Teil F: Aufgabenstellung für schriftliche Prüfungen 1

5.
Teil F: Aufgabenstellung für schriftliche Prüfungen
6.
7.
1 Aufgabenstellung für Schularbeit „CALTRANS“
vorrätige Fertigteile per 1.1.: Art.Nr. 8000 Staplerteile 8.000 Stk. À € 160,Art.Nr. 8001 Stapler-Hilfsmaterial 130.000 Stk. À € 3,Der Kostenträger G100 (Gabelstapler Triton) ist neu anzulegen Anlage auch in
der Artikeldatei unter der Art.Nr. 8100) VK-Preis € 43.200,- (exkl. 20 % Ust).
Verbuchen Sie folgende Geschäftsfälle des Monats Jänner in der FIBU (Achtung! –
manche Buchungen sind nur in der Kostenrechnung durchzuführen):
Es werden die Beleggruppen K, A, E, S und B in der FIBU und M, L und Z in
der KORE geführt.
02.01. K1
05.01. E1
Gabelstapler Erzeugungs GmbH
Allgemeine Voraussetzungen:
Sie sind Mitarbeiter des Rechnungswesens des Unternehmens Caltrans Gabelstapler
Erzeugungs GmbH und sind für die Kostenrechnung verantwortlich.
Man schreibt den Monat Jänner 2008 und Sie wurden beauftragt, einen BAB zu Voll- und
Teilkosten sowie eine Nachkalkulation mithilfe der Winline-KORE zu erstellen.
Es müssen folgende Schritte durchgeführt werden:
1.
Steigen Sie mit dem Übungsmandanten 08UE mit dem Datum 31.01.2008 in Ihre
WINLine ein.
2.
Die Mandantenstammdaten, die Sie aus dem Fußteil dieses Angabeblattes
entnehmen können, sind in der WINLine einzugeben.
3.
Überprüfen Sie, ob folgende KORE-Stammdaten angelegt sind:
Kostenstellen-Gruppen
Produktionsstellen
Verw. & Vertr.-Stellen
Kostenarten-Gruppen
Einzelkosten
Gemeinkosten
Leistungen
Kostenarten
(520) Fertigteile (EK)
(600)Fertigungslöhne (EK)
(530)Hilfsmaterial (GK – Var. 8)
(563) Energiekosten (GK – Var. 6)
(620) Gehälter (GK – Var. 0)
(650) LNK Fert.Löhne (GK) 105 %
(656) Gehalts-Nebenkosten (GK) 60 %
(760) Verwaltungs-Kosten (GK – Var.2)
(765) Werbekosten (GK – Var. 3)
(785) Diverse Kosten (GK – Var. 5)
(791) kalkulatorische Kosten (GK – Var. 0)
(410) Fertigerzeugnis_Erlöse
Kostenstellen
Lager
Produktion
Verwaltung
Vertrieb
4.
Strom € 2500,- (exkl. 20% Ust) KSt-Verteilung: 5:30:40:25
Fertigungsteile-Zukauf v. Fa. Fertigteilbau AG (Kto. 33610) €
125.400,- (exkl. 20 % Ust) 760 Stk.
06.01. M1
Fertigteileentnahme für KT G100 52 Stk.
11.01. M2
Hilfsmaterialentnahme v. Art.Nr. 8001 f. Produktion 900 Stk.
17.01. K2
Einkauf Büromaterial um € 260,- (exkl. 20 % Ust) KSt-Verteilung:
€ 160 f. Verwaltung, Rest f. Vertrieb
23.01. E2
Abrechnung Werbeagentur W.Rosner (Kto. 33467) über € 2.400,- (exklusive 20 % Ust), KSt-Verteilung: 10:10:30:50
27.01. Z1
Kostenträger-Fertigstellung 5 Stk. Art.Nr. 8100
29.01. A1
Verkauf 2 Stk. Art.Nr. 8100 an Fa. S. Kirchner GmbH (Kto.20010)
30.01. L1
Lohnzettel Fertigungslohn € 13.000,- f. KT G100.
31.01. S1
Gehaltsliste Jänner: Gehälter € 21.800,-; SV-DNA € 3.700,-; LSt € 3.120,KSt-Verteilung: KSt 2 € 8.000,-, KSt 3 € 7.000,- u. Rest KSt 4
31.01. Z2
Kalkulatorische Kosten Jänner € 8.700,-; KSt-Verteilung: 10:60:10:20
31.01. Z3
Berechnung der Lohn- u. Gehaltsnebenkosten f. Jänner in der KORE.
8.
Auswertungen – Kostenjournal Jänner; BAB, KT-Nachkalkulation pro Stk.
FIBU-Journal Jänner
Die Geschäftsfälle sind in der unten abgebildeten Buchungs-, Lager- bzw. Kostenerfassungs-Liste
einzutragen.
Caltrans Gabelstapler Erzeugungs GmbH
Tel. 02682-63811 Fax: DW 24
Email: [email protected]
7000 Eisenstadt Josef-Haydn-Gasse 11-13
UID-Nr: ATU15585409
Buchungsliste
BA Datum Soll
Haben
Beleg
Text
Nr.
Betrag
Den FIBU-Sachkonten sind die jeweiligen Kostenarten-Nummern zuzuordnen
(Achtung!)
181
182
KSt
UStCode
Kassa
+ od.-
BA Datum Soll
Haben
Beleg
Text
Nr.
Betrag
KSt
UStCode
Kassa
+ od.-
2 Aufgabenstellung für Schularbeit „SUNRISE“
Solariumeinrichtungs- GmbH
Allgemeine Voraussetzungen:
Das Unternehmen SUNRISE Solariumeinrichtungs- GmbH führt im Rahmen ihres
Rechnungswesens auch eine Teil- und Vollkostenrechnung, die jetzt für den Monat Jänner 2008
folgende Auswertungen liefern soll:
einen BAB zu Voll- und Teilkosten, eine Nachkalkulation für 1 Erzeugnis sowie das FIBU- und
KORE-Journal.
Lagerliste
BA
Artkelnr.
Datum
Menge
Preis
Betrag
Text
Es müssen folgende Schritte durchgeführt werden:
1.
Steigen Sie mit dem Übungsmandanten 08UE mit dem Datum 31.01.2008 in Ihre
WINLine ein.
2.
Die Mandantenstammdaten, die Sie aus dem Fußteil dieses Angabeblattes
entnehmen können, sind in der WINLine einzugeben.
3.
Überprüfen Sie, ob folgende KORE-Stammdaten angelegt sind:
Kostenstellen-Gruppen
Produktionsstellen
Verw. & Vertr.-Stellen
Kostenerfassungsliste
Beleg
Datum
Nr.
Text
Betrag
KoArt
KoSt
Kostenarten-Gruppen
Einzelkosten
Gemeinkosten
Leistungen
Kostenarten
(520) Fertigteile (EK)
(600)Fertigungslöhne (EK)
(530)Hilfsmaterial (GK – Var. 8)
(563) Energiekosten (GK – Var. 6)
(620) Gehälter (GK – Var. 0)
(650) LNK Fert.Löhne (GK) 105 %
(656) Gehalts-Nebenkosten (GK) 60 %
(760) Verwaltungs-Kosten (GK – Var.2)
(765) Werbekosten (GK – Var. 3)
(785) Diverse Kosten (GK – Var. 5)
(791) kalkulatorische Kosten (GK – Var. 0)
(410) Fertigerzeugniserlöse
Kostenstellen
Fertigteil-Lager
Assemblierung
Verwaltung
Vertrieb
KoTr
(vorhandene Kostenstellen sind zu adaptieren)
4.
183
Den FIBU-Sachkonten sind die jeweiligen Kostenarten-Nummern zuzuordnen
(Achtung!)
184
5.
6.
7.
vorrätige Fertigteile per 1.1.: Art.Nr. 9000 Fertigteile Sunrise 80B 2.000 Stk. À € 14,Art.Nr. 9010 Hilfsmaterial Sunrise 80B 12.000 Stk. À
€ 1,40
Der Kostenträger 80B (Sunrise Besonnungssystem) ist neu anzulegen; Anlage
auch in der Artikeldatei unter der Art.Nr. 9100) VK-Preis € 3.400,- (exkl. 20 % Ust).
Verbuchen Sie folgende Geschäftsfälle des Monats Jänner in der FIBU (Achtung! –
manche Buchungen sind nur in der Kostenrechnung durchzuführen):
Es werden die Beleggruppen K, A, E, S und B in der FIBU und M, L und Z in
der KORE geführt.
03.01. E1
Hilfsmaterial-Einkauf v. der Fa. F. Kern & Co. KG (Kto. 33107)
€ 2.900,- (exkl. 20% MWSt); 2000 Stk.
06.01. B1
Rchg. 234/1 der Wienstrom AG über € 1.870,- (exkl. 20 % MWSt) wird
überwiesen (es erfolgte noch keine Buchung); KSt-Verteilung:
5:75:15:5
09.01. M1
Fertigteileentnahme für KT 80B 340 Stk.
12.01. M2
Hilfsmaterialentnahme v. KT 80B von Produktionsabteilung 690 Stk.
18.01. B2
Überweisung an Werbeagentur SNIP OEG über € 1.400,- (exkl. 20 %
MWSt); KSt-Verteilung:€ 850,- f. KSt 2, Rest f. Vertrieb
20.01. E2
Einkauf Büromaterial von Fa. Reigl GmbH (Kto. 33180) über € 1.500,(exkl. 20 % MWSt); KSt-Verteilung: 10:10:60:20
27.01. Z1
Kostenträger-Fertigstellung 7 Stk. Art.Nr. 8000
30.01. A1
Verkauf 4 Stk. Art.Nr. 9100 an Fa. Robert Klein (Kto.20238)
30.01. L1
Lohnzettel Fertigungslohn € 6.100,- f. KT 80B
31.01. S1
Gehaltsliste Jänner: Gehälter € 12.400,-; SV-DNA € 2.100,-; LSt € 2.480,KSt-Verteilung: KSt 2 € 6.000,-, KSt 3 € 4.000,- u. Rest KSt 4
31.01. Z2
Kalkulatorische Kosten Jänner € 7.100,-; KSt-Verteilung: 15:50:10:25
31.01. Z3
Berechnung der Lohn- u. Gehaltsnebenkosten f. Jänner in der KORE.
Die Geschäftsfälle sind in der unten abgebildeten Buchungs-, Lager- bzw. Kosten-erfassungsListe einzutragen.
SUNRISE Solariumeinrichtungs- GmbH
Lagerliste
BA
Artkelnr.
Datum
Menge
Preis
Betrag
Text
Tel. 01-63981 Fax: DW 10
Email: [email protected]
1070 Wien Neubaugasse 12-14
UID-Nr: ATU56216366
Buchungsliste
BA Datum Soll
Haben
Beleg
Text
Nr.
Betrag
KSt
UStCode
BA Datum Soll
Haben
Beleg
Text
Nr.
Betrag
KSt
UStCode
185
Kostenerfassungsliste
Beleg
Datum
Nr.
Text
Betrag
186
KoArt
KoSt
KoTr
3 Aufgabenstellung für Mitarbeitsüberprüfungen
3.1 MÜ 1 ( Schwerpunkt Außenhandel)
Beleg
Datum
Nr.
Text
Betrag
KoArt
KoSt
KoTr
Ausgangslage:
Sie sind Mitarbeiter der Firma Euromusic OG., Handel mit Musikinstrumenten, in 6020
Innsbruck, Innrain 11. Tel: 0512-52073-0, Fax: 0512 52 073-10; Finanzamt: Innsbruck-Stadt,
StNr. 81/672 E-Mail: [email protected] UID-Nr ATU28472211 und sind beauftragt, die
Finanz- und Lagerbuchhaltung des Unternehmens für den Monat Juni 2008 durchzuführen.
Verwenden Sie zur Lösung dieses Beispiel den Datenstand des Übungsmandanten 08UE.
Hauptartikel:
E-Gitarre Ibanez; VK-Preis € 510,- (exkl. USt)
(obiger Artikel ist unter der Art.Nr. 9900 in der Lagerbuchhaltung
anzulegen; Bestand: 8 Stk. á € 380,-)
01. Juni 2008 Kassabestand € 964,30
E651 02. Juni 2008 Rechnung der Firma Guitar-Mill, New York *) über 10 Stk.
E-Gitarre Ibanez á $ 450,- (Kurs am.$ = 1,302)
*) Der Lieferant ist unter der Kto.Nr. 33790 als Personenkonto neu anzulegen
K462 05. Juni 2008 Speditionsrechnung über Lieferung von New York (E651)
EUSt € 691,- + inl. Fracht € 130,- (exkl. USt)
A769 09. Juni 2008
Verkauf von 12 Stk. E-Gitarre Ibanez an das Musikgeschäft Hofer & Kramer (Kto. 20967) in D-86150 Augsburg.
E672
21. Juni 2008
Rechnung R723/5 der Firma Fritz Bogner GmbH (Kto.
33003) über den Bezug von 8 Stk. E-Gitarre Ibanez á € 395,- (exkl. Ust).
S34
26. Juni 2008
Gutschrift von € 140,- (exkl. USt) für eine beim Transport beschädigte Gitarre von der Fa. Bogner.
B122
27. Juni 2008
Überweisung der E651 abzgl. 2 % Skonto.
Aufgabe:
a) Erfassung der Geschäftsfälle in der Buchungsliste.
b) Erfassung der Lagergeschäftsfälle in der Lagerliste.
c) Verbuchung in FIBU und Lager
d) Ausdruck FIBU- u. Fakturen-Journal sowie der Umsatzsteuervoranmeldung
Juni
Lösung:
187
188
Buchungsliste
BA Datum Soll
3.2 MÜ 2 (Schwerpunkt Außenhandel)
Haben
Beleg
Text
Nr.
UStCode
Betrag
Kassa
+ od. Ausgangslage:
Sie sind Geschäftsführer der Firma CAD-Handel GmbH in 5020 Salzburg, Halleinerstraße 24, Tel.
0043-662 65871 Telefax: 0043 –662 65871 –4, Homepage: www.cadhandel.com E-Mail:
[email protected] und haben Ihre Kunden vorwiegend im gewerblichen Bereich.
Finanzamt: Salzburg Stadt, StNr. 91/456, UID-Nr.:ATU30522100.
Im Mai 2008 sind bereits einige Rechnungen bzw Bestellungen eingegangen. Bearbeiten Sie alle
nachfolgenden Belege und Geschäftsfälle sorgfältig und führen Sie alle nötigen Arbeiten durch.
Verwenden Sie zur Lösung dieses Beispiels den Datenstand des Übungsmandanten 08UE.
Hauptartikel
Lagerliste
BA
Artkelnr.
Datum
Menge
Preis
Betrag
Text
Trommelplotter Calcomp TJ530; VK-Preis € 3.810,- exkl. USt;
(obiger Artikel ist unter der Art.Nr. 9400 in der Lagerbuchhaltung anzulegen; Bestand : 4 Stk. á €
2.990,-)
Kassabestand per 01.05.2008 € 236,10
E 289 02. Mai 2008. Einkauf lt. R4518/6 Hauptartikel (Plotter oben) von der Fa. Industrie
AG, Wien (Kto. 33005) 5 Stk. à € 2.910,- (exkl. Ust).
A 361 16. Mai 2008 Lieferung von 2 Stk. Hauptartikel an den Kunden Richter GmbH. & Co.KG ,
Schweiz (Kto.20240). Die Rechnung wird auf Wunsch des Kunden in Schweizer Franken
ausgestellt (aber in € verbucht). Umrechnungskurs sfr: 1,4622
Rchg.Betrag in sfr = ______sfr 11.141,96_____________
E 297 23. Mai 2008. Rechnung des Lieferanten Fuller GmbH, D-80000 München (Kto. 33124)
über 10 Stk. Hauptartikel um € 2.740,- pro Stk. (Anm.: obwohl automatisch verbucht, sollte
die Erwerbsteuer in der Buchungsliste ausgewiesen werden)
B 67
24. Mai 2008
Überweisung der R4518/6 unter Abzug von 2 % Skonto durch
unsere Hausbank.
K 187 25. Mai 2008. Lieferung Fuller GmbH trifft ein. Speditionskosten € 140,- (exkl.
USt).
B 69
31. Mai 2008. Überweisung der A361 durch unseren Kunden Richter GmbH
abzüglich 3 % Skonto.
Aufgabe:
a) Erfassung der Geschäftsfälle in der Buchungsliste.
b) Erfassung der Lagergeschäftsfälle in der Lagerliste.
c) Verbuchung in FIBU und Lager
d) Ausdruck FIBU- u. Fakturen-Journal sowie der Umsatzsteuervoranmeldung
Lösung:
189
190
Buchungsliste
BA Datum Soll
Haben
Beleg
Text
Nr.
Betrag
UStUStBetrag %
Teil G: Lösungen für schriftliche Prüfungen
Kassa
+ od.-
1 Lösung für Schularbeit „CALTRANS“
Gabelstapler Erzeugungs GmbH
Lagerliste
BA
Artkelnr.
Datum
Menge
Preis
Betrag
Text
Buchungsliste
BA Datum Soll
Haben
B
2700
02.01.
5630
Betrag
KSt
3.000,-
KF 05.01.
5200
33610
E1
125,750,1.000,625,150.480,-
B
7600
2700
K2
312,3
4
E2
160,100,2.880,-
1
2
3
4
A1
240,240,720,1.200,103.680,-
17.01.
KF 23.01.
7650
DF 29.01.
20010
B
6200
31.01.
BA Datum Soll
191
Beleg
Text
Nr.
K1
Strom
33467
4100
S1
Haben
Geh./1
Beleg
Text
Nr.
192
UStCode
V5
Kassa
+ od.- 3.000,-
1
2
3
4
V2
V5
- 312,00
V5
U2
21.800,8.000,7.000,6.800,-
2
3
4
Betrag
KSt
UStCode
Kassa
+ od.-
B
3600
SV-DANN/1
3.700,-
B
3540
L/1
3.120,-
B
3850
Auszlg./1
14.980,-
Lagerliste
BA
Artkelnr.
Datum
Menge
Preis
Betrag
Text
L
8000
05.01.
760
165,-
125.400,-
Fertigteilbau AG
P
8000
07.01.
52
160,-
8.320,-
P
8001
11.01.
900
3,-
2.700,-
L
8100
28.01.
5
V
8100
29.01.
2
v. Produktion
43.200,-
86.400,-
A1
Kostenerfassungsliste
Beleg
Datum
Nr.
M1
07.01.
Text
Betrag
KoArt
KoSt
KoTr
Fertigteile f. KT G100
8.320,-
520
1
G100
M2
11.01.
Hilfsmaterial
2.700,-
530
2
L1
30.01.
Fert.Lohn f. KT G100
13.000,-
600
2
Z2
31.01.
Kalk.Kosten/1
8.700,-
791
div.
(2) BAB Jänner
G100
(1) Kostenjournal
193
194
(c) KT- Nachkalkulation pro Stück
195
196
(d) FIBU-Journal
2 Lösung für Schularbeit „SUNRISE“
Solariumeinrichtungs- GmbH
Buchungsliste
BA Datum Soll
Haben
KF 03.01.
5300
33107
Beleg
Text
Nr.
E1
B
5630
2800
B1
B
07.01.
18.01.
7650
BA Datum Soll
KF 21.01.
DF 30.01.
197
7600
20238
B2
Haben
Beleg
Text
Nr.
4100
E2
KSt
3.480,-
Wienstrom R234/1 2.244,-
2800
33180
Betrag
Snip Werbung
Büromat.
A1
198
UStCode
V2
V5
93,50
1.402,50
280,50
93,50
1.680,-
1
2
3
4
Betrag
KSt
850,550,1.800,-
2
4
150,150,900,300,16.320,-
1
2
3
4
V5
UStCode
V5
U2
B
31.01.
6200
S1
Geh./1
12.400,-
B
3600
SV-DANN/1
6.000,4.000,2.400,2.100,-
B
3540
L/1
2.480,-
B
3850
Auszlg./1
7.820,-
2
3
4
Lösung:
(1) Kostenjournal
Lagerliste
BA
Artkelnr.
Datum
Menge
Preis
Betrag
Text
L
9000
01.01.
2000
14,-
28.000,-
AB
L
9010
01.01.
12.000
1,40
16.800,-
AB
L
9010
03.01.
2.000
1,45
2.900,-
F.Kern & Co.
P
9000
09.01.
340
14,-
4.760,-
f. Produktion
P
9010
12.01.
690
1,40
966,-
f. Produktion
L
9100
29.01.
7
V
9100
30.01.
4
(2) BAB
v. Produktion
3.400,-
13.600,-
A1
Kostenerfassungsliste
Beleg
Datum
Nr.
M1
09.01.
Text
Betrag
KoArt
KoSt
KoTr
Fertigteile
4.760,-
520
1
80B
M2
12.01.
Hilfsmat.
966,-
530
2
L1
30.01.
Fert.Löhne
6.100,-
600
2
Z2
31.01.
Kalk.Kosten/1
7.100,-
791
div.
199
80B
200
(3) Nachkalkulation
201
202
(4) FIBU-Journal
3 Lösung für Mitarbeitsüberprüfungen
3.1 MÜ 1 (Schwerpunkt Außenhandel)
Buchungsliste
BA Datum Soll
Haben
EB 01.06.
2700
9800
Beleg
Text
Nr.
EB
ÜT
KF 02.06.
5010
33790
E651
2700
K462
B
05.06.
964,30
3.456,22
Sped.Rchg.
847,00
5010
Transport-Sp.
156,00
2520
EUSt zu E651
691,00
DF 09.06.
20967
4010
A769
KF 21.06.
5010
33003
E672
KZ 26.06.
33003
5010
KZ 27.06.
33790
2800
UStCode
Betrag
203
V9
- 847,00
V2
6.120,00
U10
R723/5
3.792,00
V2
S34
GS zu R723/5
168,00
V2
B122
E651 abzgl. 2%
3.387,10
Lagerliste
BA
Artkelnr.
Datum
Menge
Preis
Betrag
Text
L
9900
01.06.
8
380,-
3.040,-
AB
L
9900
02.06.
10
345,62
3.456,20
E651
L
9900
05.06.
130,-
K462
V
9900
09.06.
12
510,-
6.120,-
A769
L
9900
21.06.
8
395,-
3.160,-
E672
L
9900
26.06.
-140,-
S34
204
Kassa
+ od. + 964,30
UVA
FIBU-Journal
Lagerjournal
205
206
3.2 MÜ 2 (Schwerpunkt Außenhandel)
Lösung:
Buchungsliste
BA Datum Soll
Haben
EB 01.05.
2700
9800
Beleg
Text
Nr.
EB
ÜT
KF 02.05.
5010
33005
E289
DF 16.05.
20240
4015
KF 23.05.
5010
KZ 24.05.
B
Betrag
UStUStBetrag %
236,10
R4518/6
17.460,-
20
A361
7.620,-
0
33124
E297
27.400,-
33005
2800
B67
25.05.
5010
2700
K187
DZ 31.05.
2800
20240
B69
E289
abzgl. 17.110,80
2%
Transp. E297 168,A361
3%
20
abzgl. 7.391,40
Lagerliste
BA
207
Artkelnr.
Datum
Menge
Preis
Betrag
Text
L
9400
01.05.
4
2.990,-
11.960,-
AB
L
9400
02.05.
5
2.910,-
14.550,-
E289
V
9400
16.05.
2
3.810,-
7.620,-
A361
L
9400
23.05.
10
2.740,-
27.400,-
E297
L
9400
25.05.
140,-
K187
208
Kassa
+ od.+ 236,10
- 168,00
209
210
211