Teil F: Aufgabenstellung für schriftliche Prüfungen 1
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5. Teil F: Aufgabenstellung für schriftliche Prüfungen 6. 7. 1 Aufgabenstellung für Schularbeit „CALTRANS“ vorrätige Fertigteile per 1.1.: Art.Nr. 8000 Staplerteile 8.000 Stk. À € 160,Art.Nr. 8001 Stapler-Hilfsmaterial 130.000 Stk. À € 3,Der Kostenträger G100 (Gabelstapler Triton) ist neu anzulegen Anlage auch in der Artikeldatei unter der Art.Nr. 8100) VK-Preis € 43.200,- (exkl. 20 % Ust). Verbuchen Sie folgende Geschäftsfälle des Monats Jänner in der FIBU (Achtung! – manche Buchungen sind nur in der Kostenrechnung durchzuführen): Es werden die Beleggruppen K, A, E, S und B in der FIBU und M, L und Z in der KORE geführt. 02.01. K1 05.01. E1 Gabelstapler Erzeugungs GmbH Allgemeine Voraussetzungen: Sie sind Mitarbeiter des Rechnungswesens des Unternehmens Caltrans Gabelstapler Erzeugungs GmbH und sind für die Kostenrechnung verantwortlich. Man schreibt den Monat Jänner 2008 und Sie wurden beauftragt, einen BAB zu Voll- und Teilkosten sowie eine Nachkalkulation mithilfe der Winline-KORE zu erstellen. Es müssen folgende Schritte durchgeführt werden: 1. Steigen Sie mit dem Übungsmandanten 08UE mit dem Datum 31.01.2008 in Ihre WINLine ein. 2. Die Mandantenstammdaten, die Sie aus dem Fußteil dieses Angabeblattes entnehmen können, sind in der WINLine einzugeben. 3. Überprüfen Sie, ob folgende KORE-Stammdaten angelegt sind: Kostenstellen-Gruppen Produktionsstellen Verw. & Vertr.-Stellen Kostenarten-Gruppen Einzelkosten Gemeinkosten Leistungen Kostenarten (520) Fertigteile (EK) (600)Fertigungslöhne (EK) (530)Hilfsmaterial (GK – Var. 8) (563) Energiekosten (GK – Var. 6) (620) Gehälter (GK – Var. 0) (650) LNK Fert.Löhne (GK) 105 % (656) Gehalts-Nebenkosten (GK) 60 % (760) Verwaltungs-Kosten (GK – Var.2) (765) Werbekosten (GK – Var. 3) (785) Diverse Kosten (GK – Var. 5) (791) kalkulatorische Kosten (GK – Var. 0) (410) Fertigerzeugnis_Erlöse Kostenstellen Lager Produktion Verwaltung Vertrieb 4. Strom € 2500,- (exkl. 20% Ust) KSt-Verteilung: 5:30:40:25 Fertigungsteile-Zukauf v. Fa. Fertigteilbau AG (Kto. 33610) € 125.400,- (exkl. 20 % Ust) 760 Stk. 06.01. M1 Fertigteileentnahme für KT G100 52 Stk. 11.01. M2 Hilfsmaterialentnahme v. Art.Nr. 8001 f. Produktion 900 Stk. 17.01. K2 Einkauf Büromaterial um € 260,- (exkl. 20 % Ust) KSt-Verteilung: € 160 f. Verwaltung, Rest f. Vertrieb 23.01. E2 Abrechnung Werbeagentur W.Rosner (Kto. 33467) über € 2.400,- (exklusive 20 % Ust), KSt-Verteilung: 10:10:30:50 27.01. Z1 Kostenträger-Fertigstellung 5 Stk. Art.Nr. 8100 29.01. A1 Verkauf 2 Stk. Art.Nr. 8100 an Fa. S. Kirchner GmbH (Kto.20010) 30.01. L1 Lohnzettel Fertigungslohn € 13.000,- f. KT G100. 31.01. S1 Gehaltsliste Jänner: Gehälter € 21.800,-; SV-DNA € 3.700,-; LSt € 3.120,KSt-Verteilung: KSt 2 € 8.000,-, KSt 3 € 7.000,- u. Rest KSt 4 31.01. Z2 Kalkulatorische Kosten Jänner € 8.700,-; KSt-Verteilung: 10:60:10:20 31.01. Z3 Berechnung der Lohn- u. Gehaltsnebenkosten f. Jänner in der KORE. 8. Auswertungen – Kostenjournal Jänner; BAB, KT-Nachkalkulation pro Stk. FIBU-Journal Jänner Die Geschäftsfälle sind in der unten abgebildeten Buchungs-, Lager- bzw. Kostenerfassungs-Liste einzutragen. Caltrans Gabelstapler Erzeugungs GmbH Tel. 02682-63811 Fax: DW 24 Email: [email protected] 7000 Eisenstadt Josef-Haydn-Gasse 11-13 UID-Nr: ATU15585409 Buchungsliste BA Datum Soll Haben Beleg Text Nr. Betrag Den FIBU-Sachkonten sind die jeweiligen Kostenarten-Nummern zuzuordnen (Achtung!) 181 182 KSt UStCode Kassa + od.- BA Datum Soll Haben Beleg Text Nr. Betrag KSt UStCode Kassa + od.- 2 Aufgabenstellung für Schularbeit „SUNRISE“ Solariumeinrichtungs- GmbH Allgemeine Voraussetzungen: Das Unternehmen SUNRISE Solariumeinrichtungs- GmbH führt im Rahmen ihres Rechnungswesens auch eine Teil- und Vollkostenrechnung, die jetzt für den Monat Jänner 2008 folgende Auswertungen liefern soll: einen BAB zu Voll- und Teilkosten, eine Nachkalkulation für 1 Erzeugnis sowie das FIBU- und KORE-Journal. Lagerliste BA Artkelnr. Datum Menge Preis Betrag Text Es müssen folgende Schritte durchgeführt werden: 1. Steigen Sie mit dem Übungsmandanten 08UE mit dem Datum 31.01.2008 in Ihre WINLine ein. 2. Die Mandantenstammdaten, die Sie aus dem Fußteil dieses Angabeblattes entnehmen können, sind in der WINLine einzugeben. 3. Überprüfen Sie, ob folgende KORE-Stammdaten angelegt sind: Kostenstellen-Gruppen Produktionsstellen Verw. & Vertr.-Stellen Kostenerfassungsliste Beleg Datum Nr. Text Betrag KoArt KoSt Kostenarten-Gruppen Einzelkosten Gemeinkosten Leistungen Kostenarten (520) Fertigteile (EK) (600)Fertigungslöhne (EK) (530)Hilfsmaterial (GK – Var. 8) (563) Energiekosten (GK – Var. 6) (620) Gehälter (GK – Var. 0) (650) LNK Fert.Löhne (GK) 105 % (656) Gehalts-Nebenkosten (GK) 60 % (760) Verwaltungs-Kosten (GK – Var.2) (765) Werbekosten (GK – Var. 3) (785) Diverse Kosten (GK – Var. 5) (791) kalkulatorische Kosten (GK – Var. 0) (410) Fertigerzeugniserlöse Kostenstellen Fertigteil-Lager Assemblierung Verwaltung Vertrieb KoTr (vorhandene Kostenstellen sind zu adaptieren) 4. 183 Den FIBU-Sachkonten sind die jeweiligen Kostenarten-Nummern zuzuordnen (Achtung!) 184 5. 6. 7. vorrätige Fertigteile per 1.1.: Art.Nr. 9000 Fertigteile Sunrise 80B 2.000 Stk. À € 14,Art.Nr. 9010 Hilfsmaterial Sunrise 80B 12.000 Stk. À € 1,40 Der Kostenträger 80B (Sunrise Besonnungssystem) ist neu anzulegen; Anlage auch in der Artikeldatei unter der Art.Nr. 9100) VK-Preis € 3.400,- (exkl. 20 % Ust). Verbuchen Sie folgende Geschäftsfälle des Monats Jänner in der FIBU (Achtung! – manche Buchungen sind nur in der Kostenrechnung durchzuführen): Es werden die Beleggruppen K, A, E, S und B in der FIBU und M, L und Z in der KORE geführt. 03.01. E1 Hilfsmaterial-Einkauf v. der Fa. F. Kern & Co. KG (Kto. 33107) € 2.900,- (exkl. 20% MWSt); 2000 Stk. 06.01. B1 Rchg. 234/1 der Wienstrom AG über € 1.870,- (exkl. 20 % MWSt) wird überwiesen (es erfolgte noch keine Buchung); KSt-Verteilung: 5:75:15:5 09.01. M1 Fertigteileentnahme für KT 80B 340 Stk. 12.01. M2 Hilfsmaterialentnahme v. KT 80B von Produktionsabteilung 690 Stk. 18.01. B2 Überweisung an Werbeagentur SNIP OEG über € 1.400,- (exkl. 20 % MWSt); KSt-Verteilung:€ 850,- f. KSt 2, Rest f. Vertrieb 20.01. E2 Einkauf Büromaterial von Fa. Reigl GmbH (Kto. 33180) über € 1.500,(exkl. 20 % MWSt); KSt-Verteilung: 10:10:60:20 27.01. Z1 Kostenträger-Fertigstellung 7 Stk. Art.Nr. 8000 30.01. A1 Verkauf 4 Stk. Art.Nr. 9100 an Fa. Robert Klein (Kto.20238) 30.01. L1 Lohnzettel Fertigungslohn € 6.100,- f. KT 80B 31.01. S1 Gehaltsliste Jänner: Gehälter € 12.400,-; SV-DNA € 2.100,-; LSt € 2.480,KSt-Verteilung: KSt 2 € 6.000,-, KSt 3 € 4.000,- u. Rest KSt 4 31.01. Z2 Kalkulatorische Kosten Jänner € 7.100,-; KSt-Verteilung: 15:50:10:25 31.01. Z3 Berechnung der Lohn- u. Gehaltsnebenkosten f. Jänner in der KORE. Die Geschäftsfälle sind in der unten abgebildeten Buchungs-, Lager- bzw. Kosten-erfassungsListe einzutragen. SUNRISE Solariumeinrichtungs- GmbH Lagerliste BA Artkelnr. Datum Menge Preis Betrag Text Tel. 01-63981 Fax: DW 10 Email: [email protected] 1070 Wien Neubaugasse 12-14 UID-Nr: ATU56216366 Buchungsliste BA Datum Soll Haben Beleg Text Nr. Betrag KSt UStCode BA Datum Soll Haben Beleg Text Nr. Betrag KSt UStCode 185 Kostenerfassungsliste Beleg Datum Nr. Text Betrag 186 KoArt KoSt KoTr 3 Aufgabenstellung für Mitarbeitsüberprüfungen 3.1 MÜ 1 ( Schwerpunkt Außenhandel) Beleg Datum Nr. Text Betrag KoArt KoSt KoTr Ausgangslage: Sie sind Mitarbeiter der Firma Euromusic OG., Handel mit Musikinstrumenten, in 6020 Innsbruck, Innrain 11. Tel: 0512-52073-0, Fax: 0512 52 073-10; Finanzamt: Innsbruck-Stadt, StNr. 81/672 E-Mail: [email protected] UID-Nr ATU28472211 und sind beauftragt, die Finanz- und Lagerbuchhaltung des Unternehmens für den Monat Juni 2008 durchzuführen. Verwenden Sie zur Lösung dieses Beispiel den Datenstand des Übungsmandanten 08UE. Hauptartikel: E-Gitarre Ibanez; VK-Preis € 510,- (exkl. USt) (obiger Artikel ist unter der Art.Nr. 9900 in der Lagerbuchhaltung anzulegen; Bestand: 8 Stk. á € 380,-) 01. Juni 2008 Kassabestand € 964,30 E651 02. Juni 2008 Rechnung der Firma Guitar-Mill, New York *) über 10 Stk. E-Gitarre Ibanez á $ 450,- (Kurs am.$ = 1,302) *) Der Lieferant ist unter der Kto.Nr. 33790 als Personenkonto neu anzulegen K462 05. Juni 2008 Speditionsrechnung über Lieferung von New York (E651) EUSt € 691,- + inl. Fracht € 130,- (exkl. USt) A769 09. Juni 2008 Verkauf von 12 Stk. E-Gitarre Ibanez an das Musikgeschäft Hofer & Kramer (Kto. 20967) in D-86150 Augsburg. E672 21. Juni 2008 Rechnung R723/5 der Firma Fritz Bogner GmbH (Kto. 33003) über den Bezug von 8 Stk. E-Gitarre Ibanez á € 395,- (exkl. Ust). S34 26. Juni 2008 Gutschrift von € 140,- (exkl. USt) für eine beim Transport beschädigte Gitarre von der Fa. Bogner. B122 27. Juni 2008 Überweisung der E651 abzgl. 2 % Skonto. Aufgabe: a) Erfassung der Geschäftsfälle in der Buchungsliste. b) Erfassung der Lagergeschäftsfälle in der Lagerliste. c) Verbuchung in FIBU und Lager d) Ausdruck FIBU- u. Fakturen-Journal sowie der Umsatzsteuervoranmeldung Juni Lösung: 187 188 Buchungsliste BA Datum Soll 3.2 MÜ 2 (Schwerpunkt Außenhandel) Haben Beleg Text Nr. UStCode Betrag Kassa + od. Ausgangslage: Sie sind Geschäftsführer der Firma CAD-Handel GmbH in 5020 Salzburg, Halleinerstraße 24, Tel. 0043-662 65871 Telefax: 0043 –662 65871 –4, Homepage: www.cadhandel.com E-Mail: [email protected] und haben Ihre Kunden vorwiegend im gewerblichen Bereich. Finanzamt: Salzburg Stadt, StNr. 91/456, UID-Nr.:ATU30522100. Im Mai 2008 sind bereits einige Rechnungen bzw Bestellungen eingegangen. Bearbeiten Sie alle nachfolgenden Belege und Geschäftsfälle sorgfältig und führen Sie alle nötigen Arbeiten durch. Verwenden Sie zur Lösung dieses Beispiels den Datenstand des Übungsmandanten 08UE. Hauptartikel Lagerliste BA Artkelnr. Datum Menge Preis Betrag Text Trommelplotter Calcomp TJ530; VK-Preis € 3.810,- exkl. USt; (obiger Artikel ist unter der Art.Nr. 9400 in der Lagerbuchhaltung anzulegen; Bestand : 4 Stk. á € 2.990,-) Kassabestand per 01.05.2008 € 236,10 E 289 02. Mai 2008. Einkauf lt. R4518/6 Hauptartikel (Plotter oben) von der Fa. Industrie AG, Wien (Kto. 33005) 5 Stk. à € 2.910,- (exkl. Ust). A 361 16. Mai 2008 Lieferung von 2 Stk. Hauptartikel an den Kunden Richter GmbH. & Co.KG , Schweiz (Kto.20240). Die Rechnung wird auf Wunsch des Kunden in Schweizer Franken ausgestellt (aber in € verbucht). Umrechnungskurs sfr: 1,4622 Rchg.Betrag in sfr = ______sfr 11.141,96_____________ E 297 23. Mai 2008. Rechnung des Lieferanten Fuller GmbH, D-80000 München (Kto. 33124) über 10 Stk. Hauptartikel um € 2.740,- pro Stk. (Anm.: obwohl automatisch verbucht, sollte die Erwerbsteuer in der Buchungsliste ausgewiesen werden) B 67 24. Mai 2008 Überweisung der R4518/6 unter Abzug von 2 % Skonto durch unsere Hausbank. K 187 25. Mai 2008. Lieferung Fuller GmbH trifft ein. Speditionskosten € 140,- (exkl. USt). B 69 31. Mai 2008. Überweisung der A361 durch unseren Kunden Richter GmbH abzüglich 3 % Skonto. Aufgabe: a) Erfassung der Geschäftsfälle in der Buchungsliste. b) Erfassung der Lagergeschäftsfälle in der Lagerliste. c) Verbuchung in FIBU und Lager d) Ausdruck FIBU- u. Fakturen-Journal sowie der Umsatzsteuervoranmeldung Lösung: 189 190 Buchungsliste BA Datum Soll Haben Beleg Text Nr. Betrag UStUStBetrag % Teil G: Lösungen für schriftliche Prüfungen Kassa + od.- 1 Lösung für Schularbeit „CALTRANS“ Gabelstapler Erzeugungs GmbH Lagerliste BA Artkelnr. Datum Menge Preis Betrag Text Buchungsliste BA Datum Soll Haben B 2700 02.01. 5630 Betrag KSt 3.000,- KF 05.01. 5200 33610 E1 125,750,1.000,625,150.480,- B 7600 2700 K2 312,3 4 E2 160,100,2.880,- 1 2 3 4 A1 240,240,720,1.200,103.680,- 17.01. KF 23.01. 7650 DF 29.01. 20010 B 6200 31.01. BA Datum Soll 191 Beleg Text Nr. K1 Strom 33467 4100 S1 Haben Geh./1 Beleg Text Nr. 192 UStCode V5 Kassa + od.- 3.000,- 1 2 3 4 V2 V5 - 312,00 V5 U2 21.800,8.000,7.000,6.800,- 2 3 4 Betrag KSt UStCode Kassa + od.- B 3600 SV-DANN/1 3.700,- B 3540 L/1 3.120,- B 3850 Auszlg./1 14.980,- Lagerliste BA Artkelnr. Datum Menge Preis Betrag Text L 8000 05.01. 760 165,- 125.400,- Fertigteilbau AG P 8000 07.01. 52 160,- 8.320,- P 8001 11.01. 900 3,- 2.700,- L 8100 28.01. 5 V 8100 29.01. 2 v. Produktion 43.200,- 86.400,- A1 Kostenerfassungsliste Beleg Datum Nr. M1 07.01. Text Betrag KoArt KoSt KoTr Fertigteile f. KT G100 8.320,- 520 1 G100 M2 11.01. Hilfsmaterial 2.700,- 530 2 L1 30.01. Fert.Lohn f. KT G100 13.000,- 600 2 Z2 31.01. Kalk.Kosten/1 8.700,- 791 div. (2) BAB Jänner G100 (1) Kostenjournal 193 194 (c) KT- Nachkalkulation pro Stück 195 196 (d) FIBU-Journal 2 Lösung für Schularbeit „SUNRISE“ Solariumeinrichtungs- GmbH Buchungsliste BA Datum Soll Haben KF 03.01. 5300 33107 Beleg Text Nr. E1 B 5630 2800 B1 B 07.01. 18.01. 7650 BA Datum Soll KF 21.01. DF 30.01. 197 7600 20238 B2 Haben Beleg Text Nr. 4100 E2 KSt 3.480,- Wienstrom R234/1 2.244,- 2800 33180 Betrag Snip Werbung Büromat. A1 198 UStCode V2 V5 93,50 1.402,50 280,50 93,50 1.680,- 1 2 3 4 Betrag KSt 850,550,1.800,- 2 4 150,150,900,300,16.320,- 1 2 3 4 V5 UStCode V5 U2 B 31.01. 6200 S1 Geh./1 12.400,- B 3600 SV-DANN/1 6.000,4.000,2.400,2.100,- B 3540 L/1 2.480,- B 3850 Auszlg./1 7.820,- 2 3 4 Lösung: (1) Kostenjournal Lagerliste BA Artkelnr. Datum Menge Preis Betrag Text L 9000 01.01. 2000 14,- 28.000,- AB L 9010 01.01. 12.000 1,40 16.800,- AB L 9010 03.01. 2.000 1,45 2.900,- F.Kern & Co. P 9000 09.01. 340 14,- 4.760,- f. Produktion P 9010 12.01. 690 1,40 966,- f. Produktion L 9100 29.01. 7 V 9100 30.01. 4 (2) BAB v. Produktion 3.400,- 13.600,- A1 Kostenerfassungsliste Beleg Datum Nr. M1 09.01. Text Betrag KoArt KoSt KoTr Fertigteile 4.760,- 520 1 80B M2 12.01. Hilfsmat. 966,- 530 2 L1 30.01. Fert.Löhne 6.100,- 600 2 Z2 31.01. Kalk.Kosten/1 7.100,- 791 div. 199 80B 200 (3) Nachkalkulation 201 202 (4) FIBU-Journal 3 Lösung für Mitarbeitsüberprüfungen 3.1 MÜ 1 (Schwerpunkt Außenhandel) Buchungsliste BA Datum Soll Haben EB 01.06. 2700 9800 Beleg Text Nr. EB ÜT KF 02.06. 5010 33790 E651 2700 K462 B 05.06. 964,30 3.456,22 Sped.Rchg. 847,00 5010 Transport-Sp. 156,00 2520 EUSt zu E651 691,00 DF 09.06. 20967 4010 A769 KF 21.06. 5010 33003 E672 KZ 26.06. 33003 5010 KZ 27.06. 33790 2800 UStCode Betrag 203 V9 - 847,00 V2 6.120,00 U10 R723/5 3.792,00 V2 S34 GS zu R723/5 168,00 V2 B122 E651 abzgl. 2% 3.387,10 Lagerliste BA Artkelnr. Datum Menge Preis Betrag Text L 9900 01.06. 8 380,- 3.040,- AB L 9900 02.06. 10 345,62 3.456,20 E651 L 9900 05.06. 130,- K462 V 9900 09.06. 12 510,- 6.120,- A769 L 9900 21.06. 8 395,- 3.160,- E672 L 9900 26.06. -140,- S34 204 Kassa + od. + 964,30 UVA FIBU-Journal Lagerjournal 205 206 3.2 MÜ 2 (Schwerpunkt Außenhandel) Lösung: Buchungsliste BA Datum Soll Haben EB 01.05. 2700 9800 Beleg Text Nr. EB ÜT KF 02.05. 5010 33005 E289 DF 16.05. 20240 4015 KF 23.05. 5010 KZ 24.05. B Betrag UStUStBetrag % 236,10 R4518/6 17.460,- 20 A361 7.620,- 0 33124 E297 27.400,- 33005 2800 B67 25.05. 5010 2700 K187 DZ 31.05. 2800 20240 B69 E289 abzgl. 17.110,80 2% Transp. E297 168,A361 3% 20 abzgl. 7.391,40 Lagerliste BA 207 Artkelnr. Datum Menge Preis Betrag Text L 9400 01.05. 4 2.990,- 11.960,- AB L 9400 02.05. 5 2.910,- 14.550,- E289 V 9400 16.05. 2 3.810,- 7.620,- A361 L 9400 23.05. 10 2.740,- 27.400,- E297 L 9400 25.05. 140,- K187 208 Kassa + od.+ 236,10 - 168,00 209 210 211
