.0 82,56
3.899 ,2 8
5 .8 98,4 8
4 4.284 ,80
42.85 1,76
13 .1 57 ,7 6
B üc he r, Z eits ch riften u nd M ed ien
S u m m e S ac h ko s te n
K alk. Ko ste n
Labor B
-6 21,65
S on stige Pe rs on alk os ten
S u m m e P ers o n a lk o st en
Labor A
K alk u la to ris c he M ie te
D iens twa gen nu tz ung
S u m m e K alk. Ko s te n
S u m m e d e r K o s te n
0,00
0,00
0 ,0 0
0,0 0
0 ,00
0,00
0 ,0 0
16 .2 77,52
12.0 82,56
3.899 ,2 8
5 .8 98,4 8
4 4.284 ,80
42.85 1,76
13 .1 57 ,7 6
1 53 .9 32,99
1 49.0 46,10
52 1.168 ,1 4
1 46 .7 40,0 7
15 1.096 ,65
1 04.65 1,40
106 .9 18 ,5 2
26
Motivation
U n i ve r s i t ä t H a m b u r g
P r o j e k t U n i v e r s i t ä t s e n t wi c k l u n g
Dr. Steffen Heise
Auszug aus dem Bericht an das Rektorat
Einnahm e n
Kostenart
FB X
FB Y
Drittm ittel
-16.300 ,0 0
-61.899,20
FB Z
-14 5.930,00
Anteil e an Neb entätigk eiten
Sk riptverk äufe
-92 ,0 0
-7.061,25
FB A
FB B
-530.218,82
-223.634,0 0
-4.731,02
-5.403,6 2
-867,05
-71,8 5
Betrieb s k os teners tattungen
M ieten, Pa c hten und N utz ungs entgel te
S um m e Einna hm en
P ersona lkoste n Norm al k os ten Profes s oren
Norm al k os ten M itarbeiter
Lehrve rans taltungen D ritter
Stud. H ilfs k räfte
Reis ek os ten
Sons ti ge Pers on alk os ten
S um m e Pe rsona lkoste n
S ac hk osten
Hardw arek os ten
Softw arek os ten
M as c hinen - un d Gerätek os ten
-7.661,25
-1.132.199,50
-10.134,64
-9.938,30
-18.030,45
-200,00
-200,00
-600,00
-269,10
-23.200,00
-5.675,5 0
-29.144,60
-269,10
-33.529,09
-16.554,5 9
-58.106,03
-16.392 ,0 0
-69.560,45
-14 6.199,10
-559.016,89
-234.784,9 7
-1 64.355,78
-1.190.309,19
1.606.512 ,0 0
1.8 95.640,00
2.40 9.768,00
2.858.644,00
1.695.388,0 0
4.0 61.280,00
14.527.232,00
736.320 ,0 0
1.0 26.312,00
1.33 3.536,00
1.493.640,00
744.936,0 0
3 70.416,00
5.705.160,00
83.663 ,1 3
95.123,33
6 7.316,20
52.878,94
23.818,9 8
1 43.674,65
466.475,23
106.531 ,4 4
1 28.759,43
12 2.324,55
111.601,03
33.374,9 0
1 16.146,37
618.737,72
23.130 ,0 6
19.261,80
1 6.063,98
61.988,76
25.070,5 0
53.867,25
199.382,35
7.587 ,6 7
11.412,53
2 3.625,68
44.818,63
6.002,1 9
39.207,58
132.654,28
2.563.744 ,3 0
3.1 76.509,09
3.97 2.634,41
4.623.571,36
2.528.590,5 7
4.7 84.591,85
21.649.641,58
12.196 ,1 1
9.267,09
2 5.230,93
44.535,32
18.941,1 4
63.730,10
173.900,69
735 ,1 4
20.301,82
1 1.457,74
24.447,24
9.892,3 8
23.222,17
90.056,49
6.919 ,4 1
10.071,85
1 6.528,47
74.688,81
14.908,1 3
2.162,24
125.278,91
12.211 ,7 8
5.355,01
4 5.163,16
30.003,88
3.303,7 7
11.218,23
107.255,83
Kopi en und Druc k e
17.682 ,9 4
22.551,73
1 6.254,39
26.675,56
4.525,6 2
47.267,43
134.957,67
Ges c häfts bedarf und V erbrauc hs m ate ri al
42.123 ,2 6
44.883,65
5 3.346,01
63.306,81
15.565,7 2
34.161,77
253.387,22
Kom m un ik ations k o s ten
2.434 ,9 7
490,52
3.531,98
2.519,70
983,8 6
2.672,99
12.634,02
Büc he r, Ze its c hriften und M edien
9.988 ,8 1
5.388,12
3.475,97
7.971,63
666,9 4
20.995,78
48.487,25
27.780 ,0 0
31.060,00
1 4.000,00
33.410,00
11.750,0 0
66.024,07
184.024,07
2.900,00
374.985,48
2 38.868,43
620.053,91
18.282 ,3 4
10.506,56
1 6.359,08
14.763,77
6.688,7 3
92.034,74
158.635,22
153.654 ,7 6
1 59.876,35
20 8.247,73
697.308,20
87.226,2 9
6 02.357,95
1.908.671,28
371.842 ,0 2
5 61.897,84
98 3.507,64
1.009.601,40
402.564,0 0
2 98.200,00
3.627.612,90
1.105,00
1.190,0 0
604,00
5.939,00
Zahlunge n an Proje k tpartner
Sons ti ge Kos ten
S um m e Sa chkoste n
Kalk ulatoris c he M i ete
Dien s twagen nutz ung
S um m e Ka lk. Kosten
Ge sam tkoste n
-92 ,0 0
Sum m e
Büro-, Labor- und s ons t. Ges c h.-A us s t.
W erk verträge
Kalk . Koste n
-1 54.217,48
-600,00
Sons ti ge Ein nahm en
Sons ti ge Ein nahm en
FB C
3.300 ,0 0
3.040 ,0 0
374.882 ,0 2
5 61.897,84
98 3.507,64
1.010.706,40
403.754,0 0
2 98.804,00
3.633.551,90
3.092.281 ,0 8
3.8 98.283,28
5.16 4.389,78
6.331.585,96
3.019.570,8 6
5.6 85.753,80
27.191.864,76
27
Motivation
U n i ve r s i t ä t H a m b u r g
P r o j e k t U n i v e r s i t ä t s e n t wi c k l u n g
Dr. Steffen Heise
Fragen zu den Kosten des Outputs
• Was kostete ein Student des Studienganges X im Durchschnitt,
was im Grundstudium bzw. Hauptstudium?
• Wie haben sich diese Kosten in den letzten Jahren entwickelt?
Wie hoch sind sie bei vergleichbaren Studiengängen anderer
Hochschulen des Landes/der Bundesrepublik?
• Was kostete ein Absolvent der Fachrichtung X an der
Hochschule im Jahr 1997 durchschnittlich? Wie haben sich die
Kosten in der letzten 10 Jahren verändert? Wie hoch sind sie an
anderen Hochschulen?
28
Motivation
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Dr. Steffen Heise
Kostenträger im internen Vergleich
Kosten pro Student nach Studiengängen
Umlage/Student
dir Kosten/Student
DM
29