Als PDF speichern - Deutsche Post DHL Group

Konzernabschluss
Anhang
Grundlagen und Methoden
Als Folge von Unternehmenszusammenschlüssen entstehen
regelmäßig Firmenwerte in der Bilanz des Konzerns. Bei der
Erstkonsolidierung eines Erwerbs sind alle identifizierbaren Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eventualverbindlichkeiten
zu beizulegenden Zeitwerten zum Erwerbsstichtag anzusetzen.
Eine der wesentlichsten Schätzungen bezieht sich dabei auf die
Bestimmung der zum Erwerbsstichtag beizulegenden Zeitwerte
dieser Vermögenswerte und Verbindlichkeiten. Grundstücke,
Gebäude und Geschäftsausstattung werden in der Regel durch
unabhängige Gutachter bewertet, während marktgängige Wertpapiere zum Börsenpreis angesetzt werden. Falls immaterielle Vermögenswerte identifiziert werden, kann in Abhängigkeit von der
Art des immateriellen Vermögenswerts und der Komplexität der
Bestimmung des beizulegenden Zeitwerts auf das Gutachten eines
unabhängigen externen Bewertungsgutachters zurückgegriffen
werden, der den beizulegenden Zeitwert unter Verwendung einer
angemessenen Bewertungsmethodik ermittelt, deren Basis üblicherweise die künftig erwarteten Cashflows sind. Diese Bewertungen sind neben den Annahmen über die Entwicklung künftiger
Cashflows auch wesentlich beeinflusst von den verwendeten Diskontierungszinssätzen.
Der Werthaltigkeitstest für Firmenwerte basiert auf zukunftsbezogenen Annahmen. Der Konzern führt diese Tests jährlich
durch und zusätzlich bei Anlässen, bei denen ein Anhaltspunkt dafür vorliegt, dass eine Wertminderung der Firmenwerte eingetreten
ist. Dann ist der erzielbare Betrag der CGU zu ermitteln. Dieser entspricht dem höheren Wert von beizulegendem Zeitwert abzüglich
Veräußerungskosten und Nutzungswert. Die Bestimmung des Nutzungswerts beinhaltet die Vornahme von Anpassungen und Schätzungen bezüglich der Prognose und Diskontierung der künftigen
Cashflows. Obwohl das Management davon ausgeht, dass die zur
Berechnung des erzielbaren Betrags verwendeten Annahmen angemessen sind, könnten etwaige unvorhersehbare Veränderungen
dieser Annahmen – z. B. Verringerung der EBIT-Marge, Anstieg der
Kapitalkosten oder Rückgang der langfristigen Wachstumsrate –
zu einem Wertminderungsaufwand führen, der die Vermögens-,
Finanz- und Ertragslage nachteilig beeinflussen könnte.
Unter Textziffer 53 werden die anhängigen Rechtsverfahren
des Konzerns ausgewiesen. Der Ausgang dieser Fälle könnte einen
wesentlichen Effekt auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage
des Konzerns haben. Das Management analysiert regelmäßig die
aktuellen Informationen zu diesen Fällen und bildet Rückstellungen für wahrscheinliche Verpflichtungen einschließlich der geschätzten Rechtskosten. Für die Beurteilung werden interne und
externe Rechtsanwälte hinzugezogen. Im Rahmen der Entscheidung über die Notwendigkeit einer Rückstellung berücksichtigt das
Management die Wahrscheinlichkeit eines ungünstigen Ausgangs
und die Möglichkeit, die Höhe der Verpflichtung ausreichend verlässlich zu schätzen. Die Erhebung einer Klage oder die formale
Geltendmachung eines Anspruchs gegen den Konzern oder die
Angabe eines Rechtsstreits im Anhang bedeuten nicht automatisch,
dass eine Rückstellung für das betreffende Risiko gebildet wurde.
Deutsche Post DHL Geschäftsbericht 2010
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Sämtliche Annahmen und Schätzungen basieren auf den
Verhältnissen und Beurteilungen am Bilanzstichtag. Bei der Einschätzung der künftigen Geschäftsentwicklung wurde außerdem
das zu diesem Zeitpunkt als realistisch unterstellte künftige wirtschaftliche Umfeld in den Branchen und Regionen, in denen der
Konzern tätig ist, berücksichtigt. Durch die Entwicklungen dieser
Rahmenbedingungen, die von den Annahmen abweichen, können
sich die tatsächlichen Beträge von den Schätzwerten unterscheiden. In solchen Fällen werden die Annahmen und, falls erforderlich, die Buchwerte der betroffenen Vermögenswerte und Schulden
entsprechend angepasst.
Zum Zeitpunkt der Erstellung des Konzernabschlusses ist
nicht von einer wesentlichen Änderung der zugrunde gelegten Annahmen und Schätzungen auszugehen, sodass aus gegenwärtiger
Sicht keine wesentliche Anpassung der angesetzten Vermögenswerte und Schulden im Geschäftsjahr 2011 zu erwarten ist.
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Konsolidierungsmethoden
Grundlage für den Konzernabschluss sind die nach einheitlichen Regeln zum 31. Dezember 2010 erstellten und von
unabhängigen Abschlussprüfern geprüften IFRS-Abschlüsse der
Deutsche Post AG und ihrer einbezogenen Tochterunternehmen,
Gemeinschaftsunternehmen sowie assoziierten Unternehmen.
Für in den Konzernabschluss einbezogene Tochterunternehmen wird die Kapitalkonsolidierung nach der Erwerbsmethode
durchgeführt. Die Anschaffungskosten des Erwerbs entsprechen
dem beizulegenden Zeitwert der hingegebenen Vermögenswerte,
der ausgegebenen Eigenkapitalinstrumente und der entstandenen bzw. übernommenen Schulden zum Transaktionszeitpunkt.
Anschaffungsnebenkosten werden aufwandswirksam erfasst.
Bedingte Kaufpreisbestandteile („Contingent Considerations“)
werden zum Erstkonsolidierungszeitpunkt zum beizulegenden
Zeitwert erfasst.
Gemeinschaftsunternehmen werden gemäß IAS 31 auf quotaler Basis einbezogen. Die Vermögenswerte und Schulden sowie
Erträge und Aufwendungen der gemeinschaftlich geführten Unternehmen gehen entsprechend der Anteilsquote an diesen Unternehmen in den Konzernabschluss ein. Die quotale Kapitalkonsolidierung und die Behandlung von Firmenwerten erfolgen analog der
Vorgehensweise bei der Einbeziehung von Tochterunternehmen.
Unternehmen, auf die ein maßgeblicher Einfluss ausgeübt
werden kann (assoziierte Unternehmen), werden nach der EquityMethode in Form der Buchwertmethode bewertet. Vorhandene Firmenwerte werden unter den Beteiligungen an assoziierten
Unternehmen ausgewiesen.
Die Umsätze, die sonstigen betrieblichen Erträge und die
Aufwendungen sowie Forderungen und Verbindlichkeiten bzw.
Rückstellungen zwischen den konsolidierten Unternehmen werden eliminiert. Zwischenergebnisse aus konzerninternen Lieferungen und Leistungen, die nicht durch Veräußerung an Dritte realisiert sind, werden herausgerechnet.