Versicherungen und Finanzen 1
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<SoQ CLJDR/IITTCI EUROPA-FACHBUCHREIHE EHRMITTEL ,.. . , , , . , . , „.,, für wirtschaftliche Bildung Versicherungen und Finanzen 1 3. Auflage mnnmu fg]& UNIVERSITÄT von Rolf Schmalohr I S i • LIECHTENSTEIN Bibliothek VERLAG EUROPA-LEHRMITTEL • Nourney, Vollmer GmbH & Co. KG Düsselberger Straße 23 • 42781 Haan Gruiten Europa-Nr.: 7755X Inhaltsverzeichnis A Arbeitsrecht (Lernfeld 1) 1 Rechtliche und soziale Rahmenbedingungen menschlicher Arbeit im Betrieb 1.1 Rechtliche Rahmenbedingungen der Berufsausbildung 1.1.1 Duales Ausbildungssystem und Berufsbildungsgesetz 1.1.2 Berufsausbildungsvertrag 1.1.3 Jugendarbeitsschutzgesetz 1.2 Individual- und Kollektivarbeitsrecht 1.2.1 Anbahnung und Inhalt des Arbeitsvertrages 1.2.2 Rechtsstellung des Arbeitnehmers 1.2.3 Beendigung von Arbeitsverhältnissen 1.3 Schulische, betriebliche und überbetriebliche Weiterbildungsmöglichkeiten 1.4 Wesentliche Bestimmungen zum Schutz der Arbeitnehmer 1.4.1 Kündigungsschutz 1.4.2 Arbeitsschutz 1.5 * Institutionen zur Durchsetzung ausbildungsrechtlicher und arbeitsrechtlicher Ansprüche 1.5.1 Institutionen zur Durchsetzung ausbildungsrechtlicher Ansprüche .. 1.5.2 Institutionen zur Durchsetzung arbeitsrechtlicher Ansprüche 1.6 Bedeutung von Tarifverträgen 1.6.1 Tarifvertrag 1.6.2 Sozialpartner und Tarifautonomie 1.7 Mittel zur Durchsetzung tarifrechtlicher Forderungen 1.7.1 Tarifverhandlungen und Schlichtung 1.7.2 Streik und Aussperrung 1.8 Mitwirkung und Mitbestimmung der Arbeitnehmer 1.8.1 Mitwirkungs- und Mitbestimmungsmöglichkeiten des einzelnen Arbeitnehmers . . . . ' . " 1.8.2 Mitwirkungs- und Mitbestimmungsrechte des Betriebsrates 1.8.3 Mitwirkungs- und Mitbestimmungsrechte der Jugend- und Auszubildendenvertretung 1.8.4 Betriebsvereinbarung 1.8.5 Mitbestimmung der Arbeitnehmer im Aufsichtsrat "Lernsituationen zu Lernfeld 1 B Agenturgründung (Lernfeld 5) 1 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 Gründung und Aufgaben einer Versicherungsagentur Schritte in die Selbstständigkeit Vertriebswege der Versicherungsbranche . . : Versicherungsvertreter Angestellte im Außendienst 12 12 13 14 16 21 22 24 26 30 32 33 34 38 38 38 41 41 43 45 46 46 50 50 51 54 54 55 56 62 62 68 68 70 Inhaltsverzeichnis 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 Direktvertrieb Strukturvertrieb Versicherungsmakler als Versicherungsvermittler Gegenüberstellung: Versicherungsvertreter und Versicherungsmakler 71 72 72 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 Rechtsformen der Agentur Einzelunternehmung Offene Handelsgesellschaft (OHG) Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) 77 77 78 82 1.4 1.4.1 1.4.2 1.4.3 Agenturvertrag Aufgaben einer Versicherungsagentur Rechte und Pflichten aus einem Agenturverhältnis Aufhebung des Agenturvertrages 90 94 95 99 75 2 Rechtsformen der Versicherungsunternehmen 101 2.1 Versicherungs-Aktiengesellschaft 101 2.2 Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit 107 2.3 Öffentlich-rechtliche Versicherungsunternehmen 108 3 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.2 Verbände und Gemeinschaftseinrichtungen der Versicherungswirtschaft Verbände der Versicherer Gesamtverband der deutschen Versicherungswirtschaft e. V. (GDV) . Verband der privaten Krankenversicherer e. V. (PKV-Verband) Sonstige Verbände Gemeinschaftseinrichtungen und Sonstige Einrichtungen 112 112 112 113 113 114 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 Exkurs: Wettbewerbsrichtlinien der Verbände Allgemeiner Teil Besonderer Teil •••.., Schlussbestimmungen 116 117 118 118 4 Rechtsgrundlagen des Vertragswesens 4.1 4.1.1 4.1.2 Rechtsobjekte Sachen und Rechte Eigentum und Besitz 4.2 4.2.1 4.2.2 Abschluss und Erfüllung von Verträgen Willenserklärungen und Rechtsgeschäfte Nichtigkeit und Anfechtbarkeit von Willenserklärungen und Rechtsgeschäften Ausgewählte Vertragsarten im Überblick A n b a h n u n g und Abschluss des Kaufvertrages Möglichkeiten der Anbahnung Willenserklärungen als Voraussetzungen eines Kaufvertrages Abschluss des Kaufvertrages Verpflichtungsgeschäft und Erfüllungsgeschäft beim Kaufvertrag . . . . Mangelhafte Lieferung (Schlechtleistung) Überblick über die Störungen bei der Erfülhnufdes Kaufvertrages . . . Verjährung Regelungen zum Schutz der Verbraucher Verbraucherschutz und Allgemeine Geschäftsbedingungen Verbraucherschutz durch Preisangaben 4.2.3 4.2.44.2.4.1 4.2.4.2 4.2.4.3 4.2.5 4.2.6 4.2.7 4.2.8 4.3 4.3.1 4.3.2 119 •, .- 119 119 119 123 123 125 128 129 130 130 133 134 136 142 142 149 149 150 Inhaltsverzeichnis 5 5.1 5.1.1 5.1.2 5.2 5.2.1 5.2.2 Finanzierung Arten der Finanzierung Außen- und Innenfinanzierung Eigen- und Fremdfinanzierung Kredite und Sicherheiten Kreditarten Kreditsicherungen 6 Rechnungslegung der Agentur 6.1 Funktion und Gliederung des Rechnungswesens 6.1.1 Aufgaben des betrieblichen Rechnungswesens 6.1.2 Bestandteile des Rechnungswesens 6.2 Gesetzliche Grundlagen der Buchführung 6.2.1 Buchführungspflicht 6.2.2 Vorschriften zur Buchführung und zum Jahresabschluss 6.2.3 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) 6.2.4 Verletzung der Rechtsvorschriften 6.3 Inventur, Inventar und Bilanz 6.3.1 Inventur 6.3.2 Inventar .„ ^ 6.3.3 Bilanz Lernsituationen zu Lernfeld 5 152 152 152 153 156 156 156 164 164 164 165 167 167 168 169 170 171 171 173 175 179 C Agenturbetrieb (Lernfeld 8) 1 1.1 1.2 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.3.4 1.3.5 Marketing Bedeutung des Marketings Marktforschung Marketinginstrumente Produkt- und Preispolitik Vertriebspolitik (Distributionspolitik) Kundendienstpolitik Kommunikationspolitik .' Marketing-Mix 186 186 187 188 188 189 190 191 191 2 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.3 2.3.1 2.3.2 2.4 2.4.1 2.4.2 2.4.3 Personalwirtschaft Personalbedarfsplanung Personalbeschaffung und -auswahl Personalbeschaffung Emstellungsverfahren Personalauswahl Personalentwicklung Maßnahmen der Personalentwicklung Mitarbeitergespräche Personaleinsatz Corporate Identity und Human Relations Bestimmungsfaktoren menschlicher Leistung Führungsstile 193 193 194 194 196 198 200 200 203 203 203 204 204 Inhaltsverzeichnis 3 3.1 3.2 Notwendigkeiten und Wirkungen von Vollmachten Handlungsvollmacht Prokura 3.3 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.3.5 Vollmachten des Versicherungsvertreters nach den Bestimmungen des W G Vertretungsmacht eines Vermittlungsvertreters (Empfangsvertretungsmacht) Vertretungsmacht eines Abschlussvertreters Kenntnis gefahrenerheblicher Umstände (Wissenszurechnung) Haftung des Versicherers für Vertretertätigkeit Haftung des Versicherungsvertreters 211 212 214 215 216 4 Technik der Buchführung 219 4.1 4.1.1 4.1.2 4.2 Veränderung der Bilanz durch Geschäftsfälle Vorbetrachtung: Zahlungsarten im Überblick Wirkungen von Geschäftsfällen auf die Bilanz Prinzip der doppelten Buchführung 219 219 220 224 4.3 4.3.1 4.3.2 Eröffnung der Konten Kontenrahmen für die Agenturbuchführung Eröffnungsbilanz als Ausgangsbasis . . . .T7 225 225 225 4.4 4.5 Buchung von Bestandsveränderungen Zwjschenabschluss der Bestandskonten 227 232 4.6 4.6.1 4.6.2 4.6.3 4.7 4.7.1 4.7.2 Erfolgsbuchungen und Erfolgsermittlung Veränderung des Eigenkapitals durch Aufwendungen und Erträge .. Buchung von Erträgen und Aufwendungen auf Erfolgskonten Erfolgsermittlung auf dem Gewinn- und Verlustkonto Privatkonto Privatentnahmen Privateinlagen 234 234 236 239 242 243 244 4.8 4.8.1 4.8.2 Korrekturbuchungen Fehlerursachen Korrekturbuchung am Beispiel einer Kassendifferenz 246 246 246 4.9 4.9.1 4.9.2 Betriebsfremde (neutrale) Aufwendungen und Erträge am Beispiel der Haus- und Grundstückserfolgsbuchungen Buchung des Immobilienkaufs-(Bestandsbuchungen) Erfolgsbuchungen im Zusammenhang mit einer Immobilie 248 248 249 5 Abrechnungsverkehr zwischen Versicherungsagentur und Direktion 5.1 5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.2 Provisionsabrechnung Abrechnungsverfahren für die Provision Provisionsbuchungen in der Agentur Provisionsabrechnung mit einem Untervertreter Antragsinkasso _ 5.3 Schadenregulierung durch die Agentur und Abrechnung mit der Direktion 270 5.4 Sonstige Verrechnungen mit der Direktion 272 3.3.1 207 207 208 210 258 258 258 259 262 264 Inhaltsverzeichnis 6 6.1 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.3 6.4 Personalaufwendungen Gehaltstarif im Versicherungsvermittler-Gewerbe Berechnung der Gehaltsabzüge Steuerliche Abzüge Sozialabgaben Vermögenswirksame Leistungen Buchung der Personalaufwendungen Gehaltsvorschuss 281 281 282 282 285 288 290 293 7 7.1 7.2 7.2.1 7.2.1.1 7.2.1.2 7.2.2 Vorbereitung des Jahresabschlusses Notwendigkeit vorbereitender Abschlussbuchungen Abschreibungen auf Anlagen Wesen der Abschreibung und rechtliche Vorschriften Wertminderungen Vorschriften zur Abschreibung im Handels-und Steuerrecht Planmäßige Abschreibung von Anlagegütern 299 299 299 299 299 299 300 7.2.2.1 7.2.2.2 7.2.2.3 7.2.2.4 7.2.2.5 Anschaffungskosten und Abschreibungsplan Lineare Abschreibung (Abschreibung in gleich bleibenden Beträgen) Degressive Abschreibung (Abschreibung in fallenden Beträgen) Buchung der planmäßigen Abschreibungen . . T Verkauf eines planmäßig abgeschriebenen Wirtschaftsgutes des Anlagevermögens Abschreibung von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens nach § 6 Abs. 2 EStG Abschreibung von Wirtschaftsgütern mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten über 150,00 € bis 1 000,00 € Abschreibung von Wirtschaftsgütern mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten bis 150,00 € 300 302 304 304 7.2.3 7.2.3.1 7.2.3.2 7.2.4 7.3 7.3.1 7.3.2 7.3.3 7.4 Betriebswirtschaftliche Beurteilung der Abschreibung Periodengerechte Erfolgsermittlung durch Rechnungsabgrenzung . . Notwendigkeit zeitlicher Abgrenzungen Transitorische Posten der Rechnungsabgrenzung Antizipative Posten der Rechnungsabgrenzung Periodengerechte Erfolgsermittlung durch Bildung von Rückstellungen Abschluss der Geschäftsbuchführung und Interpretation der Ergebnisse 8.1 Jahresabschluss 8.1.1 Grundlegende Betrachtung zum Kontenabschluss 8.1.2Gesamtdarstellung von der Konteneröffnung bis zum Kontenabschluss an einem kurz gefassten Geschäftsgang 8.2 Interpretation des Jahresabschlusses . 8.2.1 Bilanzzeitvergleich .' 8.2.2 Kennzahlen anhand der Bilanz 8.2.3 Beurteilung des Gesamterfolges .'. Lernsituationen zu Lernfeld 8 305 307 308 309 310 315 315 315 319 326 8 329 '329 329 330 339 339 339 339 341 Inhaltsverzeichnis D Agentursteuerung (Lernfeld 12) 1 1.1 1.1.1 Kosten- und Leistungsrechnung Merkmale der Kosten- und Leistungsrechnung Unterschiede zwischen der Betriebsbuchhaltung und der Finanzbuchhaltung Aufbau und Zeitbezug der Kosten-und Leistungsrechnung Sachliche Abgrenzung der Aufwendungen und Erträge Kostenartenrechnung Kosten und Leistungen in der Betriebsbuchhaltung einer Agentur für Versicherungen und Finanzen 1.1.2 1.1.3 1.2 1.2.1 345 345 347 348 349 352 352 1.2.1.1 1.2.1.2 1.2.1.3 Kostenarten Leistungsarten Ergänzende Informationen 354 360 361 1.2.2 1.2.3 Ermittlung des Betriebsergebnisses Gliederung nach Kostenarten 364 367 1.2.3.1 1.2.3.2 1.2.3.3 1.2.3.4 Gliederung nach der Kostengruppe Gliederung nach der Zurechenbarkeit Gliederung nach dem Beschäftigungsgrad Ergänzende Informationen 367 367 368 372 1.3 1.4 1.5 1.5.1 1.5.2 Kostenstellenrechnung Kostenträgerrechnung Deekungsbeitragsrechnung Wesen der Deckungsbeitragsrechnung Berechnung des Deckungsbeitrages 2 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 Controlling Wesen des Controllings Strategisches und operatives Controlling Externe Controllinginstrumente für Versicherungsagenturen Ergebnisrechnung Betriebsvergleich 3 3.1 3.2 3.3 "7 Controlling anhand statistischer Kennzahlen Verhältniszahlen als statistische Maßzahlen Grafische Darstellung statistischer Daten Bedeutende Kennzahlen einer Agentur für Versicherungen und Finanzen . . . .' 3.3.1 Bilanzkennzahlen 3.3.2 Kennzahlen unter Einbezug der Gewinn-und Verlustrechnung 3.3.3 Stornoquote und Zuwachsrate an Beitrag bzw. Versicherungssumme 3.3.4 Schadenquote 3.3.5 Verwaltungskostenquote Lernsituationen zu Lernfeld 12 381 387 391 391 391 394 394 395 396 396 396 397 397 399 403 403 406 _. 408 409 410 413 10 Inhaltsverzeichnis E Versicherungsmarkt (Lernfeld 13) 1 Wirtschaftliche Entwicklung, Wettbewerb, Preisbildung 417 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.2 1.2.1 1.2.1.1 1.2.1.2 1.2.2 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.3.4 1.4 1.4.1 1.4.2 1.4.3 Auswirkungen von Kooperation und Konzentration auf den Wettbewerb Vorbetrachtung Kartell Konzern Vereinigte Unternehmen (Trust) Multinationale Unternehmen (Multis) Vor-und Nachteile von Kooperation und Konzentration Maßnahmen zur Sicherung des Wettbewerbs Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen Maßnahmen der nationalen Wettbewerbspolitik EU-Wettbewerbspolitik Verhinderung unlauteren Wettbewerbs Markt und Preisbildung Markt als Zusammentreffen von Angebot und Nachfrage Marktformen Verhalten der Marktteilnehmer Marktpreisbildung Wettbewerbssituation in Abhängigkeit von Marktpreis und Marktform Unternehmenspolitik beim Polypol Unternehmenspolitik beim Angebotsmonopol Unternehmenspolitik beim Angebotsoligopol 417 417 421 421 424 424 425 428 429 429 431 432 435 435 437 438 439 445 445 445 446 2 Ziele der Wirtschaftspolitik 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 Gesamtwirtschaftliche Geld- und Güterströme Einfacher Wirtschaftskreislauf Erweiterter Wirtschaftskreislauf Volkswirtschaftliche Gesamtrechnung Gesamtwirtschaftliche Krisen und mögliche Ursachen Konjunkturschwankungen Konjunkturindikatoren Strukturkrisen 449 449 450 452 453 453 455 457 2.3 2.3.1 2.3.1.1 2.3.1.2 2.3.1.3 2.3.1.4 2.3.2 2".3.3 2.3.4 2.3.5 2.3.6 2.3.7 Gesamtwirtschaftliches Gleichgewicht als Ziel der Wirtschaftspolitik Preisniveaustabilität . . . . ^. . . Preisniveau und Kaufkraft Inflation durch Überhöhung des Preisniveaus Deflation . .' Messung der Preisentwicklung Vollbeschäftigung Wirtschaftswachstum Außenwirtschaftliches Gleichgewicht Sozialverträgliche Einkommens-und Vermögensverteilung Lebenswerte Umwelt Zielkonflikte zwischen den wirtschaftspolitischen Zielen 460 461 461 462 464 464 465 467 470 474 480 483 ; 449 3 Wirtschaftspolitische Einflussmöglichkeiten von Staat und Zentralbank 487 3.1 3.2 3.3 Wirtschaftspolitische Einflussmöglichkeiten des Staates Wirtschaftspolitische Einflussmöglichkeiten der Zentralbank Umweltschutzpolitik 487 500 503 Lernsituationen zu Lernfeld 13 507 Inhaltsverzeichnis Anhang: Kaufmännisches Rechnen 1 Dreisatzrechnen 2 Verteilungsrechnen 2.1 2.2 Einfache Verteilung Verteilung unter Berücksichtigung von Vorauszahlungen und Sonderzahlungen 3 Prozent- und Promillerechnen 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 Prozent- und Promillewert Prozent- und Promillesatz Grundwert Vermehrter Grundwert (Prozentrechnung auf hundert) Verminderter Grundwert (Prozentrechnung im Hundert) 4 Zinsrechnen 4.1 4.2 Berechnung der Zinsen -r Berechnung von Zinssatz, Tagen und Kapital 516 517 520 521 522 523 524 528 531 Abkürzungsverzeichnis 534 Sachwortverzeichnis 538 11
