Restrukturierung und Sanierung_DIN A5_quer_kurzen
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Lehrte Zum Blauen See 5, 31275 Lehrte t 0 51 32. 82 68 - 0 f 0 51 32. 5 32 61 H a n n o v e r Hans-Böckler-Allee 1, 3 0173 Hannover t 05 11. 54 35 89 -20 f 05 11. 54 35 89-99 www.luederslaw.de mail @ l uederslaw.de Re struktu rierung und Sanierung L ü d e r s W a r n e b o l d t & P ARTNER Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer Notar 01 das team 02 anaLyse der Ist-sItuatIon 03 ersteLLung von busIness-PLänen 04 restrukturIerungs- und sanIerungskonzePte soWIe fortführungsPrognosen 05 umsetzungsbegLeItung 06 steuern und krIse 07 massgesChneIderte fInanzIerungen 08 reChtLIChe absICherung 09 InsoLvenzPL an und InsoLvenzreChtLIChe beratung Unsere Kunden im Fokus Dr. Otto Lüders 01 das team 02 anaLyse der Ist-sItuatIon fuLL-servICe-beratung für den mIt teLstand Mit einem Team aus Rechtsanwälten, 03 ersteLLung von busIness-PLänen Steuerberatern, Wirtschaftsprüfern, Betriebswirten und Controllern bieten wir 04 restrukturIerungs- und sanIerungskonzePte soWIe unter einem Dach vereinte Beratungskompetenz und Beratungskapazität. Wir sind in fortführungsPrognosen der Lage, alle rechtlichen, wirtschaftlichen und steuerlichen Fragestellungen des 05 umsetzungsbegLeItung Mittelstandes für Sie und mit Ihnen zu lösen. 06 steuern und krIse 07 massgesChneIderte fInanzIerungen 08 reChtLIChe absICherung sChWerPunkt themen Innerhalb unseres Full-Service-Leistungsangebots haben wir besondere Schwerpunkte gebildet. Hierzu gehört das Thema Restrukturierung und Sanierung mittelständischer Unternehmen. Unsere Leistungen in diesem Bereich richten sich speziell an das Unternehmen selbst sowie an Banken, Investoren und Gesellschafter. Lüders Warneboldt & Partner ist ein Beratungsunternehmen, das seine Kunden ganzheitlich betreut – als Dienstleister und mit umfassendem Service. 09 InsoLvenzPL an und InsoLvenzreChtLIChe beratung30 Jahre Erfahrung ist eine gute Referenz. Dr. Otto Lüders Oliver Warneboldt 01 Das Team das Team Wir verfügen über langjährige Erfahrungen bei der Durchführung komplexer Restrukturierungs- und Sanierungsprojekte. Umfangreiche Projekte in den Bereichen Health Care, Maschinenbau, Produktion, Dienstleistung und im Immobilienbereich wurden von uns erfolgreich umgesetzt. Unser Know-how für Ihren Erfolg Unser Projektteam wird jeweils für die konkrete Aufgabe maßgeschneidert zusammengestellt. Hierfür stehen fachlich versierte und erfahrene Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Betriebswirte sowie Controller unserer Kanzlei zur Verfügung. Dabei steht Ihnen immer ein fester Ansprechpartner als Projektleiter zur Verfügung. Als Mitglied in der Bundesvereinigung Restrukturierung, Sanierung und Interim Management e.V. (BRSI) greifen wir auf ein schlagkräftiges Netzwerk für alle uns gestellten Aufgaben zurück. Die Zusatzqualifikation „Fachberater für Sanierung und Insolvenzverwaltung (DStV e.V.)“ belegt unsere Expertise. 01 Das Team das Team Wir verfügen über langjährige Erfahrungen bei der Durchführung komplexer Restrukturierungs- und Sanierungsprojekte. Umfangreiche Projekte in den Bereichen Health Care, Maschinenbau, Produktion, Dienstleistung und im Immobilienbereich wurden von uns erfolgreich umgesetzt. Unser Projektteam wird jeweils für die konkrete Aufgabe maßgeschneidert zusammengestellt. Hierfür stehen fachlich versierte und erfahrene Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Betriebswirte sowie Controller unserer Kanzlei zur Verfügung. Dabei steht Ihnen immer ein fester Ansprechpartner als Projektleiter zur Verfügung. Als Mitglied in der Bundesvereinigung Restrukturierung, Sanierung und Interim Management e.V. (BRSI) greifen wir auf ein schlagkräftiges Netzwerk für alle uns gestellten Aufgaben zurück. Die Zusatzqualifikation „Fachberater für Sanierung und Insolvenzverwaltung (DStV e.V.)“ belegt unsere Expertise. 02 Analyse der Ist-Situation ANalyse der Ist-Situation Volatile Märkte und die zum Teil dramatischen Veränderungen der Weltwirtschaft erfordern schnelles Reagieren und tragfähige Geschäftsmodelle. Nur die gewissenhafte Analyse der Ist-Situation bildet die Grundlage für eine maßgeschneiderte TurnaroundBeratung. Daher ist es wichtig, dass Sie Ihre Stärken und Schwächen genau kennen. Besonders in Krisensituationen sind verlässliche Daten über den Stand des Unternehmens unentbehrlich. Wir analysieren Ihr Unternehmen, decken Schwachstellen auf und zeigen Ihre Stärken. Dabei nutzen wir unser aktuelles und branchenübergreifendes Wissen, branchenindividuelle Datenbanken und unsere jahrzehntelangen wirtschaftlichen Erfahrungen. Ihr Unternehmen auf dem Prüfstand Eine Krise zeigt verschiedene Gesichter, z. B. Strategie-Krise, Produkt- und Absatz-Krise, Erfolgs- oder Rentabilitäts-Krise, Liquiditäts-Krise, Management-Krise. 02 Analyse der Ist-Situation ANalyse der Ist-Situation Volatile Märkte und die zum Teil dramatischen Veränderungen der Weltwirtschaft erfordern schnelles Reagieren und tragfähige Geschäftsmodelle. Nur die gewissenhafte Analyse der Ist-Situation bildet die Grundlage für eine maßgeschneiderte TurnaroundBeratung. Daher ist es wichtig, dass Sie Ihre Stärken und Schwächen genau kennen. Besonders in Krisensituationen sind verlässliche Daten über den Stand des Unternehmens unentbehrlich. Wir analysieren Ihr Unternehmen, decken Schwachstellen auf und zeigen Ihre Stärken. Dabei nutzen wir unser aktuelles und branchenübergreifendes Wissen, branchenindividuelle Datenbanken und unsere jahrzehntelangen wirtschaftlichen Erfahrungen. Eine Krise zeigt verschiedene Gesichter, z. B. Strategie-Krise, Produkt- und Absatz-Krise, Erfolgs- oder Rentabilitäts-Krise, Liquiditäts-Krise, Management-Krise. 03 Erstellung von Business-Plänen E r s t e ll u n g v o n b u s i n e s s - pl ä n e n Zu unserer Leistung gehört die Erstellung und Prüfung von Business-Plänen. Hierbei bedienen wir uns bewährter und fortentwickelter Unternehmensplanungsmodelle. In einem einheitlichen Planungsprozess wird die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage Ihres Unternehmens für die Zukunft abgebildet. Auf den Punkt gebracht Plausibilisier ung Kernpunkte der Prüfung oder Neuerstellung von Business-Plänen sind die Beurteilung von Umsatz-, Ergebnis-, Liquiditäts- und Eigenkapitalentwicklungen Ihres Unternehmens. Dabei verproben und beurteilen wir • die betriebswirtschaftliche Plausibilität der integrierten Planung, • die Plausibilität und Realisierbarkeit der getroffenen Annahmen, • die Abbildung der geplanten Maßnahmen in den integrierten Plänen, • die geplante Entwicklung der Ertragskraft (GuV), • die geplante Entwicklung der Verschuldungssituation (Bilanz), • den geplanten Finanzierungsbedarf (Cashflow). 03 Erstellung von Business-Plänen E r s t e ll u n g v o n b u s i n e s s - pl ä n e n Zu unserer Leistung gehört die Erstellung und Prüfung von Business-Plänen. Hierbei bedienen wir uns bewährter und fortentwickelter Unternehmensplanungsmodelle. In einem einheitlichen Planungsprozess wird die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage Ihres Unternehmens für die Zukunft abgebildet. Plausibilisier ung Kernpunkte der Prüfung oder Neuerstellung von Business-Plänen sind die Beurteilung von Umsatz-, Ergebnis-, Liquiditäts- und Eigenkapitalentwicklungen Ihres Unternehmens. Dabei verproben und beurteilen wir • die betriebswirtschaftliche Plausibilität der integrierten Planung, • die Plausibilität und Realisierbarkeit der getroffenen Annahmen, • die Abbildung der geplanten Maßnahmen in den integrierten Plänen, • die geplante Entwicklung der Ertragskraft (GuV), • die geplante Entwicklung der Verschuldungssituation (Bilanz), • den geplanten Finanzierungsbedarf (Cashflow). 04 Restrukturierungs- und Sanierungskonzepte sowie For tführungsprognosen Restrukturierungs- und sanierungsk o n z e p t e s o wi e F o r t f ü h r u n g s p r o g n o s e n Ein Restrukturierungs- bzw. Sanierungskonzept enthält die notwendigen Maßnahmen, abgeleitet aus der Analyse der Krisenursachen. Diese werden qualifiziert in einer integrierten Unternehmensplanung umgesetzt. Den Weg aus der Krise finden Wir geben Antworten auf folgende Fragen: • In welcher Krisensituation befindet sich Ihr Unternehmen? • Wo liegen die Ursachen der Unternehmenskrise? • Welche Stärken und Schwächen weist das Unternehmen auf und wie können Schwachstellen beseitigt werden? • In welchen Schritten können die Maßnahmen eingeführt und umgesetzt werden? • Welche Beiträge leisten das Unternehmen, die Unternehmer und die Gläubiger? • Welcher Finanzbedarf besteht? Die Erstellung vollständiger Restrukturierungs- und Sanierungskonzepte nach der Stellungnahme des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW S 6) gehört zu unseren Kernkompetenzen. Ohne fundierte Konzepte sind Restrukturierungen und Sanierungen nicht möglich. Zu unseren Tätigkeiten gehört dabei auch die Überprüfung der gegenwärtigen und zukünftigen Zahlungsfähigkeit - mithin die Überlebensfähigkeit - des Unternehmens in einer so genannten Fortführungsprognose 04 Restrukturierungs- und Sanierungskonzepte sowie For tführungsprognosen Restrukturierungs- und sanierungsk o n z e p t e s o wi e F o r t f ü h r u n g s p r o g n o s e n Ein Restrukturierungs- bzw. Sanierungskonzept enthält die notwendigen Maßnahmen, abgeleitet aus der Analyse der Krisenursachen. Diese werden qualifiziert in einer integrierten Unternehmensplanung umgesetzt. Wir geben Antworten auf folgende Fragen: • In welcher Krisensituation befindet sich Ihr Unternehmen? • Wo liegen die Ursachen der Unternehmenskrise? • Welche Stärken und Schwächen weist das Unternehmen auf und wie können Schwachstellen beseitigt werden? • In welchen Schritten können die Maßnahmen eingeführt und umgesetzt werden? • Welche Beiträge leisten das Unternehmen, die Unternehmer und die Gläubiger? • Welcher Finanzbedarf besteht? Die Erstellung vollständiger Restrukturierungs- und Sanierungskonzepte nach der Stellungnahme des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW S 6) gehört zu unseren Kernkompetenzen. Ohne fundierte Konzepte sind Restrukturierungen und Sanierungen nicht möglich. Zu unseren Tätigkeiten gehört dabei auch die Überprüfung der gegenwärtigen und zukünftigen Zahlungsfähigkeit - mithin die Überlebensfähigkeit - des Unternehmens in einer so genannten Fortführungsprognose 05 Umsetzungsbegleitung Wir lassen Sie nicht im Regen stehen 05 Umsetzungsbegleitung UMSETZUNGSBEG L E I TUNG Restrukturierung und Sanierung sind für uns ein dynamischer Prozess. Deshalb endet unsere Tätigkeit nicht mit der Erstellung von StärkenSchwächen-Analysen, Business-Plänen und Restrukturierungs- und Sanierungskonzepten. Für uns steht die erfolgreiche Umsetzung im Mittelpunkt. Wir sehen unsere Aufgaben darin, die verschiedenen, an einem solchen Verfahren Beteiligten zu einer vertrauensvollen Zusammenarbeit zu führen und in einem dauerhaften Konsens zu stabilisieren. Wir bereiten Verhandlungen mit Banken, Gläubigern, möglichen Eigenkapitalgebern und anderen Beteiligten nicht nur vor, sondern unterstützen Sie direkt in der Verhandlung. 06 Steuern und Krise Wir stärken Ihre Position 06 Steuern und Krise Steuern und Krise Eine fundierte Steuerplanung ist gerade in Krisenzeiten ein wichtiges Instrument zur Liquiditätssicherung Ihres Unternehmens. Die getroffenen Maßnahmen zur erfolgreichen Restrukturierung und Sanierung müssen auf ihre steuerlichen Wirkungen untersucht werden. Hierbei gilt es eine Reihe von Spezialfragen zu beleuchten, um die Steuerlast Ihres Unternehmens und der Gesellschafter in der Restrukturierung und Sanierung optimieren zu können, z. B. • • • • • Sanierung durch Umwandlung Rangrücktritt und Forderungsverzicht Steuerfreier Sanierungsgewinn Verlustabzugsrestriktionen Zinsschranke und Gesellschafterfremdfinanzierung 07 Massgeschneider te Finanzierung MASSGES C HNE I DERTE F I NANZ I ERUNG I M FOKUS In Krisensituationen benötigen Management und Kapitalgeber zunächst schnelle und zuverlässige Informationen über die finanzielle Situation ihres Unternehmens. Wir schaffen diesen Überblick auch für Ihre Banken. Alles unter Dach und Fach In immer komplexer werdenden Refinanzierungsverhandlungen können auch Landesbürgschaften ein geeignetes Mittel zur Krisenbewältigung sein, ebenso öffentliche Subventionen. Ein weiterer Schwerpunkt der Finanzierungsprüfung ist die Stärkung der Liquiditätssituation Ihres Unternehmens, auch durch kurzfristige Freisetzung liquider Mittel. Für eine erfolgreiche Restrukturierung sollten kreative Refinanzierungskonzepte frühzeitig vorliegen und bald umgesetzt werden. Wir sind mit allen Aufgabenstellungen und Herausforderungen von Refinanzierungen bei Restrukturierungen und Sanierungen vertraut. Wir haben aufgrund unserer langjährigen Erfahrungen Zugang zu Spezialfinanzierern und bieten Ihnen vollumfängliche kaufmännische, steuerliche und finanzielle Unterstützung bis zur Umsetzung. 07 Massgeschneider te Finanzierung MASSGES C HNE I DERTE F I NANZ I ERUNG In Krisensituationen benötigen Management und Kapitalgeber zunächst schnelle und zuverlässige Informationen über die finanzielle Situation ihres Unternehmens. Wir schaffen diesen Überblick auch für Ihre Banken. In immer komplexer werdenden Refinanzierungsverhandlungen können auch Landesbürgschaften ein geeignetes Mittel zur Krisenbewältigung sein, ebenso öffentliche Subventionen. Ein weiterer Schwerpunkt der Finanzierungsprüfung ist die Stärkung der Liquiditätssituation Ihres Unternehmens, auch durch kurzfristige Freisetzung liquider Mittel. Für eine erfolgreiche Restrukturierung sollten kreative Refinanzierungskonzepte frühzeitig vorliegen und bald umgesetzt werden. Wir sind mit allen Aufgabenstellungen und Herausforderungen von Refinanzierungen bei Restrukturierungen und Sanierungen vertraut. Wir haben aufgrund unserer langjährigen Erfahrungen Zugang zu Spezialfinanzierern und bieten Ihnen vollumfängliche kaufmännische, steuerliche und finanzielle Unterstützung bis zur Umsetzung. 08 Rechtliche Absicherung Sicher ist sicher 08 Rechtliche Absicherung R e c h t lic h e a b s ic h e r u n g Die erfolgreiche Restrukturierung und Sanierung eines Unternehmens geht in der Regel einher mit einer Vielzahl zu lösender rechtlicher Fragestellungen. Es bedarf der Überprüfung und Anpassung von Verträgen ebenso wie der Fixierung erreichter Ergebnisse. Nicht zuletzt die Überprüfung und Anpassung von Gesellschaftsverträgen oder z. B. Darlehnsverträgen vor dem Hintergrund neuer insolvenzrechtlicher Regelungen, auch die Vorbereitung des Unternehmens auf eine geordnete Nachfolge oder Umstrukturierung sind unsere Aufgaben, welche wir mit Erfahrung und Phantasie erfüllen. Auch die – steuerneutrale – Änderung der Gesellschaftsform, um steuerliche Vorteile in Anspruch nehmen zu können oder aber stille Reserven in der Bilanz zu zeigen, sind Maßnahmen, welche Juristen und Steuerfachleute unseres Hauses konzeptionell mit Ihnen umsetzen. 09 Insolvenzplan / insolvenzrechtliche Beratung Krise als Chance begreifen 09 Insolvenzplan / insolvenzrechtliche Beratung I NSO LVENZ P L AN / I NSO LVENZRE C HT L I C HE BERATUNG Nach der Reform des Insolvenzrechts im Jahre 1999 soll der Insolvenzplan als Instrumentarium der Unternehmenssanierung dienen. In einem solchen Plan werden unter Kontrolle des Insolvenzgerichts die Rechtsverhältnisse zwischen dem zu sanierenden Unternehmen und den Gläubigern abschließend geregelt. Wir haben eine große Anzahl solcher Insolvenzpläne für Unternehmen erstellt und diese gemeinsam mit den Spezialisten der Gutmann Insolvenzverwaltung begleitet und erfolgreich umgesetzt. Auch hier gilt: Frühzeitiges Handeln und die rechtzeitige Inanspruchnahme fachlicher Beratung erhöhen die Chancen für die erfolgreiche Abwicklung eines Insolvenzplans. Wissensmanagement Wissensmanagement Wissensmanagement Wissensmanagement Im Rahmen des Lüders Warneboldt & Partner Wissensmanagements bieten wir unseren Kunden und allen Interessenten vielfältige Möglichkeiten, fundierte Informationen aus erster Hand zu erhalten. Neben Veranstaltungen in angenehmer Atmosphäre stellen wir Ihnen Print- und Onlinemedien zu aktuellen Themen zur Verfügung. Ziel dieses zusätzlichen Services ist es, aktuelle Fragestellungen aus den verschiedenen Steuer- und Rechtsgebieten aufzugreifen und Sie so laufend über die aktuellen Änderungen zu informieren.