Strategie wirksam umsetzen - erfolgreiches Controlling
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Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Strategie wirksam umsetzen erfolgreiches Controlling Vortrag Swiss Association for Quality Felipe Bartos (BusinessGuards, Bern) 8. November 2005 Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Wer ist BusinessGuards? Wir verstehen uns als Business-Partner von Unternehmen aus den unterschiedlichsten Branchen. Unser Ziel ist, Sie nicht nur bei der Lösung aktueller Probleme zu unterstützen, sondern dafür zu sorgen, dass Sie nach Projektabschluss selbständig den eingeschlagenen Weg fortsetzen können. Integriertes betriebswirtschaftliches Denken ist bei uns nicht Theorie sondern Praxis. Das beginnt mit der Analyse, bei der wir nicht bei den Symptomen verharren, sondern den eigentlichen Ursachen auf den Grund gehen. Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Unsere Unternehmensphilosophie Das Management Erst die Fähigkeit auf die speziellen Führungs- und Steuerungsbedürfnisse des Managements einzugehen, ermöglichen es, bedarfsgerechte Lösungen zu erarbeiten. Die betriebswirtschaftliche Philosophie Die betriebswirtschaftlichen Richtlinien müssen auf die Führungs- und Steuerungsbedürfnisse des Managements ausgerichtet sein. Die Instrumente Die technischen Möglichkeiten moderner Softwareanwendungen sind nicht allein der Maßstab für ihren Einsatz. Die Organisation Nicht eine ausgefeilte betriebswirtschaftliche Philosophie liefert die Führungs- und Steuerungsinformationen für das Management, sondern betriebswirtschaftlich gut ausgebildete Mitarbeiter, die in der Lage sind, die Instrumentarien mit den darin abgebildeten betriebswirtschaftlichen Richtlinien anzuwenden, zu interpretieren und das Management mit den erwarteten steuerungsrelevanten Informationen zu versorgen. Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Alle reden von „Krise“ stecken wir wirklich in einer „Krise“? Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Gesellschaftliche Epochen Technologieeinsatz Ressourcenüberschuss Geistige Bedürfnisse Soziale Bedürfnisse Individuelle Bedürfnisse Grundbedürfnisse Business Guard s Gesellschaftliche Epochen Technologieeinsatz Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Ressourcenüberschuss Geistige Bedürfnisse Die richtige Strategie finden, ist Soziale Bedürfnisse die kreative Aufgabe des Managements – die Begleitung während der Umsetzung ist Individuelle Bedürfnisse Aufgabe des Controlling! Grundbedürfnisse Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Management Ein angemessenes Ergebnis erwirtschaften Finanzielle.. z.B. Arbeitsplätze erhalten Soziale-und Ökologische.. ..Verantwortung Krisensituationen Wirtschaftliche.. überwinden Strategische .. Die Weiterentwicklung des Unternehmens sicherstellen Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Controlling = Unterstützung des Management bei seiner Zielerreichung Ergebnis- Verbrauchs- ManagementZiele Leistungs- Absatz- Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Die Ziele sind abhängig von bestimmten Parametern (Koordinaten). Kosten Verbrauchs- Ressourcen Ergebnis- Parameter-Ziele Leistungs- Erlöse Absatz- Leistungen Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Die Struktur der Steuerungs- und Führungsinformationen richtet sich einzig und allein danach, was das Management zur Optimierung des Erfolges .. ..wissen will und ..was durch Steuerung beeinflusst werden soll. Business Guard s Beispiel ...... Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Managementerwartung : Kosten Ergebnis Erlöse Krisensituationen überwinden Organisation Grundsatz : Erlöse werden einzig aus dem Absatz von Produkten und Leistungen erzielt. Planung : Ressourcen Absatz- Management Leistungserstellung Markt Leistungen Leistungsabnehmer (Kunden) Mengen und Preise Steuerungsfragen: Wer nimmt uns die Produkte nicht ab? Bei welchen Produkten werden die geplanten Mengen und Preise nicht eingehalten? Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Warum sind wir der Lieferant? Was ist der Markt bereit zu zahlen? Wie können wir uns am Markt behaupten? Welchen Bedarf hat der Kunde? Warum benötigt der Kunde die Leistung? Ergebnis Erlöse Absatz- Markt Kosten Organisation Ressourcen Management Leistungserstellung Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Steuerung Leistungen Kunde Leistung Menge Preis Wer (Kunde) nimmt uns die Leistung nicht mehr ab? Bei welcher Leistung haben wir Akzeptanzschwierigkeiten? Bei welcher Leistung können wir die geplante Menge nicht absetzen? Bei welcher Leistung können wir den geplanten Preis nicht erzielen? Kosten Organisation Ressourcen Kunde Ergebnis Erlöse Absatz- Markt Management Leistungserstellung Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Steuerung Leistungen Leistung Menge Preis Wer (Kunde) Bei welcher Bei welcher Bei welcher nimmt uns die Leistung haben wir Leistung können Leistung können Leistung nicht Akzeptanzwir die geplante wir den Unterschiedliche Ursachen erfordern mehr ab? schwierigkeiten? Menge nicht geplanten Preis unterschiedliche ... absetzen? nicht erzielen? ...Steuerungsmassnahmen ...Steuerungsmassnahmen Business Guard s Beispiel ...... Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Managementerwartung : Die Weiterentwicklung des Unternehmens sicherstellen. Organisation Grundsatz : Leistungen benötigen und verbrauchen vorrangig Ressourcen, keine Kosten. Planung : Ergebnis Kosten Erlöse Leistungs- Markt Management Ressourcen Leistungserstellung Leistungen Benötigte Ressourcen (Art, Qualität, Menge) Prozesse (Verfahren, Abläufe) Steuerungsfragen: Wurden mehr Ressourcen verbraucht als geplant? Wo sind Prozesse ineffizient? Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Wie können die Leistungskosten reduziert werden? Wie können Ressourcen eingespart werden? Prozesssteuerung Wie können die Ressourcen „optimal“ eingesetzt werden? Wie kann die Qualität erhöhen werden? Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Was wird gesteuert? Ressourcenverbrauch (Mengen, Zeiten) Prozessablauf Qualität Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching ISO-Prozesse stellen die (standardisierte) Prozessabläufe in ihrer Geschlossenheit dar. Auftrag Auftrag Disposition Disposition Produktion Produktion Logistik Logistik Fakturierung Fakturierung Kalkulation Kalkulation Das Controlling integriert diese Prozessschritte in der Kalkulation. Beispiel : Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Lager MGK-Zuschlag Material ..... A B Materialpreis 0,14 20.000,- MGK (10%) 0,01 2.000,- Mat.Festpreis 0,15 22.000,- Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Einkaufspreis Prozesskosten 0,14 + 72,26 72,40 Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Prozesskosten schaffen Transparenz! Lager MGK-Zuschlag PK Material .... A Materialpreis 0,14 20.000,- 0,14 20.000,- MGK (10%) 0,01 2.000,- - - - - 72,26 72,26 0,15 22.000,- 72,40 20.072,26 Prozesskosten Mat.Festpreis B Prozesskosten A B Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Prozesskosten schaffen Transparenz! Lager PK MGK PK 15,00 15,00 1,50 - - 72,00 16,00 87,00 100,00 100,00 Produktkosten 116,- 187,- VK-Preis... 150,- 150,- Materialpreis MGK (10%) Prozesskosten Materialkosten... Fertigung Business Guard s Beispiel ...... Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Managementerwartung : Kosten Ressourcenverantwortung (Ökonomische-, Ökologische- und Sozialeverantwortung) Grundsatz : Organisation Ressourcen Ergebnis Erlöse Ressourcen- Markt Management Leistungserstellung Leistungen Ressourcen verursachen Kosten. Planung : Ressourcenkapazitäten (Menge/Qualität) Ressourcenkosten Steuerungsfragen: Welche Ressourcen sind nicht ausgelastet? Welche Ressource(n) verursacht mehr Kosten als (für die Auslastung) angebracht ist? Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Aufgabe des Ressourcen-Managements Effiziente Bereitstellung der, für die Leistungserstellung, notwendigen Ressourcen! Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Effiziente Bereitstellung der, für die Leistungserstellung, notwendigen Ressourcen! „notwendig“ gem. Prozessbedarf „was, wann und wie viel benötigen wir“? „effizient“ Zeit, Menge, Preis „wie viel darf die Beschaffung und Vorhaltung kosten“? Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Planungsschritte: Ausfüllen Planungsformular <KP01> ..oder falls vorhanden.. Planung eingeben im System KORE, mit der Transaktion: KOPLA Das ist, wie wenn.... Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching ...auf einem Spielfeld, jeder nach seinen individuellen Vorstellungen spielen würde! Was wird überhaupt gespielt? Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Planungsprozess Organisation (Kst‘n) Philosophie Richtlinien Logistik Grundvorrausetzungen (Betriebswirtschaftliche Ausrichtung) Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Fragen zur betriebswirtschaftlichen Ausrichtung: (Material)Festpreise Soll der Verbrauch mit Festpreisen, Istpreisen oder mit einem gleitenden Durchschnittsatz erfolgen? Teilkosten(sätze) Sollen die Kostensätze in einem Variablen- und einem Fixkostenanteil gesplittet werden oder als Vollkostensatz zur Anwendung kommen? Plankapazität Soll die Plankapazität gem. der Planauslastung festgelegt werden, oder gem. der tatsächlichen Verfügbarkeit? Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Teilkostensätze (Ja/Nein) Welche Kosten fallen bei einer Tour von 200 km effektiv an? Basis Treibstoff 10 L/100 km Variabel Fix Vollkosten 10,- - 10,- Steuern Jahr - 50,- 50,- Versicherung Jahr - 70,- 70,- 100 km 10,- 120,- 130,- 1 km 0,10 1,20 1,30 200 km 20,- GESAMT Kostensatz 120,-*) 140,*) Die Fixkosten fallen „im Jahr“ an - ob gefahren wird oder nicht! 260,- 260,- ?? Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Welche Ressource war nicht ausgelastet bzw. hat mehr Kosten verursacht als für die Auslastung angebracht war ? Auslastung ? Kosten Welche Ressourcen-Kapazität stand in der Abrechnungsperiode zur Verfügung und wie war diese ausgelastet ? Welche Ressourcenstelle (Kst) hat mehr Kosten verursacht als für die Auslastung angebracht war ? Welche Materialressourcen wurden in der Abrechnungsperiode bereitgestellt und wie viel wurde davon tatsächlich benötigt ? Welche Auftragskosten sind bereits angefallen und wo sind die Planwerte bereits überschritten ? Für welches Material wurde mehr bezahlt als in der Planung festgelegt wurde (Preisabweichungen) ? Business Guard s Beispiel ...... Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Managementerwartung : Ein angemessenes Ergebnis erwirtschaften. Organisation Grundsatz : Ein Ergebnis ergibt sich aus der Differenz zwischen Erlös und Kosten. Ergebnis Kosten FinanzManagement Ressourcen Leistungserstellung Erlöse Markt Leistungen Planung : Kapital(bedarf) und Liquidität Steuerungsfragen: Welche Zielwerte werden nicht erreicht bzw. sind gefährdet? Management Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Vision Strategie (Teilziele) Soll Ist Planung Controlling Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Ein wirkungsvolles Controlling kann man nicht kaufen! Es muss gemeinsam erarbeitet werden. Hierbei gilt es, die speziellen Fachkenntnisse und spezifischen Erfahrungen der Mitarbeiter des Unternehmens mit den Kenntnissen und Erfahrungen des Beraters zu koordinieren und optimal zu nutzen. Back to Creativity Business Guard s Integrierte betriebswirtschaftliche Beratung, Schulung und Coaching Prosperity Kreatives Management Krisen Management Grounding
