Plauschwettkampf Impressum Herausgeberin AGRIDEA Jordils 1 CP 1080 1001 Lausanne T +41 (0)21 619 44 00 F +41 (0)21 617 02 61 [email protected] www.agridea.ch Autor-en-innen Hansjoerg Meier, Andrin Schulthess, Patrizia Schwegler, Michèle Zufferey, AGRIDEA Gestaltung Vera Sucic, AGRIDEA Druck AGRIDEA © AGRIDEA, November 2016 Ohne ausdrückliche Genehmigung der Herausgeberin ist es verboten, diese Broschüre oder Teile daraus zu fotokopieren oder auf andere Art zu vervielfältigen. Sämtliche Angaben in dieser Publikation erfolgen ohne Gewähr. Massgebend ist einzig die entsprechende Gesetzgebung. Plauschwettkampf Inhaltsverzeichnis Vorbemerkung ....................................................................................................................................................... 2 1 Ausgangslage, Ziele......................................................................................................................................... 2 2 Fragestellungen .............................................................................................................................................. 2 3 Produkte, Mengen, Preise ................................................................................................................................ 2 4 Investitionen ................................................................................................................................................... 3 5 Kostenelemente .............................................................................................................................................. 3 6 Arbeitszeit ...................................................................................................................................................... 5 7 Ergebnisse ...................................................................................................................................................... 6 8 Beurteilung ..................................................................................................................................................... 6 9 Entwicklungsideen ........................................................................................................................................... 6 10 Schlussbemerkung .......................................................................................................................................... 6 11 Zusammenfassung der Resultate ...................................................................................................................... 7 12 Anhänge ......................................................................................................................................................... 8 AGRIDEA 1/8 Plauschwettkampf Vorbemerkung In diesem realen Beispiel wird die Wirtschaftlichkeit des Angebots „Plauschwettkämpfe“ berechnet. Diese Wettkämpfe werden oft auch unter den Namen „Hof-Olympiade“ vermarktet. An dieser Stelle sei jedoch erwähnt, dass der Begriff Olympiade durch Swiss Olympic geschützt ist und schon diverse „Hof-Olympiade“ Anbieter von Swiss Olympics angeschrieben und gemahnt wurden. Zudem ist darauf hinzuweisen, dass die in diesem Beispiel verwendeten Angaben und Annahmen nicht als Richtwerte betrachtet werden dürfen und deshalb nicht unverändert für eine eigene Planung übernommen werden sollten. Sie können jedoch Betrieben, die Ähnliches anbieten wollen als Grundlage für eigene Wirtschaftlichkeitsüberlegungen dienen. 1 Ausgangslage, Ziele S. Peters (Name geändert) bewirtschaftet einen Hof durchschnittlicher Grösse. Die Hauptbetriebszweige sind Ackerbau, Mastschweine und ein vielfältiges paralandwirtschaftliches Angebot. Die Paralandwirtschaft wurde vor über 10 Jahren aufgebaut und seither stetig erweitert. Neben einem Hofladen, der Gastronomie (Sonntagsbrunch und Anlässe) und einigen anderen paralandwirtschaftlichen Angeboten zählen seit Anfang 2014 auch die Plauschwettkämpfe dazu. Bei einem Plauschwettkampf werden aus einer Gesellschaft mehrere Gruppen gebildet, welche in diversen Spielen gegeneinander antreten. Weiter unten sind die von diesem Betrieb angebotenen Spiele aufgelistet. Die Plauschwettkämpfe wurden mit dem Ziel ins Leben gerufen, noch mehr Personen auf den Hof zu locken und von einer gegenseitigen Synergie zwischen Plauschwettkampf und Gastronomie zu profitieren. Dies soll zu einer weiteren Verbesserung des Einkommens führen und das Standbein Paralandwirtschaft stärken. Neben den familieneigenen Arbeitskräften steht für die paralandwirtschaftlichen Anlässe Teilzeitpersonal auf Abruf bereit. Folgende Spiele können im Rahmen eines Plauschwettkampfs gebucht werden: Schubkarrenrennen. Nagel einschlagen. Hufeisen werfen. Kugel ohne Wasser durch einen Feuerwehrschlauch befördern. Stroh laden. Mit einem Fahrzeug auf einer Wippe balancieren. Holzbock Sägen. Parcours mit verschiedenen Pedalfahrzeugen. Geografie-Spiel. Rundballen um Hindernisse rollen. 2 Fragestellungen Wie rentabel war das Angebot „Plauschwettkämpfe“ im Jahr 2014, also im 1. Angebotsjahr? Wie hoch ist der daraus resultierende eigene Arbeitsverdienst? Wie soll dieser Betriebszweig in den nächsten Jahren entwickelt werden? Die folgende Wirtschaftlichkeitsberechnung soll diese Fragen beantworten. 3 Produkte, Mengen, Preise Die Durchführung eines Plauschwettkampfs wurde als ein Produkt definiert. Dabei wurde eine durchschnittliche Anzahl an Teilnehmern und gebuchten Spielen pro Anlass angenommen. Es wurde darauf verzichtet, mehrere Produkte für unterschiedliche Teilnehmerzahlen oder unterschiedliche Anzahl Spiele zu erstellen. Produkte Plauschwettkampf Anlass AGRIDEA Menge Preis pro Einheit 12 CHF 750.– Bemerkungen Es wurde ein durchschnittlicher Anlass mit einer Gesellschaft von 25 Teilnehmern und 5 Spielen angenommen. Der Preis pro Teilnehmer errechnet sich aus CHF 15.– Grundkosten plus CHF 3.– pro Spiel. Daraus ergibt sich für den durchschnittlichen Anlass einen Preis von CHF 750.–. 2/8 Plauschwettkampf 4 Investitionen Folgende Investitionen wurden dem Projekt Plauschwettkämpfe zugeschrieben. Was Präzisierung Investitionen CHF Abschreibung auf … Jahre Unterhalt, Reparaturen % pro Jahr 1'500.– 5 Jahre 5% 500.– 10 Jahre 4% 400.– 5 Jahre - - - Sachinvestition Spielutensilien In diesem Preis sind sowohl die Materialkosten wie auch der Zeitaufwand für die Herstellung der Spielutensilien inbegriffen. (Hammer, Säge, Feuerwehrschlauch, Hufeisen, Karette, Dreiradvelo, usw.) Anteil an Sicherheitsmaterial Erste Hilfe Koffer, Absperrungen, Feuerlöscher Immaterielle Investition Entwicklung Spielkonzept (eigene Arbeit) Der Zeitaufwand für die Ausarbeitung der Geschäftsidee und des Konzepts inklusive Besichtigung anderer Betriebe mit ähnlichem Angebot betrug insgesamt 16 Stunden. Diese Stunden wurden mit CHF 25.– bewertet. Total Investitionen - 2'400.– Es ist ersichtlich, dass sich die Investitionen für die Durchführung eines Plauschwettkampfs in Grenzen halten. Sowohl ein befestigter Vorplatz wie auch die sanitären Anlagen waren in diesem Fall bereits vorhanden. Die sanitären Anlagen werden in dieser Berechnung trotzdem durch einen jährlichen Kostenanteil bei den Kostenelementen berücksichtigt. Die Website wurde vor 12 Jahren durch ein Familienmitglied zu Vorzugskonditionen erstellt und wird deshalb hier nicht als Investition verrechnet. Für die Kapitalverzinsung wird mit 3% Zins auf 60% des investierten Kapitals gerechnet. 5 Kostenelemente S. Peters hatte für die Durchführung der Plauschwettkämpfe im Jahr 2014 folgende Kosten: Sind es Kosten, die einem Produkt ohne Aufschlüsselung zugeteilt weden können, so handelt es sich um Produktspezifische Kosten (PdK) AGRIDEA Gehören die Kosten eindeutig zum Projekt, sind aber nur über eine Aufschlüsselung den Produkten zuzuordnen, so handelt es sich um Sind die Kosten erst über einen Schlüssel dem Projekt zuzuordnen, weil sie auf dem ganzen Betrieb anfallen, so handelt es sich um einen Projektspezifische Kosten (PjK) Projektanteil an den Strukturkosten des Betriebs (ASK) 3/8 Plauschwettkampf Kostenelement Kosten (CHF) Berechnung, Details 3 Geschenkkörbe 90.– /Anlass Die drei besten Teams pro Anlass erhalten je einen Geschenkkorb. Der Gesamtwert dieser drei Körbe beläuft sich auf CHF 90.–. x Präsent für Teilnehmer 150.– /Anlass Jeder Teilnehmer erhält ein Präsent bestehend aus einem 500 g Zopf und einem kleinen Glas Konfitüre. Die Kosten dieser zwei hausgemachten Produkte werden aus dem Verkaufspreis im Hofladen abgeleitet und betragen zusammen CHF 6.–. Für 25 Teilnehmer ergibt sich daraus einen Wert von CHF 150.– pro Anlass. x Verbrauchsmaterial 10.– /Anlass Nägel, Papier, Stifte etc. x Kostenanteil Büro, Strom, Wasser 50.– /Jahr Annahme x Kostenanteil an sanitären Anlagen 658.– /Jahr Berechnung: CHF 30'000.– Investition, 2.5% Unterhalt, 15 Jahre Abschreibungsdauer, 3% Verzinsung auf 60% des investierten Kapitals x PdK PjK ASK Für die Zuteilung der Kosten zu den verschiedenen paralandwirtschaftlichen Angeboten wird der Umsatzanteil als Zuteilungsschlüssel verwendet. Daraus resultiert, dass 1/5 der Kosten dem Plauschwettkampf zugeschrieben wird. Anteil Werbung 400.– /Jahr Das gesamte Werbebudget für die Paralandwirtschaft für Flyer, Webauftritt, Messestände, Inserate etc. beträgt jährlich CHF 5'000.–. Davon wurden 8% den Plauschwettkämpfen belastet. x Anteil an Haftpflichtzusatzprämie 50.– /Jahr Annahme x AGRIDEA 4/8 Plauschwettkampf 6 Arbeitszeit Anhand der Erfahrung im Jahr 2014 schätzt S. Peters den Arbeitszeitaufwand wie folgt: Art der Arbeit Häufigkeit/Anzahl Zeitaufwand pro Mal in h Offerte/Kundenkontakt 15 Anfragen 0.64 Anlass vorbereiten 12 Anlässe 2.0 Plauschwettkampf durchführen 12 Anlässe 6.0 Anlass aufräumen 12 Anlässe 1.0 2 mal 4.0 Administration allgemein (ohne Offerten) jährlich 3.6 Spielutensilien instand halten jährlich 8.4 Totale Arbeitszeit - - 137.6 Stunden Davon Deckung durch Fremdarbeitskräfte - - 96 Stunden Spielutensilien ein- und auswintern Bemerkungen Nicht jede Anfrage führt zu einem gebuchten Plauschwettkampf. Die Durchführung des Wettkampfs dauert 2 Stunden. Bei 25 Teilnehmern sind 3 Betreuer im Einsatz. Beim Posten „Spielutensilien“ der Investitionen wurde bereits ein Unterhalt von 5 % berücksichtigt. Dieser deckt jedoch lediglich die Materialkosten. Der Aufwand für die Betreuung der Website wird nicht als Arbeitsaufwand aufgeführt, da er bereits bei den Kosten in den Werbeausgaben integriert ist. S. Peters will zudem keine Arbeitszeit für die Ausarbeitung neuer Spielideen berücksichtigen, da ihm die Ideen spontan in der Freizeit kommen. Die Bruttolohnkosten für Fremdarbeitskräfte betragen CHF 25.– pro Stunde. S. Peters möchte mindestens gleich viel verdienen wie die Angestellten, weshalb für die Kalkulation die Bruttolohnkosten für familieneigene Arbeiten auch auf CHF 25.– pro Stunde definiert wurden. AGRIDEA 5/8 Plauschwettkampf 7 Ergebnisse Für das Jahr 2014 ergeben sich aus den aufgezeigten Daten folgende Ergebnisse: Hauptergebnisse für 2014 Ergebnis (CHF) Bemerkung Arbeitsverdienst total für die familieneigenen Arbeitskräfte 1’874.– Für 41.6 Stunden Arbeitsverdienst der Familienarbeitskräfte pro Stunde 45.05 Kalkulatorischer Gewinn 834.– 8 Beurteilung Die Ergebnisse aus dem Jahr 2014 sind sehr positiv. Die familieneigenen Arbeitskräfte werden mit CHF 47.93 pro Stunde entlohnt, was deutlich über dem gewünschten Wert von CHF 25.– liegt. In der Berechnung resultiert ein kalkulatorischer Gewinn von CHF 954.– (dieser Gewinn heisst „kalkulatorisch“ weil man in der Berechnung Bruttolohnkosten von CHF 25.– für die familieneigenen Arbeitskräfte angenommen hat, was eine rein kalkulatorische Grösse ist. Wenn dieser Gewinn aufgebraucht wird, um die familieneigenen Arbeitskräfte höher zu entlohnen, entsteht ein Bruttolohn von CHF 47.93 pro Stunde). Die Tatsache, dass die Plauschwettkämpfe im Jahr 2014 zum ersten Mal angeboten wurden, lässt die Ergebnisse nochmals erfreulicher erscheinen. Das gute Resultat kam dank mehreren Faktoren zustande: S. Peters war mutig genug den Plauschwettkampf als eigenständige Leistung zu verkaufen und dafür auch einen kostengerechten Preis zu verlangen. Die Investitionskosten waren sehr tief, da die Kosten für die sanitären Anlagen und die Werbung auf diverse paralandwirtschaftliche Angebote verteilt werden konnten. Ein grosser Teil der Kosten, nämlich die Arbeitskosten für externe Angestellte, fallen nur an, wenn tatsächlich ein Anlass gebucht wird. Dadurch wird die Abhängigkeit von einer hohen Auslastung reduziert. Laut S. Peters hat sich die positive Synergie zwischen Olympiade und Gastronomie bereits bestätigt. In 11 von 12 Fällen buchte die Gesellschaft neben dem Plauschwettkampf einen Apéro und/oder ein Essen dazu. Ferner wurden auch während dem Wettkampf Getränke konsumiert. 9 Entwicklungsideen Durch das erfreuliche Resultat ist der Betriebsleiter motiviert, das Projekt Plauschwettkampf weiter voranzubringen. So möchte er zum Beispiel die Auswahl an Spielen vergrössern. Es ist ihm zudem wichtig, dass er und seine Mitarbeiter die Gäste weiterhin mit viel Freude und Engagement betreuen. Denn er ist überzeugt, dass die Übermittlung dieser Freude für den Erfolg des Projekts Plauschwettkampf entscheidend ist. 10 Schlussbemerkung Dieses Beispiel zeigt, dass paralandwirtschaftliche Angebote zu einem angemessenen Einkommen beitragen können. Je mehr dieser Angebote auf einem Betrieb vereint sind, desto wahrscheinlicher ist deren wirtschaftlicher Erfolg. Grund dafür ist zum einen, dass die Kosten (Gebäudeinvestition, Werbung usw.) auf mehrere Einnahmequellen verteilt werden können. Zum anderen entstehen positive Wechselwirkungen zwischen den verschiedenen Angeboten, was sich auf deren Auslastung auswirkt. Das Beispiel konnte auch aufzeigen, dass sich Plauschwettkämpfe gut eignen, um ein bestehendes paralandwirtschaftliches Angebot zu erweitern. Denn die zusätzlichen Investitionen und das benötigte Fachwissen sind relativ klein. AGRIDEA 6/8 Plauschwettkampf 11 Zusammenfassung der Resultate Zusammenfassung der Resultate aus der Wirtschaftlichkeitsberechnung 2014 mit dem Programm Paracalc von AGRIDEA. Korrigieren! AGRIDEA 7/8 Plauschwettkampf 12 Anhänge Siehe Berechnungsbeispiele hier unten. AGRIDEA 8/8 Zentrale Angaben Kalkulation Paralandwirtschaft Projektbeschreibung Projektname Plauschwettkampf Der Hof von S. Peters (Name geändert) bietet neben anderen Paralandwirtschaftlichen Angeboten Plauschwettkämpfe für Gruppen an. Die Wirtschaftlichkeit dieses Angebots soll nachfolgend Wertschöpfungsstufe Agrotourismus berechnet werden. Es wurde angenommen, dass eine durchschnittliche Gesellschaft aus 25 Teilnehmern besteht und 5 Spiele spielt. Kalkulierter Zeitraum 2014 Produkte Nummer 1 Kurzname 2 3 4 Plauschwettkampf Beschrieb, Definition der einzelnen Produkte durchschnittlicher Anlass (25 Teilnehmer, 5 Spiele) Produkteeinheit (kg, Stück, etc.) Anlass Marktannahmen 1 Menge (Verkauf) Verkaufspreis pro Einheit Fr. Kalkulationsansätze Bruttlohnkosten fremde Arbeitskräfte pro Akh 25.00 Fr. Lohnanspruch für familieneigene Arbeitskräfte 25.00 Fr. Zinssatz 3.00 % 12 750.00 Kommentar effektive Kosten pro Spieler: Grundgebühr 15.00 CHF plus 3.00 CHF pro Spiel neben dem Wettkampf im Preis inbegriffen: je 1 Geschenkkorb (Hofprodukte) für die ersten 3 Gruppen, und für jeden Teilnehmer ein kleines Präsent (Zopf und ein kleines Glas Konfitüre) AGRIDEA Paracalc, Version 1.2 Kalk_Wirstchaflichkeit_5_Berechnung_Plauschwettkampf_d.xlsm Seite 1 Deckungsbeitrag Produkte Leistungen Total Verkaufte Menge in Einheiten 12 Plauschwettkam pf Anlass 12 Fr. 9'000.00 Fr. Fr. Fr. Fr. Fr. Fr. 9'000.00 Produktspezifische Kosten Siegerpreise: 3 Körbe Präsent: 1 Zöpfli und 1 Glas Konfi im Wert von 6.- pro Teilnehmer Verbrauchsmaterial (Nägel, Papier, Stifte etc.) Fr. 90.00 150.00 10.00 Produktspezifische Kosten pro Einheit Verluste (Einheiten in %) Anzahl Einheiten für Kostenberechnung Produktspezifische Kosten Total Fr. 250.00 Fr. 3'000.00 12 3'000.00 Deckungsbeitrag Produkte Fr. 6'000.00 6'000.00 AGRIDEA Paracalc, Version 1.2 Plauschwettkampf Fr. 750.00 Verkaufspreis pro Einheit Verkaufserlös Nebenprodukte pro Einheit Verkaufserlös Nebenprodukte Total Total der Leistungen Projekt: Kalk_Wirstchaflichkeit_5_Berechnung_Plauschwettkampf_d.xlsm Seite 2 Projektspezifische Kosten Projekt: Plauschwettkampf Verteilung: Kosten projektspezifischer Investitionen Materielle Investitionen Anteil Sicherheitsmaterial Spielutensilien Investition Betrag 500 1'500 Unverteilt Total % 15.8% 26.8% Fr. 79 402 Plauschwe ttkampf Fr. 100% 79 100% 402 Fr. Fr. Fr. 100% 100% 100% Immaterielle Investitionen Entwicklung Spielkonzept eigene Arbeit 16h Total Übrige projektspezifische Kosten 30'000 Investition, 2.5 % Unterhalt, Abschreibung auf 15 Jahre, Verzinsung von 60 % des Kapitals mit 3 %. Daraus resultiert der Wert 3'290.‐ 400 21.8% 2'400 87 100% 100% 568 Einheiten Pro Einheit Anzahl Fr. Total Betrag % Anteil Projekt 87 568 100% 100% 100% 100% 100% Total Projektanteil an Strukturkosten Betrieb Büro, Strom, Wasser Kostenanteil an sanit. Anlagen Anteil Werbung(Flyer Hoftafel Inserat Website) Anteil an Haftpflichtzusatzprämie 50 3'290 5'000 50 100% 20% 8% 100% Total 50 658 400 50 1'158 100% 100% 100% 100% 100% 50 658 400 50 1'158 davon Abschreibungen AGRIDEA Paracalc, Version 1.2 Kalk_Wirstchaflichkeit_5_Berechnung_Plauschwettkampf_d.xlsm Seite 3 Arbeitsaufwand Projekt: Plauschwettkampf Verteilung: Produktspezifische Arbeiten Häufigkeit Arbeitsart Anlass vorbereiten Plauschwettkampf durchführen Anlass aufräumen Anzahl 12 12 12 je Einheit AKh 2.0 6.0 1.0 Total Unverteilt AKh 24.0 72.0 12.0 Plauschwet tkampf AKh 100% 24.0 100% 72.0 100% 12.0 AKh AKh AKh 100% 100% Projektspezifische Arbeiten Offerte/Kundenkontakt Spielutensilien ein- und auswintern Administration allgemein(ohne Offerte) Spielutensilien instand halten 15 2 1 1 0.6 4.0 3.6 8.4 Total Arbeitsaufwand Deckung des Arbeitsaufwandes durch Fremdarbeitskräfte Teilzeitpersonal 3 32.0 9.6 8.0 3.6 8.4 100% 100% 100% 100% 9.6 8.0 3.6 8.4 137.6 137.6 96.0 96.0 96.0 96.0 96.0 96.0 100% 100% durch Familienarbeitskräfte AGRIDEA Paracalc, Version 1.2 41.6 41.6 Kalk_Wirstchaflichkeit_5_Berechnung_Plauschwettkampf_d.xlsm Seite 4 Resultate Projekt: Plauschwettkampf Total Projekt (100%) Plauschwettk ampf Menge 12 Preis 750.00 Fr. Fr. Leistungen inklusive Erlös Nebenprodukte 9'000 9'000 Produktspezifische Kosten 3'000 3'000 Deckungsbeitrag Produkte 6'000 Kosten von projektspezifischen Investitionen 100% 568 Fr. Fr. Fr. 6'000 500 568 Übrige projektspezifische Kosten Deckungsbeitrag Projekt 5'432 Projektanteil an Strukturkosten des Betriebs 1'158 1'158 Arbeitskosten der Fremdarbeitskräfte 2'400 2'400 Arbeitsverdienst familieneigene AK total 1'874 Lohnanspruch familieneigene Arbeitskräfte 1'040 1'040 834 834 45.04 45.04 Kalkulatorischer Gewinn oder Verlust Arbeitsverdienst familieneigene AK pro Stunde 100% 100% Mindestverkaufspreis/ Einheit Kommentar 1'874 680.52 Gewinnschwelle (Menge) Amortisationsdauer in Jahren 5'432 11 1.90 Die Angabe zur Gewinnschwelle (Menge) darf nicht ohne weiteres verwendet werden, da sich bei veränderter Angebotsmenge auch der Arbeitsaufwand verändern würde, was hier nicht berücksichtigt wird. AGRIDEA Paracalc, Version 1.2 Kalk_Wirstchaflichkeit_5_Berechnung_Plauschwettkampf_d.xlsm Seite 5 Investitionen Art der Investition Projekt: Plauschwettkampf Abschreibungen Jahr Kaufpreis Fr. Sachinvestitionen Anteil Sicherheitsmaterial Spielutensilien Immaterielle Investitionen Entwicklung Spielkonzept eigene Arbeit 16h Total Investitionsvolumen Instandhaltung % Fr. Jahre % 500 1'500 10 5 10.0% 20.0% 50 300 400 5 20.0% 80 2'400 Fr. 4.0% 5.0% 430 20 75 Zins Basis: 3.00% Anteil % 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 95 1.8% 1.8% 1.8% 1.8% 1.8% Total pro Jahr % 15.8% 26.8% 1.8% 21.8% 1.8% Jahreskosten total Kosten pro Jahr Fr. 79 402 87 568 Kommentar zu den Varianten Sicherheitsmaterial: Erste-Hilfe Koffer, Feuerlöscher, Absperrungen usw. Spielutensilien: Hammer, Säge, Feuerwehrschlauch, Hufeisen, Karette, Dreiradvelo, usw. AGRIDEA Paracalc, Version 1.2 Kalk_Wirstchaflichkeit_5_Berechnung_Plauschwettkampf_d.xlsm Seite 6