Teilnehmerhandbuch Teil II
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T TOPSIM – General Management Teilnehmerhandbuch – Teil II Ausgangssituation Version 13.1 Standard-Szenario © TATA Interactive Systems GmbH. All rights reserved. TOPSIM® – General Management Inhaltsverzeichnis 1. 2. Entscheidungen .............................................................................................................................. 1 Teilnehmerberichte ......................................................................................................................... 2 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. 2.7. 2.8. 2.9. 2.10. Nr. 2 Marktergebnisse und Lagerwerte ............................................................................................. 2 Nr. 3 Fertigungsanlagen, Umwelt ...................................................................................................... 3 Nr. 4 Personal, Produktentwicklung .................................................................................................. 4 Nr. 5 Kostenarten-, Kostenstellenrechnung ...................................................................................... 5 Nr. 6 Kostenträgerrechnung .............................................................................................................. 6 Nr. 8 Gewinn- und Verlustrechnung (HGB) und Bilanz ..................................................................... 7 Nr. 9 Finanzbericht und Cash-Flow ................................................................................................... 8 Nr. 11 Plan-Ist-Abweichungen ........................................................................................................ 10 Nr. 12 Marktforschungsbericht I ...................................................................................................... 11 Nr. 14 Geschäftsbericht der Branche .............................................................................................. 12 TOPSIM® – General Management 1 Entscheidungen Nachfolgend erhalten Sie Informationen über die Ergebnissituation der COPYFIX AG am Ende der Periode 0. Um sich einen ersten Überblick zu verschaffen, werden Ihnen die Entscheidungen, die der bisherige Vorstand für die Periode 0 getroffen hat, zur Verfügung gestellt (siehe unten). Darüber hinaus erhalten Sie im nachfolgenden Kapitel alle notwendigen Berichte, um die Situation der COPYFIX AG am Ende der Periode 0 umfassend analysieren zu können und auf Basis dieser Fertigung Einkauf F&E Vertrieb Analyse die Entscheidungen für die erste Periode treffen zu können. Preis (Stk.) Werbung COPY I Markt 1 3.000 EUR 6,0 MEUR Corporate Identity Marktforschungsbericht 2,0 MEUR Ja: X COPY I Technologie 34 Anz. Pers. Vertrieb Einsatzstoffe / Teile COPY I 30.000 Einh. Fertigungsmenge COPY I 40.000 Stk. Fertigungsanlagen Investition Desinvestition Instandhaltung Rationalisierung Typ A ------ Anz. neuer Anl. ------ Nr. der Anl. 1,5 MEUR/Anl. 0 MEUR/Anl. Prozessoptimierung Investition in Umweltanlagen Fertigungspersonal Einstl. / Entl. (-) Planwerte Finanzen Training Personalnebenkosten Ökologie 2,5 MEUR Wertanalyse 1,0 MEUR Typ B ------ Anz. neuer Anl. ------ Nr. der Anl. ------ MEUR/Anl. ------ MEUR/Anl. Typ C ------ Anz. neuer Anl. ------ Nr. der Anl. ------ MEUR/Anl. ------ MEUR/Anl. 0 MEUR 1,5 MEUR 50 Personen 0,5 MEUR 40,0 % Kurzfristiger Kredit Langfristiger Kredit Kauf von Wertpapieren Dividende Umsatz Eigenkapitalrendite Cash-Flow Markt 1 100 Anz. Pers. 25 MEUR 0 MEUR 0 MEUR 50,0 % vom J.- Überschuss COPY I Markt 1 130,0 MEUR 18,0 % 14,0 MEUR Seite 1 von 12 TOPSIM® – General Management 2 Teilnehmerberichte 2.1. Nr. 2 Marktergebnisse und Lagerwerte Hinweis: Die Bewertung der Lagerwerte Fertigprodukte für COPY I entspricht den Herstellkosten. Seite 2 von 12 TOPSIM® – General Management 2.2. Nr. 3 Fertigungsanlagen, Umwelt Hinweis: Abgeschriebene Fertigungsstraßen stehen für die Fertigung voll zur Verfügung. Der Instandhaltungsfaktor wird hier aufgerundet ausgegeben (intern: 0,956666). Seite 3 von 12 TOPSIM® – General Management 2.3. Nr. 4 Personal, Produktentwicklung Hinweis: Der Wert von 1,5 MEUR für Produktentwicklung in der Spalte "Technologie" entspricht der Position "Löhne und Gehälter" der Kostenstelle F & E mit 1,5 MEUR. Seite 4 von 12 TOPSIM® – General Management 2.4. Nr. 5 Kostenarten-, Kostenstellenrechnung Hinweis: Die Kostenartenrechnung beinhaltet alle im Unternehmen entstandenen Kosten. Die Gemeinkosten von 36,68 MEUR sind die Kosten der Kostenstellen. Die Einzelkosten sind Kosten, die COPY I als Produkt direkt und unmittelbar zugeordnet werden können. Seite 5 von 12 TOPSIM® – General Management 2.5. Nr. 6 Kostenträgerrechnung Hinweis: Die Kostenträgerrechnung ermittelt stufenweise (Zuschlagskalkulation) die entstandenen Kosten von COPY I. Die Fertigprodukte von COPY I gehen in das Fertigproduktelager zum Wert der Herstellkosten (HK). Die Selbstkosten zeigen die gesamten angefallenen Kosten für den Kostenträger COPY I. Einzelkosten: Dem Produkt direkt zuordenbare Kosten. Gemeinkosten: Kosten, die zunächst einer Kostenstelle zugeordnet wurden, siehe vorhergehender Bericht. Die Kosten in Euro/Stück beziehen sich auf die in der Periode hergestellten Stück (Periode 0: 40.000 Stück). Seite 6 von 12 TOPSIM® – General Management 2.6. Nr. 8 Gewinn- und Verlustrechnung (HGB) und Bilanz Erhöhung/Verminderung = des Bestandes an fertigen Erzeugnissen - Lageranfangsbestand 16,16 MEUR = Bestandsveränderung –5,93 MEUR, Lagerendbestand 10,23 MEUR d.h. der Wert des Fertigproduktlagers verringerte sich in der Periode um 5,93 MEUR Materialaufwand = Material für die Fertigung von COPY I = Material (Einsatzstoffe/Teile) + Betriebsstoffe = Materialeinzelkosten Sonstiger Aufwand = Summe der Kosten, die in der Kostenartenrechnung unter "Sonstige Kosten" erscheinen. Seite 7 von 12 TOPSIM® – General Management 2.7. Nr. 9 Finanzbericht und Cash-Flow Seite 8 von 12 TOPSIM® – General Management Hinweise zum Finanzbericht: Einzahlung aus Umsatz lfd. Periode Umsatz * Zahlungseingang (%) in der Periode Einzahlung aus Umsatz Vorperiode Wert der Bilanzposition "Forderungen aus Lieferungen und Leistungen der Vorperiode“ Sonstige Aufwendungen Entsprechen „Sonstiger Aufwand“ der GuV Berechnung des Kreditbedarfs für die Periode: Kassenanfangsbestand + Summe aller Einzahlungen - Summe der Auszahlungen – Kassenmindestbestand. Der Cash-Flow einer Periode, als Jahresüberschuss nach Steuern + Abschreibungen + Rückstellungen, gibt Hinweise auf die sogenannte "Innenfinanzierung" des Unternehmens. Seite 9 von 12 TOPSIM® – General Management 2.8. Nr. 11 Plan-Ist-Abweichungen Hinweis: Die Eigenkapitalrendite wird auf Basis des zu Beginn der Periode eingesetzten Eigenkapitals errechnet. Die Planungsqualität ergibt sich je Planungsgröße aus der absoluten Abweichung zwischen Plan und Ist. Planungsqualität Wertebereich der Planungsqualität: Bester Wert = +1,0 bei absoluter Abweichung von 0,0. Schlechtester Wert = -1,0 bei großer absoluter Abweichung. Planungsqualität der Periode Summe der einzelnen Planungsqualitäten für die Periode Kum. Planungsqualität Kumulative Planungsqualität der Vorperiode + Planungsqualität der Periode Der Erfolgswert der Periode setzt sich zusammen aus: Erfolgswert d. Periode (MEUR) Jahresüberschuss der Periode (MEUR) + Planungsqualität der Periode * Wert eines Planungspunktes in MEUR Der Wert eines Planungspunktes (Planungsqualität) wird vom Seminarleiter festgelegt. Kum. Erfolgswert (MEUR) Kumulativer Erfolgswert der Vorperioden + Erfolgswert der Periode Seite 10 von 12 TOPSIM® – General Management 2.9. Nr. 12 Marktforschungsbericht I Hinweis: Die Ausgaben für F & E ist die Summe der Kosten für Technologie, Ökologie und Wertanalyse. Seite 11 von 12 TOPSIM® – General Management 2.10. Nr. 14 Geschäftsbericht der Branche Seite 12 von 12