Pensionskasse
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Pensionskasse Die Pensionskassenlösung der Alten Leipziger Präsentation Pensionskasse Zur Navigation bitte die rechte Maustaste klicken und Ganzer Bildschirm wählen ! Pensionskasse Inhalt Übersicht Was ist eine Pensionskasse? So funktioniert die Pensionskasse Rechtliche Grundlagen Vorteile Pensionskasse Pensionskasse Inhalt Übersicht Was ist eine Pensionskasse? So funktioniert die Pensionskasse Rechtliche Grundlagen Vorteile Pensionskasse Pensionskasse Was ist eine Pensionskasse? Grundlagen rechtlich selbstständige Altersversorgungseinrichtung Rechtsform: VVaG oder Versicherungs-AG Pensionskassen unterliegen der Versicherungsaufsicht Anlagevorschriften wie bei Lebensversicherungsunternehmen Pensionskasse Was ist eine Pensionskasse? Grundlagen Pensionskassen gewähren Rechtsanspruch auf Leistungen möglich sind Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung laufende Rentenzahlungen (Kapitalabfindung möglich) keine PSV-Beitragspflicht Pensionskasse Was ist eine Pensionskasse? Schwerpunkt nachgelagerte Besteuerung nach § 3 Nr. 63 EStG (bei Arbeitgeberfinanzierung und Entgeltumwandlung) ergänzende Möglichkeiten Förderung nach § 10a EStG Pauschalbesteuerung gemäß § 40b EStG (analog Direktversicherung) Pensionskasse Inhalt Übersicht Was ist eine Pensionskasse? So funktioniert die Pensionskasse Rechtliche Grundlagen Vorteile Pensionskasse Pensionskasse So funktioniert die Pensionskasse Arbeitgeberfinanziert Finanzierungsphase Leistungsphase Arbeitnehmer Versicherungsbeiträge Arbeitgeber Pensionskasse Pensionskasse Versicherungsleistung Arbeitgeber Pensionskasse So funktioniert die Pensionskasse Entgeltumwandlung Finanzierungsphase Arbeitnehmer Vereinbarung über Gehaltsumwandlung Arbeitgeber Arbeitgeber Versicherungsbeiträge Pensionskasse Pensionskasse Versicherungsleistung Arbeitnehmer Leistungsphase Pensionskasse Inhalt Übersicht Was ist eine Pensionskasse? So funktioniert die Pensionskasse Rechtliche Grundlagen Vorteile Pensionskasse Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Beim Arbeitgeber Finanzierungsphase flexibel – gleichbleibende Beiträge nicht notwendig Beiträge sind Betriebsausgaben Leistungsphase keine Auswirkungen Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Beim Arbeitnehmer Finanzierungsphase Steuerfreie Beiträge bis zu 4% der BBG Beiträge über 4% der BBG sind individuell zu versteuern Riester-Förderung: Beiträge von 525 € bis 2.100 € möglich - auch zusätzlich nach Ausschöpfen der 4% Grenze Pauschalversteuerung von Beiträgen über 4% der BBG möglich (bis max. 1.752 € / 2.148 €) Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Beim Arbeitnehmer Leistungsphase volle nachgelagerte Besteuerung der Leistungen, soweit sie auf steuerfreien oder geförderten Beiträgen beruhen steuerfreie Kapitalabfindung bzw. ertragsanteilbesteuerte Rente, sofern Leistung aus pauschalversteuerten Beiträgen erzielt wird Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Priorität Fördervarianten § 3 Nr. 63 § 10a Entgeltumwandlung (+) § 10a § 40b § 3 Nr. 63 (+) (+) (+) § 40b § 10a § 40b Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Sozialversicherungsrecht Arbeitgeberfinanziert Sozialversicherungspflicht 2002-2008 ab 2009 bis 4 % BBG im Rahmen von § 3 Nr. 63 EStG nein nein im Rahmen von § 40b EStG nein nein Riestergefördert nach § 10a EStG ja ja Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Sozialversicherungsrecht Entgeltumwandlung Sozialversicherungspflicht 2002-2008 ab 2009 bis 4 % der BBG im Rahmen von § 3 Nr. 63 EStG nein ja im Rahmen von § 40b EStG aus Sonderzahlungen nein ja Riestergefördert nach § 10a EStG ja ja Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Mögliche Versorgungszusagen Beitragszusage mit Mindestleistung; definierter Beitrag, Leistung offen, jedoch Untergrenze = Rente aus eingezahlten Beiträgen Beitragsorientierte Leistungszusage; definierter Beitrag, Leistung = Rente aus gebildetem Deckungskapital inklusive Überschüsse Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Für Arbeitnehmer Grundsätzlich wie bei Direktversicherungen Abtretungen, Beleihungen und Verpfändungen sind ausgeschlossen Beitragsfreistellung möglich Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Unverfallbarkeit Arbeitgeberfinanziert Entgeltumwandlung Alter 30 Jahre Sofortige gesetzliche Unverfallbarkeit Zusage 5 Jahre Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Vorzeitiges Ausscheiden Arbeitgeberfinanziert unverfallbare Anwartschaft der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter die Versicherung wird beitragsfrei gestellt verfallbare Anwartschaft Verrechnung mit Beitragszahlungen für andere Versicherte Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Vorzeitiges Ausscheiden Entgeltumwandlung der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter Übertragung auf den neuen Arbeitgeber, wenn wertgleiche Zusage erteilt wird die Versicherung wird beitragsfrei gestellt die Anwartschaft wird innerhalb der Grenzen des § 3 BetrAVG abgefunden Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Anpassungsprüfung gemäß § 16 BetrAVG Bei Verwendung sämtlicher Überschussanteile ab Rentenbeginn zur Erhöhung der Versicherungsleistung keine Anpassungsprüfung Bei Beitragszusage mit Mindestleistung keine Anpassungsprüfung Pensionskasse Inhalt Übersicht Was ist eine Pensionskasse? So funktioniert die Pensionskasse Rechtliche Grundlagen Vorteile Pensionskasse Pensionskasse Vorteile Pensionskasse Die Highlights Nutzung aller Fördermöglichkeiten flexible Beiträge keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein (PSV) laufende Rentenzahlung, Kapitalabfindung möglich Arbeitgeber erfüllt Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung Pensionskasse gewährt Arbeitnehmer Rechtsanspruch auf Leistung Funktionsbereiche AL-Leben Pensionskasse Sie sehen, die Pensionskasse ist genau der richtige Durchführungsweg für Ihr Unternehmen!