notfallhandbuch - GKK Steuerberatung

Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Ihre Ansprechpartner
Steuerberaterin
Diplom-Finanzwirtin
Diplom-Kauffrau
Internationales Steuerrecht
Beraterin für Stiftungen, Vereine
Optimierungskonzeptionen
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
Steuerberater
Diplom-Betriebswirt (BA)
Nachfolgeberatung
Steueroptimierungen
Digitalisierte Buchhaltung
Gestaltungen zu Testament und
Erbschaftsteuer
www.gkk-steuerberatung.de
Notfallordner und
Notfallplan:
Was ist für den Notfall zu tun?
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Schon mal daran gedacht?
Ein Gesetz ist eine abstrakte
Rechtsnorm.
Die Realität ist ein einzelner
Sachverhalt.
Subsumption bedeutet, den realen
Sachverhalt unter die abstrakte
Rechtsnorm zu bringen.
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Schon mal daran gedacht?
Abstrakter Obersatz:
Alle Menschen sind sterblich
Realer Sachverhalt:
Sokrates ist ein Mensch
Subsumption:
Also ist Sokrates sterblich
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Aber auch das kann passieren
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Unfall / Krankheit
In unserer modernen Medizin kann eine
akute Situation ein künstliches Koma notwendig machen Es dauert, solange es notwendig ist.
Und wer steuert in dieser Zeit das Unternehmen?
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Der Notfall
kündigt
sich in der
Regel
nicht an
•
•
•
… Wo hat der Chef nur das Angebot für ALIBABA GmbH?
Die Lieferung soll heute noch raus, das war zugesagt! Wer schreibt jetzt
die Rechnung?
Der Computer ist passwort-geschützt – wo soll ich das jetzt finden?
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Ø Als Download verfügbar
Ø Pdf jederzeit digital
bearbeitbar
Ø Ausdrucken oder
Ø digital sichern
Ø Umfassend, klar
gegliedert
Ø für betriebliche Belange
Ø Private Angaben können
ausgelagert werden
Ø Mit weiterführenden
Hinweisen und
Checklisten
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Was ist drin?
Informationen und Anweisungen für den
betrieblichen Bereich:
Wer darf was?
Wer weiß was?
Wer soll was tun?
Gibt es eine Nachfolgeregelung?
Was ist drin?
Informationen für den privaten Bereich
Zum Beispiel
• Wer ist zu informieren?
• Welche Konten / Wertpapiere gibt es
• Welche privaten Passwörter gibt es
• Was muss gekündigt werden
• Wer soll was erhalten?
Was ist drin?
Notwendig ist nur ein einziges Blatt:
“Im Notfall finden Sie den
Notfallordner bei Rechtsanwalt / Notar /
Steuerberater X“
Zur Verschwiegenheit verpflichtete
Berufsgruppen
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Fragen im Notfall
Wer handelt für mich und trifft Entscheidungen
im Betrieb?
Ø Anforderung an Person klären
Ø Fähigkeiten vorhanden?
Ø Wissen vorhanden?
Ø Wer hat Kenntnis über aktuelle Geschäftsvorfälle?
Ø Eine oder mehrere Personen erforderlich?
Ø Personen informieren und einweisen!
Ø wichtigste Abläufe und Informationen aufzeichnen
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Fragen im Notfall
Wer handelt für mich und trifft Entscheidungen
im Betrieb?
Wie wird die Person autorisiert?
Ø Geschäftsführung
Ø Prokura
Ø Einzelvollmachten, z.B. Bankvollmacht
Ø Handlungsvollmacht nach § 54 HGB
Ø Generalvollmacht
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Fragen im Notfall
Wer handelt für mich und trifft Entscheidungen
Privat?
Wie wird die Person autorisiert?
Ø Einzelvollmacht
Möglichkeit
Vorsorgevollmacht
Ø Generalvollmacht
Vorsorgeregister
www.vorsorgeregister.de
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Fragen im Notfall
Vorsorgevollmacht & Co.
Vorsorgevollmacht
à
Wer darf für mich welche
Entscheidungen treffen und
Erledigungen durchführen, wenn ich
nicht mehr ansprechbar bin?
(vermeidet gesetzliche Betreuung)
Betreuungsvollmacht
à
Welcher gerichtlich kontrollierte
Betreuer soll für mich entscheiden
und welche Auflagen gebe ich?
Patientenverfügung
à
Lebenserhaltende Maßnahmen?
Was dürfen Ärzte und was nicht?
Medizinische Wünsche?
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Fragen im Notfall
Hat der Betrieb ausreichend Reserven?
Bestandsaufnahme
Ø monatlicher Bedarf an Liquidität?
Ø Wann werden welche Darlehen endfällig?
Ø Vertragsstrafen, Vorfälligkeitsentschädigungen falls Einstellung
erforderlich ist?
Ø Fällt Erbschaftsteuer, Einkommensteuer oder Gewerbesteuer an?
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Fragen im Notfall
Hat der Betrieb ausreichend Reserven?
Lösungen
Ø Liquiditätsreserven
Ø Kontokorrentrahmen
Orientierung: Fixkosten der nächsten 2 Monate …
Ø Betriebsunterbrechungsversicherung
Ø Risikolebensversicherung
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Fragen im Notfall
Ist die Familie ausreichend versorgt?
Bestandsaufnahme
Ø monatlicher Bedarf an Liquidität?
(Darlehen, Versicherungen, Beiträge, Gebühren …)
Ø Wann werden welche Darlehen endfällig?
Ø Kosten für Pflegefall?
Ø Bei Tod - Erbschaftsteuer auf Privatvermögen?
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Fragen im Notfall
Ist die Familie ausreichend versorgt?
Lösungen
Ø Sparguthaben
Ø Private Kontokorrentrahmen
Ø Depots, Bausparverträge
Ø Private Pflegeversicherungen
Ø Risikolebensversicherung
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Fragen im Notfall
Wie soll das Vermögen auf die Erben verteilt
werden
Streit vorbeugen!
Ø Erbengemeinschaften sind oft die schlechtesten Lösungen
Streit ist vorprogrammiert.
Ø Welcher Erbe ist geeignet / ungeeignet für das Unternehmen
Ø Wie kann ein Ausgleich erfolgen?
Empfehlung: Überlassen Sie diese Frage nicht den Erben!!!
Ø Alles im Testament festhalten!
Ø dabei Erbschaftsteuer optimieren
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de
Fragen im Notfall
Testamentsgestaltung
Erbschaftsteuerfreibeträge nutzen
Freibeträge:
Ehegatten:
Kinder:
Enkel:
Eltern:
Geschwister:
Sonstige:
500 T€ +250 T€ im Erbfall + Ehewohnung
400 T€
200 T€
100 T€
20 T€
20 T€
Achtung Das Berliner Testament ist nicht in jedem Fall sinnvoll!
Ihre Referenten: StB Renate Kricke & StB Martin Selle
www.gkk-steuerberatung.de