Direktinvestitionen nach Deutschland:Bundesländer im Vergleich
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Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Juni 2014 Design der Studie ► ► ► ► Befragung von 2.719 Unternehmen in 59 Ländern weltweit Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision Befragungszeitraum: Frühjahr 2014 In Deutschland wurden 50 Befragungen durchgeführt Leader Fraud Investigation & Dispute Services EMEIA Central Zone Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Graf-Adolf-Platz 15 40213 Düsseldorf +49 211 9352 11397 [email protected] Dr. Stefan Heißner Page 2 Datenklau: Neue Herausforderungen für deutsche Unternehmen Bestechung und Korruption: Weltweiter Überblick Page 3 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Managersicht: Bestechung und Korruption weltweit anhaltend weit verbreitet „Sind Bestechung bzw. korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet?“ (Anteil „Ja“ in Prozent) 54 Schwellenländer 56 39 Welt 38 20 Westeuropa 22 6 Deutschland 2 2012 ► 2014 Nur 6 Prozent der Manager in Deutschland halten Bestechung bzw. korrupte Methoden hierzulande für weit verbreitet – allerdings lag der Anteil vor zwei Jahren noch niedriger. In Westeuropa hält immerhin jeder fünfte Manager Bestechung im eigenen Land für weit verbreitet und in Schwellenländern sogar mehr als jeder zweite Befragte (54 Prozent). Page 4 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland In Deutschland kaum, in Brasilien und Italien hingegen sehr „Sind Bestechung bzw. korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet?“ (Anteil „Ja“ in Prozent) Brasilien 70 Italien 69 Indien 67 Russland 48 Spanien 28 China 24 USA 22 Großbritannien 18 Frankreich Deutschland ► 12 6 Top 3 weltweit Ägypten 100 Nigeria 88 Kenia 87 7 von 10 Managern in Brasilien und Italien (70 bzw. 69 Prozent) gehen davon aus, dass im eigenen Land Bestechung und korrupte Methoden weit verbreitet sind. In Indien sind immerhin 2 von 3 Befragten dieser Ansicht. Aber auch in den USA liegt der Anteil derer, die Korruption und Bestechung für weit verbreitet halten, mit 22 Prozent recht hoch. Page 5 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Aber: Unternehmen in Deutschland verzeichnen besonders viele Betrugsfälle „Gab es in Ihrem Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall?“ (Anteil „Ja“ in Prozent) Deutschland USA Russland Italien Großbritannien Brasilien China Indien Spanien Frankreich Schwellenländer Westeuropa Welt ► ► 26 16 16 14 14 10 8 8 Top 3 weltweit 6 4 11 12 12 Ägypten 40 Nigeria 30 Namibia 28 Gut jedes vierte Unternehmen in Deutschland (26 Prozent) verzeichnete nach eigenen Angaben in den vergangenen Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall. In Westeuropa und weltweit liegt der Anteil mit je 12 Prozent hingegen nicht einmal halb so hoch. In den Ländern, in denen Wirtschaftskriminalität nach Ansicht der Manager besonders verbreitet ist, werden relativ selten Betrugsfälle aufgedeckt. Page 6 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Deutschland: Jeder fünfte Manager sollte schon einmal Verträge vor-/rückdatieren „Ist schon einmal von Ihnen erwartet worden, eine der folgenden Handlungen auszuführen?“ Deutschland Welt Verträge vor- oder nachzudatieren 20 Karitative Spenden zu leisten 14 2 ► 17 Bestechungs-/ Schmiergelder zu zahlen 20 7 20 Prozent der Manager in Deutschland sind schon einmal gefragt worden, Verträge vor- oder nachzudatieren. Die Zahlung von Bestechungs-/Schmiergeldern ist hingegen nur von jedem 50. Befragten hierzulande verlangt worden. Weltweit liegt dieser Anteil immerhin gut dreimal so hoch. Page 7 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Schmiergelder und Spendenzahlungen in Indien am verbreitetsten „Ist schon einmal von Ihnen erwartet worden, eine der folgenden Handlungen auszuführen?“ Verträge vor-/ rückdatieren Karitative Spenden leisten Russland 34 Indien 39 Indien Deutschland 20 China Frankreich 20 Deutschland 14 Brasilien Indien 20 Italien 14 China 24 37 Russland 16 12 6 Spanien 16 Brasilien 14 Deutschland 2 China 16 USA 14 Großbritannien 2 Italien 2 USA 2 Großbritannien 14 Großbritannien Italien 14 Russland Brasilien USA Schwellenländer Westeuropa ► Bestechung/ Schmiergeld 12 10 Frankreich 12 Spanien 6 17 20 8 4 Schwellenländer Westeuropa 23 14 Frankreich 0 Spanien 0 Schwellenländer Westeuropa 10 3 Die Forderung nach einer Zahlung von Bestechungs-/Schmiergeldern und nach karitativen Spenden ist in Indien mit Abstand am üblichsten, die Forderung nach einem Vor- oder Rückdatieren von Verträgen in Russland. Allerdings schneidet auch Deutschland in Bezug auf die Forderung nach einem Vor- oder Rückdatieren von Verträgen vergleichsweise schlecht ab. Page 8 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Wo Wirtschaftskriminalität beginnt: kleine Geschenke, Vorschriften umgehen, Verträge rückdatieren… Page 9 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Zur Erfüllung finanzieller Zielvorgaben hält jeder Zweite Umgehung von Vorschriften für gerechtfertigt „Angesichts des oftmals bestehenden Drucks, finanzielle Zielvorgaben zu erfüllen: Welche der folgenden Maßnahmen können in einem solchen Fall gerechtfertigt sein?“ (bis zu zwei Nennungen möglich?) Deutschland Welt Flexiblere Produktrückgabebestimmungen 32 Veränderte Annahmen bezüglich Bewertungen/Rückstellungen 16 4 ► Rückdatierung eines Vertrages Zumindest eine dieser Maßnahmen 44 14 Verlängerter monatlicher Berichtszeitraum 10 52 33 Keine dieser Maßnahmen 11 8 47 50 Rund jeder zweite Manager in Deutschland und weltweit hält es zur Erfüllung finanzieller Zielvorgaben für gerechtfertigt, Vorschriften zu umgehen. Am häufigsten halten Manager flexiblere Produktrückgabebestimmungen für vertretbar, gefolgt von veränderten Annahmen bezüglich Bewertungen/Rückstellungen. Die Rückdatierung eines Vertrages wird in Deutschland nur von einer kleinen Minderheit als gerechtfertigt bewertet. Seite 10 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Unterhaltungsdienstleistungen weit verbreitet – aber Barzahlungen in Deutschland ein Tabu „Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt, ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent) Deutschland Welt Unterhaltungsdienstleistungen 28 Absichtliche Falschdarstellung von Finanzergebnissen 4 2 0 Persönliche Geschenke 14 Barzahlungen 13 Grundgesamtheit: n = 50 ► 6 Zumindest eine dieser Maßnahmen kann gerechtfertigt sein 28 ► 29 42 Grundgesamtheit: n = 2.719 Mehr als jeder vierte Manager in Deutschland und weltweit (28 bzw. 29 Prozent) hält das Angebot von Unterhaltungsdienstleistungen für gerechtfertigt, um eine Krise abzuwenden. Barzahlungen und persönliche Geschenke (0 bzw. 2 Prozent) sind in Deutschland hingegen (nahezu) ein Tabu – werden weltweit aber von gut jedem achten Manager als gerechtfertigt angesehen. Seite 11 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Detailanalyse: Unterhaltungsdienstleistungen und Frisieren von Zahlen „Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt, ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent) Unterhaltungsdienstleistungen Indien 51 Großbritannien 46 24 Spanien 8 28 Russland 6 USA 28 Brasilien 6 Russland 24 Deutschland 4 Frankreich 24 Frankreich 4 Italien 4 18 Italien ► Indien Deutschland Spanien ► Falschdarstellung von Finanzergebnissen 16 China 2 2 China 8 USA Brasilien 8 Großbritannien Schwellenländer 28 Schwellenländer Westeuropa 28 Westeuropa 0 8 3 In Indien und Großbritannien hält rund jeder zweite Manager Unterhaltungsdienstleistungen für gegebenenfalls gerechtfertigt, in Italien und Spanien hingegen nur rund jeder sechste Befragte. Die absichtliche Falschdarstellung von Finanzergebnissen wird in Indien von fast jedem vierten Manager als möglicherweise gerechtfertigt angesehen, ist in Großbritannien und den USA hingegen ein Tabu. Seite 12 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Detailanalyse: kleine Geschenke und Barzahlungen „Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt, ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent) Persönliche Geschenke Barzahlungen Indien 33 Russland 20 China 16 Großbritannien 14 Spanien 12 Frankreich 10 Italien 6 USA Deutschland Brasilien 4 2 0 Schwellenländer Westeuropa ► ► 17 10 China 46 Indien 37 Russland 28 Spanien 10 Brasilien 10 Frankreich 2 Großbritannien 2 Deutschland 0 Italien 0 USA 0 Schwellenländer Westeuropa 16 8 Das Angebot persönlicher Geschenke hält in Indien immerhin jeder 3. Manager für gerechtfertigt, in Westeuropa noch jeder zehnte, in Deutschland allerdings nur jeder 50. Befragte. Barzahlungen gelten in China am häufigsten als probates Mittel, um einem Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu helfen, gefolgt von Indien und Russland. In Deutschland, Italien und den USA sind sie hingegen ein Tabu. Seite 13 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Compliance-Regeln im eigenen Unternehmen Seite 14 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Compliance-Regeln in fast allen deutschen Unternehmen verankert, … „Hat Ihr Unternehmen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien?“ (Anteil „Ja“ in Prozent) 96 Deutschland 90 87 Westeuropa 84 82 Welt 81 2012 ► ► 2014 96 Prozent der deutschen Großunternehmen verfügen inzwischen über Antibestechungs-/ Antikorruptionsrichtlinien, vor zwei Jahren lag dieser Anteil mit 90 Prozent noch etwas niedriger. Auch in Westeuropa ist der Anteil der Unternehmen mit eigenen Antibestechungs-/ Antikorruptionsrichtlinien in den vergangenen zwei Jahren klar gestiegen. Seite 15 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland … klare Strafen bei Regelverstößen bei immerhin drei von vier deutschen Unternehmen „Gibt es klare Strafen bei einem Verstoß gegen die Antibestechungs-/ Antikorruptionsrichtlinien in Ihrem Unternehmen?“ (Anteil „Ja“ in Prozent) 76 Deutschland 72 73 Westeuropa 72 73 Welt 71 2012 ► 2014 In 76 Prozent der Großunternehmen in Deutschland gibt es klare Strafen bei einem Verstoß gegen die unternehmenseigene Compliance-Politik. Auch in Westeuropa und weltweit liegt der Anteil solcher Unternehmen jeweils bei über 70 Prozent. Seite 16 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Anzahl der Bestrafungen bei Regelverstößen zuletzt deutlich gesunken – in Deutschland und weltweit „Sind (in den vergangenen zwei Jahren) in Ihrem Unternehmen Mitarbeiter bestraft worden, weil sie gegen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien verstoßen haben?“ (Anteil „Ja“ in Prozent) 48 Deutschland 60 31 Westeuropa 39 35 Welt 44 2012 ► ► 2014 Bei fast jedem zweiten deutschen Großunternehmen (48 Prozent) hat es in den vergangenen zwei Jahren Bestrafungen aufgrund von Verstößen gegen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien gegeben. 2012 lag der Anteil noch bei 60 Prozent. Auch in Westeuropa und weltweit hat die Zahl der Bestrafungen zuletzt deutlich abgenommen. Seite 17 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Im Fokus: Cyberkriminalität Seite 18 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Deutschland: Sieben von zehn Managern sehen hohes Risiko durch Cyberkriminalität „Wie hoch schätzen Sie das Risiko durch Cyberkriminalität für Ihr Unternehmen ein?“ Summe „eher hohes“ & „sehr hohes“ Risiko Deutschland 4 20 Westeuropa 13 35 Industrieländer 14 34 Schwellenländer Welt Sehr niedrig ► 20 Eher niedrig 14 33 31 Eher hoch 8 36 28 17 62 28 30 17 20 19 Sehr hoch In Deutschland bewerten immerhin 70 Prozent der Manager das Risiko durch Cyberkriminalität für ihr Unternehmen als „eher hoch“ oder „sehr hoch“. In Westeuropa und weltweit sieht jeder zweite Befragte (50 bzw. 49 Prozent) ein insgesamt hohes Risiko. Seite 19 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland 70 50 50 48 49 Brasilianische, britische und deutsche Unternehmen fühlen sich am stärksten bedroht „Wie hoch schätzen Sie das Risiko durch Cyberkriminalität für Unternehmen/Organisationen/Institutionen wie Ihre ein?“ („Ja“-Antworten in Prozent) Brasilien Großbritannien Deutschland USA Frankreich Spanien Italien Indien China Russland Schwellenländer Westeuropa 2012 ► ► 76 74 70 70 62 58 53 51 46 42 48 50 2014 Am stärksten bedroht durch Cyberkriminalität fühlen sich Unternehmen in Brasilien (76 Prozent), Großbritannien (74 Prozent), Deutschland und den USA (jeweils 70 Prozent). In Westeuropa schätzt im Durchschnitt jedes zweite Unternehmen das Risiko durch Cyberkriminalität als hoch ein. Seite 20 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Deutsche Manager fürchten Bedrohung „von innen“ und „von außen“ „Welche der folgenden Ausgangspunkte von Cyberkriminalität beunruhigen Sie am meisten?“ (bis zu zwei Nennungen möglich) Deutschland Welt 42 Hacker oder „Hacktivists“ 42 Angestellte oder Lieferanten/Auftragnehmer 33 Wettbewerber 34 36 Organisiertes Verbrechen 34 24 ► ► 48 Fremde Staaten 25 6 Als Ausgangspunkte von Cyberkriminalität fürchten die Manager in Deutschland vor allem Hacker und „Hacktivists“ sowie Angestellte oder Lieferanten (jeweils 42 Prozent). Aber auch Wettbewerber und das organisierte Verbrechen werden von mehr als jedem dritten Befragten besonders gefürchtet. Eine größere Bedrohung durch fremde Staaten vermutet fast jeder vierte Manager in Deutschland. Seite 21 Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland Design der Studie ► ► ► ► Befragung von 2.719 Unternehmen in 59 Ländern weltweit Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision Befragungszeitraum: Frühjahr 2014 In Deutschland wurden 50 Befragungen durchgeführt Umsatz deutsche Unternehmen (in Mio. US$) 6% > 5.000 18% 13% 1.000 bis 5.000 30% 500 bis 999 31% 100 bis 499 2% < 100 k.A. Regionale Verteilung der befragten Unternehmen 852 Westeuropa Seite 22 608 Osteuropa 403 Ostasien 403 Mittlerer Osten, Indien, Afrika 252 Südamerika Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland 100 Nordamerika 51 Ozeanien 50 Japan EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory Die globale EY-Organisation im Überblick Die globale EY-Organisation ist einer der Marktführer in der Wirtschaftsprüfung, Steuerberatung, Transaktionsberatung und Managementberatung. Mit unserer Erfahrung, unserem Wissen und unseren Leistungen stärken wir weltweit das Vertrauen in die Wirtschaft und die Finanzmärkte. Dafür sind wir bestens gerüstet: mit hervorragend ausgebildeten Mitarbeitern, starken Teams, exzellenten Leistungen und einem sprichwörtlichen Kundenservice. Unser Ziel ist es, Dinge voranzubringen und entscheidend besser zu machen – für unsere Mitarbeiter, unsere Mandanten und die Gesellschaft, in der wir leben. Dafür steht unser weltweiter Anspruch „Building a better working world“. Die globale EY-Organisation besteht aus den Mitgliedsunternehmen von Ernst & Young Global Limited (EYG). Jedes EYG-Mitgliedsunternehmen ist rechtlich selbstständig und unabhängig und haftet nicht für das Handeln und Unterlassen der jeweils anderen Mitgliedsunternehmen. Ernst & Young Global Limited ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach englischem Recht und erbringt keine Leistungen für Mandanten. Weitere Informationen finden Sie unter www.ey.com. In Deutschland ist EY an 22 Standorten präsent. „EY“ und „wir“ beziehen sich in dieser Publikation auf alle deutschen Mitgliedsunternehmen von Ernst & Young Global Limited. Diese Publikation ist lediglich als allgemeine, unverbindliche Information gedacht und kann daher nicht als Ersatz für eine detaillierte Recherche oder eine fachkundige Beratung oder Auskunft dienen. Obwohl sie mit größtmöglicher Sorgfalt erstellt wurde, besteht kein Anspruch auf sachliche Richtigkeit, Vollständigkeit und/oder Aktualität; insbesondere kann diese Publikation nicht den besonderen Umständen des Einzelfalls Rechnung tragen. Eine Verwendung liegt damit in der eigenen Verantwortung des Lesers. Jegliche Haftung seitens der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und/oder anderer Mitgliedsunternehmen der globalen EYOrganisation wird ausgeschlossen. 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