und Produktionswirtschaft

Diplom-Betriebswirt
Diplom-Handelslehrer
Helmut Preis
Materialwirtschaft
und
Produktionswirtschaft
Helmut Preis
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Inhaltsverzeichnis
Einleitung ...................................................................................................................................... 4
1 Materialwirtschaft ..................................................................................................................... 5
1.1 Überblick ................................................................................................................................. 5
1.2 Einkauf (Beschaffung) ............................................................................................................ 6
1.2.1 Bedarfs- und Beschaffungsplanung ....................................................................................... 6
1.2.2 Abwicklung des Einkaufs ...................................................................................................... 8
1.2.2.1 Zustandekommen des Kaufvertrags ................................................................................. 10
1.2.2.2 Inhalt des Kaufvertrags ..................................................................................................... 10
1.2.2.3 Störungen bei der Erfüllung des Kaufvertrags ................................................................. 13
1.1.2.3.1 Lieferungsverzug ........................................................................................................... 14
1.2.2.3.2 Mangelhafte Lieferung .................................................................................................. 16
ÜBUNGSAUFGABEN ................................................................................................................ 18
1.3 Lagerhaltung ......................................................................................................................... 20
1.3.1 Aufgaben der Lagerhaltung ................................................................................................. 21
1.3.2 Lagergüter und Lagereinrichtungen .................................................................................... 23
1.3.3 Lagerstandort und Lagerlayout ............................................................................................ 24
1.3.3.1 Zentrale oder dezentrale Lagerung ................................................................................... 24
1.3.3.2 Optimaler Lagerstandort ................................................................................................... 26
1.3.3.3 Optimales Lagerlayout ..................................................................................................... 27
ÜBUNGSAUFGABEN ................................................................................................................ 29
1.4 Lagerüberwachung ............................................................................................................... 30
1.4.1 Lagerkosten ......................................................................................................................... 30
1.4.2 Lagerkennzahlen.................................................................................................................. 31
1.4.2.1 Lagerbestände ................................................................................................................... 31
1.4.2.1.1 Sicherheitsbestand ......................................................................................................... 32
1.4.2.1.2 Meldebestand ................................................................................................................. 32
1.4.2.1.3 Höchstbestand ................................................................................................................ 33
1.4.2.1.4 Optimale Bestellmenge ................................................................................................. 35
1.4.2.2 Lagerumschlag.................................................................................................................. 37
1.4.2.2.1 Durchschnittlicher Lagerbestand ................................................................................... 37
1.4.2.2.2 Umschlagshäufigkeit ..................................................................................................... 37
1.4.2.2.3 Durchschnittliche Lagerdauer ........................................................................................ 38
1.4.2.2.4 Lagerzins ....................................................................................................................... 38
ÜBUNGSAUFGABEN ................................................................................................................ 39
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2 Produktionswirtschaft ............................................................................................................. 41
2.1 Produktionsbegriff ............................................................................................................... 41
2.2 Produktionsfaktoren ............................................................................................................ 42
2.3 Produktionsprogramm ........................................................................................................ 46
2.3.1 Produktfeld .......................................................................................................................... 46
2.3.2 Programmbreite ................................................................................................................... 46
2.3.3 Programmtiefe ..................................................................................................................... 47
ÜBUNGSAUFGABEN ................................................................................................................ 48
2.4 Produktionsverfahren (Fertigungsverfahren) ................................................................... 50
2.4.1 Fertigungsarten .................................................................................................................... 51
2.4.1.1 Einzelfertigung ................................................................................................................. 51
2.4.1.2 Serienfertigung ................................................................................................................. 52
2.4.1.3 Sortenfertigung ................................................................................................................. 53
2.4.1.4 Massenfertigung ............................................................................................................... 53
2.4.2 Fertigungstypen ................................................................................................................... 54
2.4.2.1 Werkstattfertigung ............................................................................................................ 54
2.4.2.2 Fließfertigung ................................................................................................................... 55
2.4.2.3 Gruppenfertigung ............................................................................................................. 56
2.4.3 Fertigungstechniken ............................................................................................................ 57
ÜBUNGSAUFGABEN ................................................................................................................ 61
2.5 Produktions- und Kostentheorie ......................................................................................... 62
2.5.1 Produktionstheorie ............................................................................................................... 63
2.5.1.1 Produktionsfunktionen ..................................................................................................... 63
2.5.1.1.1 Produktionsfunktion vom Typ A................................................................................... 64
2.5.1.1.2 Produktionsfunktion vom Typ B................................................................................... 65
2.5.2 Kostentheorie ....................................................................................................................... 67
2.5.2.1 Kostenfunktionen ............................................................................................................. 67
2.5.2.2 Anpassung an veränderte Beschäftigungslagen ............................................................... 68
ÜBUNGSAUFGABEN ................................................................................................................ 71
LÖSUNGEN ZU DEN ÜBUNGSAUFGABEN ....................................................................... 72
LITERATURVERZEICHNIS .................................................................................................. 77
SACHWORTVERZEICHNIS ......................................................................................................
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EINLEITUNG
Hallo,
ich freue mich, daß Sie sich mir anvertrauen, um die betrieblichen Funktionsbereiche
„Materialwirtschaft“ und „Produktionswirtschaft“ näher kennenzulernen.
Im Rahmen der Materialwirtschaft wenden wir uns den Themenkomplexen der „Beschaffung“,
„Lagerhaltung“ und „Lagerüberwachung“ zu.
Bei der Produktionswirtschaft werden uns neben den „Produktionsfaktoren“ und dem
„Produktionsprogramm“ vor allem die „Produktionsverfahren (Fertigungsverfahren)“
interessieren, bevor wir uns letztlich der „Produktions- und Kostentheorie“ widmen werden.
Dies kann selbstverständlich nur ein grober Überblick über den Inhalt des vorliegenden
Studienbriefes sein.
Ich möchte Sie nun aber nicht mehr länger davon abhalten, sich mit den Details dieser Materie zu
beschäftigen.
Auf geht’s!
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1 MATERIALWIRTSCHAFT
Sie können nach dieser Lerneinheit
• die Materialwirtschaft gliedern in die Teilbereiche Beschaffung, Lagerung und
Verteilung;
• die Arten der Beschaffungsplanung (Einzelbeschaffung, produktionssynchrone
Beschaffung, Vorratsbeschaffung) erklären;
• die Abwicklung des Einkaufs praxisnah schildern;
• angeben, wie ein wirksamer Kaufvertrag zustande kommt und was er beinhaltet;
• die Rechte und Pflichten der Vertragspartner bei Kaufvertragsstörungen
(hier: Lieferungsverzug, mangelhafte Lieferung) erläutern.
1.1 ÜBERBLICK
Die Materialwirtschaft umfaßt die
• Beschaffung,
• Lagerung und
• Verteilung
von Materialien (Werkstoffen).
MATERIALWIRTSCHAFT
Beschaffung
Bild 1.1:
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Lagerung
Verteilung
Teilbereiche der Materialwirtschaft
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1.2 EINKAUF (BESCHAFFUNG)
1.2.1 BEDARFS- UND BESCHAFFUNGSPLANUNG
Bevor Materialien (z. B. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, Fertigteile, Reparaturmaterial) beschafft
werden, muß zunächst der Bedarf ermittelt werden.
Die Bedarfsplanung ergibt sich im Fertigungsbetrieb aus der Fertigungsplanung.
Betriebe mit Massen-, Sorten- oder Serienfertigung planen den Bedarf anhand des erwarteten
Absatzes in Abhängigkeit von der verfügbaren Kapazität. Je einfacher das Produktionsprogramm
aufgebaut ist, desto einfacher gestaltet sich die Bedarfsplanung. Deshalb bemühen sich die
Unternehmen, die Fertigung mit einer möglichst geringen Anzahl von Materialien, Teilen usw.
zu gestalten.
Betriebe mit Einzelfertigung arbeiten meistens im Kundenauftrag. Die Bedarfsplanung ist
schwieriger als bei den oben beschriebenen Unternehmen. Und zwar deshalb, weil die benötigten
Mengen nur schwer abzuschätzen sind.
Die Bedarfsplanung wird in der Industrie anhand von Stücklisten vorgenommen. Sie enthält alle
für ein Produkt oder einen Auftrag notwendigen Teile.
In Handelsbetrieben wird der Bedarf anhand des erwarteten Absatzes geplant. Der erwartete
Absatz kann wie folgt geschätzt werden:
• auf der Basis von Vergangenheitswerten,
• anhand von Marktuntersuchungen,
• aufgrund der Einschätzung von Zukunftschancen usw.
Die Bedarfsplanung muß sich neben dem mengenmäßigen Aspekt auch mit der zeitlichen Verteilung des Bedarfs beschäftigen.
Für einen Autozubehörhändler ist es wichtig, Nebellampen im Frühjahr und im Herbst in großer
Stückzahl vorrätig zu haben. Und nicht beispielsweise im Sommer. Die Bedarfsplanung bildet
die Grundlage für die Beschaffungsplanung.
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Die Beschaffungsplanung legt u. a. fest, wann die benötigten Materialien im Unternehmen
verfügbar sein müssen.
Wir unterscheiden:
BESCHAFFUNGSPLANUNG
Einzelbeschaffung
Bild 1.2:
produktionssynchrone
Beschaffung
Vorratsbeschaffung
Teilbereiche der Beschaffungsplanung
Bei der Einzelbeschaffung werden jeweils nur die Materialien beschafft, die aktuell benötigt
werden. Dies ist häufig bei Handwerksbetrieben der Fall.
Eine Lagerhaltung ist nicht oder nur in geringem Umfang erforderlich.
Bei der produktionssynchronen Beschaffung ist in der reinen Form ebenfalls keine Lagerhaltung nötig.
Produktionssynchrone Beschaffung bedeutet, daß die Materialien genau in dem Moment zur
Verfügung stehen, in dem sie benötigt werden.
Beispiel 1.1:
Ein Automobilunternehmen schließt einen Liefervertrag mit einem Sitzhersteller ab. Dieser
Vertrag beinhaltet, daß die Sitze direkt in die Fertigungshalle geliefert werden, und zwar zeitgenau im Montagetakt und in der richtigen Ausführung (Just-in-time-Produktion).
Das setzt natürlich eine exakte Abstimmung der Produktionspläne beider Unternehmen voraus.
Lassen sich die Zeitpunkte von Materialbeschaffung und Materialverbrauch nicht exakt aufeinander abstimmen, ist eine Vorratsbeschaffung erforderlich. Das bedeutet, daß Lagerhaltung
betrieben werden muß.
Je höher die Risiken im Beschaffungsbereich sind, desto eher wird eine Vorratshaltung nötig, um
die Fertigung nicht zu gefährden.
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1.2.2 ABWICKLUNG DES EINKAUFS
Der Beschaffungsvorgang wird von der Bedarfsäußerung ausgelöst und zieht sich über die
Anfragetätigkeit, die Angebotsbearbeitung einschließlich Liefererauswahl über die Bestellung
und deren Bestätitigung bis zur Termin-, Wareneingangs- und Rechnungskontrolle.
Die Anfragetätigkeit des Einkaufs basiert auf der Bedarfsmeldung. Deshalb muß der zuständige
Einkaufssachbearbeiter rechtzeitig und vollständig von allen Stellen des Unternehmens über den
Bedarf unterrichtet werden, z. B. mittels eines Bedarfsmelde-Formulars.
Angebote werden im allgemeinen durch eine rechtlich unverbindliche Anfrage eingeholt, um
zusätzliche Informationen etwa für die Planungs- und Entwicklungsabteilung zu sammeln,
die bisherigen Einkaufsunterlagen zu überprüfen oder zu ergänzen (Beschaffungsmarktforschung),
den günstigsten Lieferer bei vorhandener Bedarfsmeldung zu ermitteln (häufigster Fall).
In der Regel muß der Einkaufssachbearbeiter zu diesem Zweck über aussagekräftige und verläßliche Bezugsquellenverzeichnisse verfügen können, wie z. B.:
• Adreßbücher. Einschlägige Branchen-Adreßbücher in neuesten Auflagen gehören an jeden
Einkäufer-Arbeitsplatz.
• Lieferantenkartei über Lieferanten, mit denen wiederkehrende Geschäftsbeziehungen bestehen; sie muß detaillierte und gründlich recherchierte Auskünfte über die Leistungsfähigkeit
der Lieferer enthalten, da sie eine wichtige Grundlage für Vertragsabschlußverhandlungen
bildet.
• Artikel- bzw. Warenkartei informiert über die möglichen Lieferer, Preise und Konditionen;
die Angaben sind regelmäßig kritisch zu überprüfen.
• Preiskartei der aktuellsten Preise einschließlich einer Übersicht der möglichen Alternativen.
Aus zeitlichen Gründen ist schließlich schon in dieser Phase der Beschaffungsanbahnung darauf
zu achten, daß die erbetenen Angebote auch termingerecht eingehen, da sonst bereits zu diesem
frühen Zeitpunkt Verzögerungen hingenommen werden müssen, die später kaum noch oder nur
nocht mit großem Einsatz und Aufwand aufzuholen sind.
Angebote sind grundsätzlich rechtlich bindende Willenserklärungen des Lieferanten. Sie verlieren nur dann ihre Rechtsverbindlichkeit, wenn sie explizit für unverbindlich erklärt worden sind
(z. B. „Wir bieten freibleibend an.“). Hinsichtlich der Dauer der Rechtsverbindlichkeit ist weiterhin zu unterscheiden zwischen:
• mündlich abgegebenen Angeboten, die nur so lange gültig sind, wie das Gespräch (unter vier
Augen oder per Telefon) dauert;
• schriftlich abgegebenen Angeboten, die so lange gültig sind, wie es im allgemeinen dauert,
um unter normalen Bedingungen schriftlich reagieren zu können (z. B. in Deutschland 8 - 10
Tage);
• Angebote mit einer ausdrücklich angegebenen längeren oder kürzeren Bindungsfrist (z. B.
„Wir bieten für das nächste Quartal an.“ oder „Wir bieten noch diese Woche an.“).
Unter Berücksichtung dieser zeitlichen Rahmenbedingungen hat der Einkaufssachbearbeiter alle
eingegangenen Angebote kritisch zu prüfen und zu vergleichen.
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Bevor die Angebote gründlich analysiert werden, sind sie zunächst mit den einzelnen Anfrageaspekten zu vergleichen (formelle Angebotsprüfung), insbesondere ob
• die angebotenen den angefragten Mengen, Preisen, Qualitäten und Lieferzeiten sowie
• die Verkaufskonditionen des Lieferers den Einkaufskonditionen des Interessenten entsprechen.
Erst wenn diese Fragen geklärt sind - u. U. sind noch Rückfragen erforderlich -, kann die Auswahl des günstigsten Lieferanten beginnen.
Der formellen folgt die materielle Angebotsprüfung in Form einer gründlichen Analyse aller
bei der Liefererauswahl mitentscheidenden Faktoren, wie z. B.:
• Preis, Preisbasis (Festpreise, evtl. Inflationsausgleich), Mindermengengrenzuschläge, Rabatte,
Boni, Zahlungsbedingungen (Skonti, Zahlungsziel) usw.;
• Qualität und Leistungen;
• Lieferzeit (je länger die Lieferfrist, desto höher das Beschaffungsrisiko), Terminzusage und
Termintreue, Akzeptanz einer Konventionalstrafe;
• Serviceleistungen (Kundendienst, technische Beratung, Ersatzteillagerhaltung usw.);
• Standort des Lieferers (je größer die Entfernung, desto höher das Transportrisiko).
Alle eingegangenen Angebote müssen auf eine einheitliche Preisbasis - etwa frei Haus oder ab
Werk - umgerechnet werden, damit sie sinnvoll miteinander verglichen werden können. Man
erreicht dies mit einem weithin geläufigen Kalkulationsschema unter Berücksichtigung aller
Bezugs- und Bezugsnebenkosten, Rabatte und Zahlungsvergünstigungen:
KALKULATIONSSCHEMA
Tabelle 1.1:
=
=
+
Listenpreis je Einheit
35 % Rabatt
Zieleinkaufspreis
3 % Skonto
Bareinkaufspreis
Bezugskosten
700,00 DM
245,00 DM
455,00 DM
13,65 DM
441,35 DM
=
Frachtkosten
Verpackung
Zölle, Gebühren
Transportversicherung
Einstandspreis
26,00 DM
11,00 DM
42,00 DM
13,00 DM
533,35 DM
Kalkulationsschema
Auf der Grundlage der formellen und materiellen Angebotsanalyse wird der Vergleich der
verschiedenen eingegangenen Angebote vorgenommen.
Dazu gibt es zahlreiche Vordrucke, in letzter Zeit hat sich jedoch mehr und mehr der Angebots-
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ergleich mit Hilfe dafür besonders geeigneter EDV-Programme durchgesetzt.
Mit relativ geringem Arbeitsaufwand ist es beispielsweise möglich, mit TabellenkalkulationsSoftware (z. B. Microsoft Excel, Quattro Pro, Lotus 1-2-3) selbstrechnende Tabellen zu konstruieren, die aufgrund der eingegebenen rechnerischen Verknüpfung der Kalkulationsfelder unmittelbar die neuen Ergebnisse auswerfen. Gibt man also die jeweiligen Werte der verschiedenen
Lieferanten ein, erhält man umgehend die verschiedenen Einstandpreise und kann nach einem
Vergleich den preisgünstigsten Anbieter auswählen.
ANGEBOTSVERGLEICH
Listeneinkaufspreis
- Lieferer-Rabatt
= Zieleinkaufspreis
- Lieferer-Skonto
= Bareinkaufspreis
+ Bezugskosten
= Einstandspreis (Bezugspreis)
Tabelle 1.2:
Angebotsvergleich
10%
2%
LIEFERER 1
LIEFERER 2
1.111,00 DM
111,10 DM
999,90 DM
20,00 DM
979,90 DM
4,96 DM
984,86 DM
1.156,00 DM
173,40 DM
982,60 DM
29,48 DM
953,12 DM
5,12 DM
958,24 DM
15%
3%
Sprechen nicht andere „nichtpreisliche“ Faktoren (Warenqualität, Lieferzeit u. ä.) dagegen, wird
man unter ökonomischen Gesichtspunkten dem einstandspreisgünstigsten Anbieter den Zuschlag
erteilen.
1.2.2.1 ZUSTANDEKOMMEN DES KAUFVERTRAGS
Ein Kaufvertrag ist ein zweiseitiges Rechtsgeschäft, bei dem die beiden erforderlichen Willenserklärungen inhaltlich übereinstimmen müssen. Liegt nun ein bindendes Angebot eines Lieferers
vor, so genügt eine rechtzeitige inhaltlich gleiche Bestellung, um den Kaufvertrag zu beschließen.
Bindendes Angebot + Bestellung = Kaufvertragsabschluß
Nimmt der Käufer eine Bestellung vor, die sich inhaltlich nicht mit dem Angebot des Lieferanten
deckt oder ohne daß ein verbindliches Angebot vorliegt, so ist diese Bestellung die erste Willenserklärung, der zum Abschluß eines Kaufvertrages unbedingt die zweite Willenserklärung des
Lieferanten folgen muß, damit der Vertrag zustande kommen kann. Diese zweite Willenserklärung kann erfolgen durch eine „Auftrags-“ oder „Bestellbestätigung“ oder durch die Lieferung
der bestellten Ware (Willenserklärung durch schlüssiges Handeln!).
Bestellung + Bestätigung/Lieferung = Kaufvertragsabschluß
1.2.2.2 INHALT DES KAUFVERTRAGS
Bestellungen werden rechtlich wirksam, wenn sie beim Empfänger eingegangen sind. Sie sind an
keine Form gebunden, allerdings sollten sie schriftlich erfolgen, da nur so gewährleistet ist, daß
• der Inhalt der Bestellung sicher, zweifelsfrei und juristisch beweisbar übermittelt wird;
• alle davon tangierten betrieblichen Stellen umgehend und ausführlich unterrichtet werden;
• im Einkauf aussagefähige Unterlagen für evtl. Rückfragen zurückbleiben.
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Zur Erfüllung dieser Anforderungen müssen Bestellungen klar, eindeutig und vollständig formuliert werden. Es empfiehlt sich hier der Einsatz von Bestellformularen, auf denen allgemeine
Vorschriften wie Zahlungs- und Lieferkonditionen, Erfüllungsort und Gerichtsstand sowie evtl.
Maßnahmen gegen Vertragsstörungen bereits vorgedruckt sind. Die eigentliche Arbeit reduziert
sich dann auf die Eintragung der auftragsspezifischen Bestelldaten, wie z. B.:
• Bestellnummer
• genaue Bezeichnung der Kaufsache, möglichst mit Artikel- oder Materialnummer
• Qualitätsangaben, Hinweise auf zugesicherte Eigenschaften
• Bestellmenge, u. U. in handelsüblichen Verpackungseinheiten
• Preise pro Mengeneinheit und Gesamtpreis
• Preiszu- und -abschläge (Rabatt, Versandkosten usw.)
• Lieferzeit (Frist, möglichst kalendermäßig genau bestimmbar; evtl. Fixkauf mit festem Liefertermin u. ä.).
Neben diesen - von Bestellung zu Bestellung neu zu überdenkenden Vertragsregelungen - sind
auch Abschlüsse denkbar, die eine längerfristige Bindung der Vertragspartner begründen,
wie z. B.:
• Rahmenvertrag
Ein Rahmenvertrag regelt die Rahmenbedingungen, innerhalb deren die Geschäfts abgewikkelt werden sollen; die möglicherweise zu veräußernde Menge und die konkreten Preise
gehören nicht dazu. Auf diese Weise können längerfristig vereinbarte Konditionen die
Beschaffungsplanung und -abwicklung auf eine konstante stetige Basis stellen.
• Kauf auf Abruf
Beim Kauf auf Abruf werden bis auf die Lieferzeit alle anderen Vertragsteile vorher geregelt.
Offen bleibt also nur, wann welche Mengen geliefert werden sollen. Das hat für den Käufer
den Vorteil, daß
- die Versorgung des Betriebes gesichert wird,
- ein mengenorientierter Preis (Mengenrabatt!) erzielt wird,
- die Lagerhaltungskosten und das Lagerrisiko auf den Lieferer abgewälzt werden.
Als Gegenleistung ist allerdings mit einem verhältnismäßig höheren Preis pro Mengeneinheit
gegenüber anderen Vertragsformen zu rechnen.
• Sukzessivlieferungsvertrag
In Abänderung des Kaufvertrags auf Abruf werden hier Teillieferungen (i. d. R. zu gleichen
Mengen) zu fest vereinbarten Terminen geregelt. Voraussetzung seitens des Käufers ist natürlich eine genaue Bedarfsplanung, z. B. bei Großserienfertigung.
• Spezifikationskauf
Bei Vertragsabschluß werden bestimmte Materialmengen und -gattungen festgelegt, die
spezielle Materialart (= Spezifikation) wird erst nach Vertragsabschluß - innerhalb einer
vereinbarten Frist - von Fall zu Fall bestimmt. Solche Verträge findet man vor allem in Industrieunternehmen mit Einzel- und Auftragsfertigung.
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Im allgemeinen reagiert der Lieferer auf den Erhalt einer Bestellung mit einer Bestell- bzw.
Auftragsbestätigung. Lag der Bestellung kein verbindliches Angebot zugrunde, so stellt diese
Bestätigung die für den Vertragsabschluß zwingend erforderliche zweite Willenserklärung dar.
Andernfalls bietet sie lediglich eine zusätzliche Sicherheit durch die so erzeugte Gewißheit, daß
die Bestellung auch angekommen ist und akzeptiert wird.
Die einwandfreie Abwicklung der Bestellung hinsichtlich aller vertraglich vereinbarten Bestandteile ist vor allem während der Lieferfrist, bei der Warenannahme und beim Rechnungseingang
zu kontrollieren.
Die Terminüberwachung hat dafür zu sorgen, daß der Lieferant seine Lieferfrist einhält und
daß bei zu erwartenden Lieferstörungen frühzeitig gegengesteuert werden kann, indem der
Lieferer früh genug unter Druck gesetzt wird, seine vertraglichen Pflichten zu erfüllen, oder nach
Alternativen Ausschau gehalten wird.
Angesichts der hohen Risiken, die sich aus einer Versorgungsverzögerung ergeben können, kann
es möglicherweise zweckmäßig sein, bereits vor Ablauf der Lieferfrist auf die Fälligkeit der
Lieferung hinzuweisen.
Dazu stehen verschiedene Organisationsmodelle zur Verfügung:
• Der Einkaufssachbearbeiter selbst überwacht die fristgemäße Lieferung mit Hilfe seines
Terminkalenders, mit den Bestellkopien oder mit entsprechenden Kennzeichnungen in seinen
Artikel- und Lieferantenkarteikarten.
• Eine spezielle Terminüberwachungsstelle im Unternehmen kontrolliert mit den Bestellkopien
oder aber mit besonderen Kontrollkarten und -mappen die Fristen.
• Bei EDV-unterstützter Material- oder Lagerwirtschaft bieten die benutzten Programme i. d. R.
entsprechende Überwachungsfunktionen, die bei entsprechender Installation rechtzeitig Listen
der fälligen Posten ausgeben.
Alle im Unternehmen eintreffenden Lieferungen sind unverzüglich zu erfassen, sorgfältig auf
ihre Richtigkeit zu überprüfen und ihr Eingang der Einkaufsabteilung bzw. der - falls vorhanden
- Terminüberwachungsstelle einschließlich eventueller Beanstandungen zu melden.
In Anwesenheit des Überbringers wird die Lieferung mit Hilfe der Begleitpapiere (Lieferschein,
Frachtbrief u. ä.) daraufhin überprüft, ob sie mit der Bestellung (Vergleich mit einer
Bestellkopie) übereinstimmt.
Ergeben sich Widersprüche oder sind Transportschäden erkennbar, ist mit den betreffenden
Einkaufstellen über das weitere Vorgehen zu beraten.
Durch Zählen, Messen oder Wägen des Wareneingangs wird geprüft, ob die auf den Begleit- und
Bestellpapieren angegebenen Größen eingehalten wurden. Bei relevanten Abweichungen ist
zusammen mit den zuständigen Einkaufstellen zu entscheiden, ob Nachlieferung verlangt oder
die Annahme verweigert werden soll.
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Da Qualitätsmängel in der eigenen Fertigung oder Auslieferung auch auf qualitativ mangelhafte
Beschaffungen zurückgehen kann, ist bei der Güteprüfung des Wareneingangs besondere Sorgfalt angebracht. Angesichts der bei einer totalen Prüfung aller eingehenden Lieferungen zu
erwartenden hohen Kosten kann im allgemeinen nur stichprobenartig kontrolliert werden.
Werden Mängel festgestellt, muß der Lieferer unverzüglich benachrichtigt werden (Mängelrüge!). Dies ist um so wichtiger, als bei sog. „offenen“ Mängeln, die unter normalen Umständen
und sorgfältiger Kontrolle sofort ins Auge springen müßten, alle Rechte des Käufers verlorengehen, wenn er nicht umgehend reklamiert. Lediglich bei sog. „versteckten“ Mängeln, die z. B. erst
bei der Nutzung des gelieferten Gegenstandes erkennbar werden, erlaubt der Gesetzgeber eine
Rügefrist von sechs Monaten, allerdings unmittelbar nach Entdecken des Mangels.
Die Ergebnisse der Wareneingangsprüfung sollten auf einem speziellen Formular, z. B. einer
Wareneingangsmeldung, festgehalten und zusammen mit den anderen bis dahin angehäuften
Unterlagen an die noch folgenden Bearbeitungsstellen weitergereicht werden.
Die eingehenden Rechnungen müssen mit Hilfe aller erforderlichen Betriebsunterlagen, wie z. B.
Bestellkopie, Lieferschein, Wareneingangsmeldung mit evtl. Mängelbericht usw., sachlich und
rechnerisch überprüft werden.
Inhaltlich ist zu prüfen, ob
• die berechneten Mengen mit den bestellten und gelieferten Mengen übereinstimmen;
• der Preis je Mengeneinheit den Vereinbarungen entspricht;
• Zahlungsziel und Skontoregelung stimmen;
• Fracht-, Verpackungs- und sonstige Kosten sich mit den Vertragsbestimmungen decken.
Bei der formellen rechnerischen Überprüfung werden die in der Rechnung enthaltenen Rechenvorgänge nachvollzogen und ggfs. korrigiert.
Das Prüfungsergebnis kann beispielsweise mit Hilfe eines Stempels auf der Rechnung ausgewiesen werden. Nur solche Rechnungen, die sachlich und rechnerisch einwandfrei sind, können an
die Buchhaltung zur zahlenmäßigen Erfassung und eventuellen Bezahlung weitergeleitet werden.
Dabei ist immer zu prüfen, ob sich die Inanspruchnahme des vereinbarten Skonto rentiert. Auch
aus diesem Grunde muß die Rechnungsprüfung sofort erfolgen, um nicht die Möglichkeit des
Skontoabzugs von vorne herein zu verlieren.
1.2.2.3 STÖRUNGEN BEI DER ERFÜLLUNG DES KAUFVERTRAGS
Aus einem abgeschlossenen Kaufvertrag ergeben sich für beide Seiten Rechte und Pflichten.
Erfüllt ein Vertragspartner eine oder mehrere seiner Pflichten nicht, spricht man von
Kaufvertragsstörungen.
So verpflichtet sich der Käufer i. d. R. dazu, die gelieferten Waren anzunehmen und den vereinbarten Kaufpreis fristgemäß zu bezahlen. Dementsprechend können als Störungen auftreten:
• der Annahmeverzug (der Käufer nimmt die fristgemäß gelieferte Ware nicht an),
• der Zahlungsverzug (der Käufer zahlt den Kaufpreis nicht fristgerecht).
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Der Verkäufer wiederum verpflichtet sich im allgemeinen, die bestellte Ware ordnungsgemäß
und fristgerecht zu liefern und die Zahlung des Kaufpreises anzunehmen. Da letzteres kaum zu
Schwierigkeiten führen wird, bleiben als weitere mögliche Vertragsstörungen:
• der Lieferungsverzug (die Ware wird nicht fristgemäß geliefert),
• die fehlerhafte Lieferung (die Lieferung enthält diverse Mängel).
Aus der Sicht des Beschaffungswesens spielen insbesondere der Lieferungsverzug und die
fehlerhafte Lieferung eine Rolle, weshalb sie nachfolgend näher erläutert werden.
1.1.2.3.1 LIEFERUNGSVERZUG
Ein rechtsgültig abgeschlossener Kaufvertrag verpflichtet den Lieferer, fristgerecht zu liefern.
Kommt er dieser Verpflichtung schuldhaft oder nicht rechtzeitig nach, gerät er in Lieferungsverzug, wenn folgende Voraussetzungen gegeben sind:
• Der Verkäufer verzögert oder unterläßt die Lieferung schuldhaft, d. h. vorsätzlich oder fahrlässig; höhere Gewalt, wie Streiks oder Unwetter, stellen kein Verschulden dar! Vorsätzlich
handelt, wer absichtlich eine Handlung vollzieht und den Eintritt des Schadens voraussieht;
fahrlässig handelt, wer die den Umständen nach angemessene Sorgfalt außer acht läßt.
• Die Lieferung muß nach Fälligkeit, d. h. nach Ablauf der vertraglich vereinbarten Lieferfrist,
durch eine Mahnung angefordert werden. Der Lieferungsverzug setzt erst nach Ablauf einer
dabei ausgesprochenen angemessenen Nachfrist ein.
LIEFERUNGSVERZUG
- Voraussetzungen -
Fälligkeit
Bild 1.3:
Verschulden
Mahnung
Voraussetzungen des Lieferungsverzugs
Eine Mahnung ist nicht erforderlich, wenn der Liefertermin von beiden Seiten kalendermäßig
eindeutig bestimmbar ist, wie z. LB. „Lieferung am 1. August“ oder „Lieferung Ende September“. Hier wird der Lieferer gewissermaßen durch den Kalender gemahnt. Dies gilt allerdings
nicht bei Vereinbarungen, wie z. B. „Lieferung erfolgt innerhalb von 14 Tagen“, da für beide
Seiten nicht eindeutig klar ist, wann die 14 Tage vorüber sind.
Die gleichen Bestimmungen treffen auf den sog. „Fixkauf“ zu, bei dem der Lieferungstermin
von so entscheidender Bedeutung ist, daß mit seiner Einhaltung das Geschäft steht oder fällt, wie
z. B. die Lieferung des Brautkleides zur Hochzeit. Ist dafür vereinbart worden „Lieferung zum
31. Oktober fest (fix)“, so tritt der Lieferungsverzug unverzüglich nach Ablauf des Fälligkeitstermins ein.
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Da der Fixkauf im Geschäftsleben relativ selten vorkommt und oft auf eine juristisch ausgefeilte
Fälligkeitsangabe verzichtet wird - Formulierungen wie „Lieferung in 2 Wochen“
u. ä. sind an der Tagesordnung -, tritt der Lieferungsverzug meistens erst nach Mahnung und
Fristablauf ein. Es empfiehlt sich, in diese Mahnung auch bereits die Rechte aufzunehmen, die
man als Käufer bei weiterhin ausbleibender Lieferung in Anspruch zu nehmen gedenkt. Folgende
Optionen bietet das Gesetz:
• Der Käufer verlangt die Lieferung, da beispielsweise kein anderer Lieferant verfügbar ist
(Monopol).
• Der Käufer verlangt die Lieferung und fordert Schadenersatz wegen verspäteter Lieferung,
wenn ein Verzögerungsschaden nachgewiesen werden kann, z. B. Stillstand der Produktion
durch Versorgungsengpaß.
• Der Käufer lehnt die Lieferung ab und tritt vom Vertrag zurück; dies muß jedoch in der vorhergehenden Mahnung angedroht und die Nachfrist abgewartet werden. Das bietet sich z. B.
an, wenn inzwischen die Preise gesunken oder ein günstigeres Angebot vorliegt.
• Der Käufer lehnt die Lieferung ab und verlangt Schadenersatz wegen Nichterfüllung; auch
hier muß die Nachfrist abgewartet werden. Der Käufer kann die benötigte Ware bei einem
anderen Lieferer beziehen und die eventuell durch einen höheren Kaufpreis entstehenden
Mehrausgaben dem an Verzug erratenen Lieferer berechnen (Deckungskauf!),
LIEFERUNGSVERZUG
- Rechte des Käufers -
ohne Nachfristsetzung
Lieferung
verlangen
Bild 1.4:
Lieferung
und
Schadenersatz
verlangen
mit Nachfristsetzung
Lieferung
ablehnen
Lieferung ablehnen
und
Schadenersatz
verlangen
Rechte des Käufers beim Lieferungsverzug
Beim Fixkauf unter Kaufleuten im Sinne des HGB (Vollkaufleute mit Eintragung ins Handelsregister) kann der Käufer bei Überschreiten des Fixtermins sofort vom Vertrag zurücktreten,
ohne daß ein Verschulden des Verkäufers nachzuweisen wäre. Verlangt er darüber hinaus auch
noch Schadenersatz wegen Nichterfüllung, muß allerdings doch ein Verschulden des Lieferers
vorliegen.
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1.2.2.3.2 MANGELHAFTE LIEFERUNG
Eine der häufigsten Vertragsstörungen ist die fehlerhafte Lieferung, indem falsche Ware oder
falsche Mengen oder sogar beschädigte oder funktionsuntüchtige Güter geschickt werden. Gelegentlich stellen sich die Mängel erst beim Gebrauch heraus. Insbesondere beim sog. „zweiseitigen Handelskauf“ unter Vollkaufleuten nach HGB hat der Käufer die eingehenden Güter unverzüglich, d. h. ohne schuldhaftes Verzögern, zu prüfen und gegebenenfalls Mängel zu rügen.
Dadurch können folgende Mängel festgestellt werden:
• Mängel in der Art, z. B. falsche Ware (Stock- statt Taschenschirme);
• Mängel in der Qualität, z. B. Fehlen bestimmter Eigenschaften (Stoff mit einfachem statt
doppel gezwirntem Faden);
• Mängel in der Beschaffenheit, z. B. verdorbene, beschädigte Ware, falsche oder fehlerhafte
Warenverpackung;
• Mängel in der Menge, z. B. zu viel Ware; zu wenig gelieferte Ware gilt als Teil-Lieferungsverzug.
MÄNGEL
- Arten -
Artmängel
Bild 1.5:
Qualitätsmängel
Beschaffenheitsmängel
Quanitätsmängel
Arten von Mängel
Nach der Erkennbarkeit der Mängel unterscheiden wir:
• offene Mängel, die ohne weiteres sofort erkennbar sind, z. B. Kratzer in einem Möbelstück;
• versteckte Mängel, die i. d. R. erst später sichtbar oder bemerkbar werden, z. B. verdorbene
Konserven, Materialfehler einer Maschine.
• arglistig verschwiegene Mängel, d. h. Mängel, die dem Verkäufer bekannt sind, von ihm
aber verschwiegen werden (z. B. Verkauf eines Unfallwagens als „unfallfreien“ Wagen).
MÄNGEL
- Erkennbarkeit -
offene
Mängel
Bild 1.6:
versteckte
Mängel
arglistig verschwiegene
Mängel
Mängel nach der Art der Erkennbarkeit
Offene Mängel müssen sofort, versteckte Mängel unverzüglich nach Entdeckung, jedoch innerhalb von sechs Monaten nach Lieferung gerügt werden (Ausnahme: Bei arglistig verschwiegenen
Mängeln sind diese unverzüglich nach Entdeckung innerhalb von 30 Jahren zu rügen.). Es empfiehlt sich dringend, diese Mängelrüge schriftlich vorzunehmen und dabei die Mangelart genau
zu beschreiben.
16
Helmut Preis
Werden die Mängelfristen nicht eingehalten, verliert der Käufer alle ihm zustehenden Rechte, es
sei denn, der Verkäufer hat die mangelhafte Lieferung arglistig verursacht.
Dem Käufer einer mangelhaften Lieferung stehen grundsätzlich folgende Rechte zur Wahl:
• Wandlung, d. h. Rücktritt vom Vertrag, wenn die gelieferte Ware überhaupt nicht zu
gebrauchen ist oder kein Interesse mehr daran besteht;
• Minderung, d. h. Herabsetzung des Kaufpreises (Preisnachlaß), wenn z. B. die gelieferten
Güter etwa als 2. Wahl zu einem niedrigeren Preis verkauft werden können;
• Umtausch, d. h. Ersatz- bzw. Neulieferung, wenn die Ware unbedingt benötigt wird und zu
erwarten ist, daß die Ersatzlieferung keine Mängel mehr aufweist;
• Nachbesserung, wobei die für die Nachbesserung erforderlichen Aufwendungen
(z. B. Transport-, Wege-, Arbeits- und Materialkosten) generell vom Verkäufer zu tragen
sind;
• Schadenersatz, wenn z. B. eine ausdrücklich zugesicherte Eigenschaft fehlt (der Stoff ist
entgegen der Zusage nicht farbecht) oder wenn der Mangel arglistig verschwiegen wird (der
Autoverkäufer verschweigt die erheblichen Sicherheitsmängel des verkauften PKW - die
Schäden durch einen anschließenden Verkehrsunfall trägt der Autoverkäufer).
MANGELHAFTE LIEFERUNG
- Rechte des Käufers -
wahlweise
Wandlung
(§ 462 BGB)
Bild 1.7:
Minderung
(§ 462 BGB)
Umtausch
(§ 480 BGB)
Nachbesserung
(§ 476 a BGB)
Schadenersatz
(§ 463 BGB)
Rechte des Käufers bei mangelhafter Lieferung
Fassen wir zusammen:
Der Verkäufer ist durch einen rechtmäßig abgeschlossenen Kaufvertrag dazu verpflichtet, die
bestellten Güter fristgemäß und in gewünschter Art, Menge und Qualität sowie einem einwandfreien Zustand zu liefern. Gerät er verschuldet in Verzug, kann der Käufer i. d. R. nach einer
Mahnung mit Fristsetzung die Lieferung weiterhin verlangen, vom Vertrag zurücktreten oder
sich von einem anderen Lieferer versorgen lassen (Deckungskauf). Werden Güter in mangelhafter Art, Menge, Qualität oder Beschaffenheit geliefert, kann der Käufer bei unverzüglicher Mängelrüge zwischen Wandlung, Minderung, Ersatzlieferung oder Schadenersatz wählen. Bei versteckten Mängeln erstreckt sich diese Gewährleistung grundsätzlich auf höchstens sechs Monate
(andere Gewährleistungsfristen können vertraglich vereinbart werden).
Helmut Preis
17
ZUSAMMENFASSUNG
Der Beschaffungsvorgang erstreckt sich als komplexer Entscheidungsprozeß über alle mit der
Beschaffungsanbahnung, dem Beschaffungsabschluß und der Beschaffungsabwicklung zusammenhängenden Tätigkeiten. Er wird i. d. R. von einer Bedarfsmeldung ausgelöst und bewirkt
das Einholen von Angeboten, die formell und materiell zu prüfen und gründlich zu vergleichen
sind, um den optimalen Lieferer zu ermitteln. Ist dieser gefunden, kann durch zwei übereinstimmende Willenserklärungen ein Kaufvertrag zustande kommen, indem entweder einem verbindlichen Angebot eine Bestellung mit identischem Inhalt folgt oder eine Bestellung durch Auftragsbestätigung oder Lieferung der bestellten Ware akzeptiert wird.
Alle Willenserklärungen sollten schriftlich erfolgen; weitere Verhandlungen und besondere
Vertragsvarianten können sich aus der speziellen Situation des Einzelfalls ergeben.
Nach dem Verstragsschluß ist die Vertragserfüllung sorgfältig zu überwachen, indem Lieferfristen, Waren- und Rechnungseingänge hinsichtlich der richtigen Art, Menge, Qualität sowie
der rechnerischen und inhaltlichen Richtigkeit geprüft werden.
Störungen treten immer wieder auf, indem die Ware nicht fristgemäß (Lieferungsverzug) oder
fehlerhaft (mangelhafte Lieferung) geliefert wird. Voraussetzungen für einen Lieferungsverzug
sind neben einem Verschulden des Lieferers und der Fälligkeit der Lieferung i. d. R. eine Mahnung mit angemessener Fristsetzung. Erst nach Ablauf dieser Frist und der vorherigen Androhung kann beispielsweise vom Vertrag zurückgetreten oder ein Deckungskauf bei einem anderen
Lieferanten vorgenommen werden. Der Käufer kann natürlich auch auf Lieferung bestehen und
ggf. Schadenersatz fordern.
Bei mangelhafter Lieferung (Mängel in der Art, Menge, Qualität, Beschaffenheit) muß besonders auf die Wareneingangskontrolle geachtet werden, da offene Mängel unverzüglich gerügt
werden müssen. Andernfalls verliert der Käufer alle Rechte, wie z. B. Wandlung, Minderung,
Ersatzlieferung und Schadenersatz. Versteckte Mängel können innerhalb von sechs Monaten
unmittelbar nach Entdecken reklamiert werden.
ÜBUNGSAUFGABEN
1.1
Beschreiben Sie kurz den Ablauf des Beschaffungsvorgangs!
1.2
Erläutern Sie den Ablauf der materiellen Angebotsprüfung!
1.3
Was versteht man unter einem „Fixkauf“?
18
Helmut Preis
1.4
Der Büromöbelhersteller Fabritz GmbH, Bielefeld, schickt dem Kunden Neus GmbH,
Minden, auf dessen Wunsch ein verbindliches Angebot über die Winkelkombination
Arronda 803-99/Edelholz zum Preis von 3.720,- DM abzügl. 30 % Rabatt. Der Kunde
Neus GmbH bestellt daraufhin umgehend 20 Kombinationen des angebotenen Typs zum
Preis von 3.270,- DM abzügl. 30 % Rabatt. Die Firma Fabritz liefert die Kombinationen
ordnungsgemäß und fristgerecht aus.
Wann ist der Kaufvertrag zustande gekommen? Welcher Preis ist verbindlich?
Begründen Sie Ihre Antwort!
1.5
Bei der Anlieferung der 20 bestellten Winkelkombinationen (siehe Fall 1.4) wurde
beobachtet, daß drei Tischplatten verkratzt und zwei Kombinationen aus kunststoffbeschichtetem Material waren.
Wie haben sich die Mitarbeiter bei der Warenannahme zu verhalten?
Welche Konsequenzen sollten dem Lieferer Ihres Erachtens angekündigt werden?
Begründen Sie Ihre Entscheidung!
Helmut Preis
19
1.3 LAGERHALTUNG
Sie können nach dieser Lerneinheit
• das Phänomen des Lagerns beispielsweise am Weg des Erdöls von der Förderung bis zum
Verbrauch beschreiben;
• die Motive für die Bildung von Lagerbeständen (Ausgleichs-, Versorgungs-, Spekulations-,
Sortimentbildungs-, Produktionsmotiv) erklären;
• die verschiedenen Lagereinrichtungen nach den Gruppen der Einrichtungsgegenstände,
Transportmittel und Vorrichtungen systematisieren;
• die Unterschiede zwischen der zentralen und dezentralen Lagerung deutlich machen;
• angeben, wie sich der optimale Lagerstandort und das optimale Lagerlayout ermitteln
lassen.
Veranschaulichen wir uns nun das Phänomen des Lagerns beispielsweise am Weg des Erdöls
von der Förderung bis zum Verbrauch.
Beispiel 1.2:
Von der Förderung orientalischen Erdöls über die Weiterverarbeitung bis zum Verbrauch erfährt
das Öl bzw. Ölprodukt (z. B. Benzin, Heizöl) einen zeitlich befristeten Aufenthalt in einem
hierfür vorgesehenen Speicherbehälter (Tank). Wir sprechen auch davon, daß das Öl bzw.
Ölprodukt in jeder dieser Stufen gelagert wird.
Nach der Förderung gelangt das Öl zunächst in einen Tank, bevor es von dort zu einem späteren
Zeitpunkt mit einem Tanker in das Verbrauchsland transportiert wird. Dieser entlädt nach seiner
Ankunft das Öl wiederum in einen Tank, von wo das Öl nach einer bestimmten Zeit über die
Pipeline einer Raffinerie zur Weiterverarbeitung zugeführt wird. Von den Raffinerien werden die
Ölprodukte mit Hilfe von Tankfahrzeugen zu den Verbrauchern (z. B. Tankstelle, Haushalte)
transportiert, um dort bis zu ihrem endgültigen Verbrauch in einem Tank aufbewahrt zu werden.
20
Helmut Preis
Wir stellen fest:
Bei einem Lager handelt es sich sowohl um den
• Bestand an materiellen Gütern, die im außer- wie auch innerbetrieblichen Materialfluß einem
zeitlich befristeten Ruhezustand unterliegen, als auch um die
• Einrichtung zur Aufnahme dieses Güterbestandes.
Als Lagerhaltung bezeichnet man die bewußte Unterhaltung und Steuerung eines Lagers.
1.3.1 AUFGABEN DER LAGERHALTUNG
Als Gründe für die Bildung von Lagerbeständen lassen sich folgende Motive nennen:
• Ausgleichsmotiv
• Versorgungsmotiv
• Spekulationsmotiv
• Sortimentbildungsmotiv
• Produktionsmotiv
Das Ausgleichsmotiv ist immer dann für die Bildung eines Lagers ausschlaggebend, wenn der
Rhythmus des Materialflusses zweier benachbarter Unternehmensbereiche unterschiedlich ist
und daher einen Ausgleich durch Lagerhaltung erfordert. Das kann für die Bereiche Beschaffung,
Produktion und Absatz wie auch für benachbarte Produktionsabschnitte gelten.
Das Eingangslager dient dem Ausgleich eines unterschiedlichen Rhythmus im Beschaffungsund Produktionsbereich. In ihm werden Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie zugekaufte Handelswaren und Ersatzteile bis zu ihrem Bedarf in der Produktion gelagert.
Helmut Preis
21
Innerhalb der Produktion können solche Rhythmusunterschiede z. B. in Folge von Kapazitätsdifferenzen ebenfalls auftreten. Ihr Ausgleich erfolgt durch ein Zwischenlager, in dem die
Halbfabrikate so lange gelagert werden, bis sie im nachfolgenden Produktionsabschnitt weiterverarbeitet werden.
Erfolgt die Produktion marktorientiert, d. h., sind die Fertigprodukte im Zeitraum ihrer Vollendung noch nicht verkauft, so werden diese bis zu ihrer Veräußerung und Auslieferung an den
Kunden in einem Ausgangslager gelagert, das dem Ausgleich eines unterschiedlichen Rhythmus
zwischen Produktion und Absatz dient. Besondere Bedeutung kommt dem Ausgangslager in
Saisonbestrieben (z. B. Süßwarenindustrie) oder Kampagnebetrieben (z. B. Zucker- und Konservenfabriken) zu.
Die Unterscheidung zwischen Eingangs-, Zwischen- und Ausgangslager ist typisch für die
Industrie. Im lagerhaltenden Handel werden Unterschiede im Einkaufs- und Verkaufsrhythmus
durch ein einziges Lager ausgeglichen.
Ein aus dem Versorgungsmotiv gebildetes Lager hat die Aufgabe, in der Lagerhaltung folgenden Unternehmensbereich die Kontinuität des Materialflusses sicherzustellen. Auch dieses Motiv
kann maßgeblich sein für die Bildung von Eingangs-, Zwischen- und Ausgangslägern. So soll
beispielsweise ein Eingangslager durch ausreichende Bevorratung von Rohmaterialien gewährleisten, daß bei nicht vorhersehbaren Bedarfsschwankungen oder Lieferverzögerungen Unterbrechungen und Stillstände in der Produktion vermieden werden, da diese mit unter Umständen
außergewöhnlich hohen Kosten verbunden sind. Und ein Ausgangslager bezweckt die Aufrechterhaltung einer ständigen Lieferbereitschaft, ohne die sich Umsatzverluste wohl kaum ausschließen lassen.
Ausgleichs- und Versorgungsmotiv sind die beiden bedeutsamsten Motive der Lagerhaltung. Zu
ihnen können ergänzend die drei anderen Motive hinzutreten oder - in Einzelfällen - diese auch
überragen.
Das Spekulationsmotiv kommt dann zum Tragen, wenn in Erwartung stigender Preise eine über
den aktuellen Bedarf hinausgehende Gütermenge zum noch nicht erhöhten Preis beschafft und
gelagert wird, um dadurch je Mengeneinheit einen Spekulationsgewinn in Höhe der kommenden
Preissteigerung realisieren zu können. Allerdings stehen diesem Gewinn zusätzliche Kosten der
Lagerhaltung gegenüber.
Vielfach müssen Materialien bis zur Bildung eines auszuliefernden Sortiments gelagert werden;
mit anderen Worten: Hier bestimmt das Sortimentbildungsmotiv die Lagerhaltung.
Ist die Lagerhaltung gleichsam zwingender Bestandteil des Produktionsprozesses, wie zum
Beispiel beim Trocknen oder Kühlen vor oder nach Brenn- und Gießprozessen oder beim Gären
alkoholischer Getränke („Lagerbier“), so beruht dieses Lager auf dem Produktionsmotiv.
Die Kosten solcher Lagerung sind allerdings nicht als Lagerhaltungs-, sondern als Produktionskosten anzusehen.
22
Helmut Preis
1.3.2 LAGERGÜTER UND LAGEREINRICHTUNGEN
Lagergut und Lagerhilfsmittel sind von entscheidender Bedeutung für die Lagertechnik. Beim
Lagergut ist zu achten auf die Art des Gutes (Gas, Flüssigkeit, Schütt- oder Stückgut), die
technischen Größen (z. B. Abmessungen) und die Materialeigenschaften (z. B. stapelbar). Je
nach Lagergut lassen sich mit Hilfe von Lagerhilfsmitteln, wie Kästen oder Paletten, Ladeeinheiten bilden, die eine rationelle Lagerhaltung ermöglichen.
Gase und Flüssigkeiten werden bei einem großen Mengenanfall in Tanks gelagert. Die Lagerung
von Schüttgütern erfolgt entweder als einfache Bodenlagerung (z. B. Kohlenhalde) oder in Silos
(z. B. Getreidesilo). Treten Gase, Flüssigkeiten und Schüttgüter nur in kleinen Mengen auf, so
werden sie in Transportbehälter jeglicher Art abgefüllt und wie Stückgüter gelagert. Die Vielfalt
der Aufbewahrungsverfahren ist bei den Stückgütern am größten, z. B. Regallagerung, Bodenlagerung, Wanderlagerung.
Bei den Aufbewahrungsverfahren ist i. d. R. das Fifo-Prinzip zu beachten. Das Fifo-Prinzip (fifo
= first in, first out) bezeichnet den Grundsatz, nach dem Lagergüter immer in der Reihenfolge
der Beschickung dem Lager zu entnehmen sind.
Als für die Auswahl des Aufbewahrungsverfahrens bedeutsame Faktoren sind zu nennen:
• Art, technische Größen und Materialeigenschaften des Lagergutes
• Umschlagfrequenz des Lagergutes
• Zugriffsmöglichkeiten zum Lagergut
• Raum- und Flächenausnutzung
• Bedienungsart: manuell, mechanisiert oder automatisiert
• Übersichtlichkeit (z. B. wegen der Inventur)
• Realisierung des Fifo-Prinzips (wichtig bei verderblichen Lagergütern)
• Notwendigkeit von Lagerhilfsmitteln
Aus der Vielfalt der technischen Möglichkeiten ist nun unter Beachtung dieser Faktoren diejenige auszuwählen, bei der die „unproduktiven“ Kosten der Lagerhaltung am geringsten sind.
Die Einlagerung und Auslagerung von Lagergütern kann manuell, mechanisiert und automatisiert erfolgen. Die Mechanisierung und Automatisierung setzen die Verwendung von Lagerhilfsmitteln (z. B. Hubwagen, Gabelstapler, Hochregalstapler, Stapelkran) und vielfach auch die
Entnahme ganzer Lagereinheiten voraus. Den mit der Mechanisierung und Automatisierung
verbundenen Kostensteigerungen müssen Kostenvorteile in Folge höherer Umschlagleistung,
geringeren Personaleinsatzes und verbesserter Raumausnutzung gegenüberstehen.
Helmut Preis
23
Systematisieren wir die verschiedenen Lagereinrichtungsmöglichkeiten nach den Gruppen der
Einrichtungsgegenstände, Transportmittel und Vorrichtungen, so können wir folgende Übersicht
ableiten:
LAGEREINRICHTUNGEN
Einrichtungsgegenstände
Transportmittel
Regale
Schränke
Ständer
Paletten
Bild 1.8:
Vorrichtungen
Flurfördermittel
z. B. Karren,
Stapler
Aufzüge
Kräne
Stetigförderer
z. B. Rollenbahnen, Transportbänder
Sicherungsvorrichtungen
z. B. Alarm-/
Feuerlöschanlagen
automatische
Zähl-, Meß- und
Wiegevorrichtungen
Lagereinrichtungen
1.3.3 LAGERSTANDORT UND LAGERLAYOUT
Im folgenden befassen wir uns mit dem Problem der räumlichen Lagergestaltung und
-einordnung in den außer- und innerbetrieblichen Materialfluß, also dem Lagerstandort und dem
Layout des Lagers.
1.3.3.1 ZENTRALE ODER DEZENTRALE LAGERUNG
Bei Entscheidungen über die räumliche Lagerzuordnung ist häufig zwischen den beiden Möglichkeiten der zentralen oder der dezentralen Lagerhaltung zu wählen.
Das folgende Beispiel zeigt beide Möglichkeiten für ein mehrere Betriebe umfassendes Unternehmen auf.
Beispiel 1.3: Zentrale Lagerung
ZENTRALLAGER
Betrieb 1
Bild 1.9:
24
Betrieb 2
Betrieb 3
Zentrale Lagerung
Helmut Preis
Beispiel 1.4: Dezentrale Lagerung
Betrieb 1
Betrieb 2
Betrieb 3
Lager
Lager
Lager
Bild 1.10: Dezentrale Lagerung
Wieso spielt eigentlich die Frage „Zentrale oder dezentrale Lagerung?“ bei der Festlegung der
Lagertechnik eine Rolle? Überlegen wir gemeinsam: Worin werden sich ein Zentrallager und
ein dezentrales Lager unterscheiden?
Nun, beispielsweise im Bestand und in der Umschlagshäufigkeit. Hier wird das Zentrallager
höhere Werte aufweisen. Bei ausreichender Umschlagsfrequenz ist möglicherweise der Einsatz
eines automatisierten Ein- und Auslagerungsverfahrens wirtschaftlich vertretbar. Im dezentralen
Lager käme ein solches System dagegen überhaupt nicht in Frage.
Es gibt eine Reihe von Kriterien, die der Entscheidung zwischen zentraler und dezentraler Lagerung zugrunde liegen sollten, und von denen einige in der folgenden Tabelle aufgeführt sind.
Wie Sie daraus erkennen können, sind die Vorteile des Zentrallagers zumeist die Nachteile der
dezentralen Lagerung und umgekehrt.
KRITERIUM
ZENTRALE LAGERUNG
DEZENTRALE LAGERUNG
niedrig
hoch
Umschlagshäufigkeit
hoch
niedrig
Automationsgrad
hoch
niedrig
Zugriffszeit
lang
kurz
Raumbedarf (gesamt)
klein
groß
bedarfsfern
bedarfsnah
niedrig
hoch
niedrig
hoch
hoch
niedrig
Lagerbestand (gesamt)
Disposition
Personalkosten
Zusammengefaßt
läßt sich sagen:
Verwaltungskosten
Transportkosten
Tabelle 1.3:
Merkmale zentraler und dezentraler Lagerung
Vorteile der zentralen Lagerung sind:
• bessere Möglichkeiten zur Mechanisierung und Automatisierung mit der Folge geringeren
Personalaufwandes und höherer Flächen- und Raumausnutzung;
• Vermeidung der Mehrfachlagerung und der Vorhaltung von Mindestbeständen an mehreren
Stellen mit der Folge niedriger Kapitalbindungskosten.
Helmut Preis
25
Vorteile der dezentralen Lagerung sind:
• direkte und schnellere Versorgung der Bedarfsstellen mit der Folge niedrigerer Transportkosten;
• höhere Flexibilität bei stark variierender Bedarfsstruktur infolge bedarfsnaher Disposition.
Wie das nachstehende Beispiel zeigt, wird man vielfach versuchen, durch eine Kombination
beider Lagerungsalternativen möglichst deren Vorteile zu nutzen.
Beispiel 1.5:
In einem Handelsunternehmen mit mehreren Lägern (Niederlassungen) in der Bundesrepublik
Deutschland wurde die Lagerhaltung der einzelnen Artikel auf die Niederlassungen und ein neu
zu schaffendes Zentrallager nach Maßgabe der Umschlagshäufigkeit der Artikel verteilt. Die
sogenannten „Schnelldreher“, also die Artikel mit hoher Umschlagshäufigkeit, werden nach wie
vor in den Außenlagern gelagert, dagegen erfolgt die Lagerung der in den Außenstellen als
„Langsamdreher“ eingestuften Artikel in Zukunft ausschließlich im Zentrallager. Dort erreichen
diese Artikel durch die Zusammenfassung eine so hohe Umschlagsfrequenz und ein so hohes
Volumen, daß sich die Installation einer vollautomatischen Regalanlage für die Lagerhaltung
dieser Artikel lohnt. Insgesamt wurden auf diese Weise erhebliche Kosteneinsparungen realisiert,
die nicht etwa mit Umsatzeinbußen bei den Außenstellen einhergingen, da deren Versorgung mit
den zentralgelagerten Artikeln durch einen gleichzeitig geschaffenen Liniendienst in optimaler
Weise sichergestellt wurde.
1.3.3.2 OPTIMALER LAGERSTANDORT
Oftmals unterhalten Industriebetriebe mehrere Herstellungsniederlassungen und zugleich mehrere Grundstoffläger, die zunächst nur eine Niederlassung oder das Hauptwerk beliefern, jedoch
dann zur Lieferung anderer Zweigbetriebe herangezogen werden, wenn deren zuständige Läger
abgebaut sind.
Beispiel 1.6:
N1
L1
N2
L2
N3
L3
N4
Bild 1.11: Beziehungsgeflecht zwischen den Niederlassungen und zentralen Lägern
26
Helmut Preis
Die vier Niederlassungen (N 1 bis N 4) können durch die drei zentralen Läger (L 1 bis L 3)
beliefert werden. Die Aufgabe der Betriebsleitung liegt nun darin, die Transportkosten des
Materialversands so gering wie möglich zu gestalten. Um dieser Aufgabe gerecht zu werden,
bedient man sich in der Betriebswirtschaftslehre des sogenannten Operations Research, einer
Methode, nach der Mitteleinsätze und erzielbare Ergebnisse quantifiziert werden. Allerdings
erfordert die Anwendung dieser Methode gute Kenntnisse über lineare Optimierung (SimplexMethode).
Im allgemeinen wird der Standort eines Lagers mit dem Ziel bestimmt, die Kosten des An- und
Abtransports der Lagergüter so gering wie möglich zu halten. Die Haupteinflußgröße der Transportkosten ist die Transportleistung. Es wird daher derjenige Standort gesucht, der mit der geringsten Transportleistung verbunden ist.
1.3.3.3 OPTIMALES LAGERLAYOUT
Unter dem Lagerlayout versteht man die Zuordnung der Lagereinrichtungen zu bestimmten
Standort im Lager.
In Abhängigkeit von
• den im Lager zu manipulierenden Mengen,
• dem gewählten Aufbewahrungsverfahren,
• der Raumgröße des Lagers
sind bei der Festlegung des Lagerlayouts - neben Aspekten der Flächen- und Raumnutzung Transportgesichtspunkte zu beachten.
Dabei werden nicht zuletzt aus Kostengründen zwei Ziele verfolgt:
1. die Minimierung der erfolderlichen Transportleistung,
2. die Minimierung der Zugriffsdauer zum Lagergut.
Auf diesem Streben beruht auch die folgende Grundregel für die Zuordnung der Lagergüter zu
Lagerplätzen und, damit zusammenhängend, die Zuweisung von Lagereinrichtungen zu Standorten im Lager.
Für jedes Lagergut sollte folgende Beziehung erfüllt sein:
Die Entfernung zwischen Lagereingang und -ausgang und dem Lagerplatz steht im
umgekehrten Verhältnis zur Umschlagshäufigkeit des Lagergutes.
Mit anderen Worten: Lagergüter mit hoher Umschlagshäufigkeit („Schnelldreher“) sind in der
Nähe des Lagerein- und -ausgangs zu lagern, und Lagergüter mit geringer Umschlagshäufigkeit
(„Langsamdreher“) können weiter entfernt gelagert werden.
Beispiel 1.7:
In dem folgenden Lagergrundriß sehen Sie drei Entfernungszonen A, B und C eingetragen. Wie
sollten nun die Lagergüter bei Anwendung der vorstehenden Grundregel diesen Zonen zugeordnet werden? Nun, die Antwort liegt auf der Hand: Die „Schnelldreher“ kommen in die A-Zone,
die „Normaldreher“ in die B-Zone und die „Langsamdreher“ in die C-Zone.
Helmut Preis
27
Beispiel 1.8:
Lager mit den Zonen A, B, C
A
B
C
Bild 1.12: Lager und Lagerzonen
ZUSAMMENFASSUNG
Als Gründe für die Bildung von Lagerbeständen können das
• Ausgleichsmotiv,
• Versorgungsmotiv,
• Spekulationsmotiv,
• Sortimentbildungsmotiv und
• Produktionsmotiv
genannt werden.
Das Ausgleichsmotiv liegt immer dann der Lagerhaltung zugrunde, wenn mit dem Lager ein
Ausgleich zwischen unterschiedlichen Materialflußrhythmen benachbarter Unternehmensbereiche bezweckt wird. In Industriebetrieben verfolgen Eingangs-, Zwischen- und Ausgangslager
diesen Zweck. Im Handel sind diese Läger identisch.
Aus dem Versorgungsmotiv gebildete Läger sollen die Materialversorgung der der Lagerhaltung folgenden Unternehmensbereiche sichern.
Ausgleichs- und Versorgungsmotiv sind die beiden bedeutsamsten Motive der Lagerhaltung. Zu
ihnen können ergänzend die drei anderen Motive hinzutreten oder - in Einzelfällen - diese auch
überragen.
Die Wahl der technischen Lagereinrichtung hat produktbezogen zu erfolgen, und zwar richtet
sie sich nach der Art, der Größe und den Materialeigenschaften des Lagergutes. Mit Hilfe von
28
Helmut Preis
Lagerhilfsmitteln kann die Lagerhaltung rationalisiert werden. Dominantes Merkmal der Lagereinrichtung ist das Aufbewahrungsverfahren, bei dem - für die Stückgutlagerung - zwischen
Regal-, Boden- und Wandlagerung unterschieden wird.
Auswahlkriterien für das Aufbewahrungsverfahren sind neben der Spezifität des Lagergutes im
wesentlichen die Raum- und Flächenausnutzung, die Möglichkeiten des Zugriffs und die zur
Mechanisierung. Entsprechendes gilt für die Ein- und Auslagerung.
Unter räumlichen Gesichtspunkten kann unter anderem die zentrale von der dezentralen Lagerung unterschieden werden. Häufig erreicht man die günstigste Lageranordnung durch Kombination beider Gestaltungsprinzipien. Eine simultane Bestimmung mehrerer optimaler Lagerstandorte läßt sich unter bestimmten Voraussetzungen mit Hilfe spezieller Operations-ResearchVerfahren realisieren. Hierbei - wie auch bei der räumlichen Gestaltung des Lagerlayouts dominieren normalerweise Transportaspekte.
ÜBUNGSAUFGABEN
1.6
Was versteht man unter dem „Fifo-Prinzip“?
1.7
Welche Vorteile besitzt die zentrale Lagerung gegenüber der dezentralen Lagerung?
1.8
Inwiefern können die Prinzipien zentraler und dezentraler Lagerhaltung miteinander
kombiniert werden?
1.9
Wie würden Sie den optimalen Standort eines Lagers ermitteln, wenn nur eine
begrenzte Zahl von Alternativen in Frage kommt?
1.10 Welche Grundregel ist bei der Festlegungung des Lagerlayouts zu beachten?
Helmut Preis
29
1.4 LAGERÜBERWACHUNG
Sie können nach dieser Lerneinheit
• die Lagerkosten differenzieren in die Personalkosten, Sachkosten und Kosten der
Kapitalbindung;
• wichtige Kennzahlen ermitteln, um die Lagerbestände zu überwachen, und zwar
mit Hilfe des Sicherheitsbestandes, Meldebestandes und Höchstbestandes;
• die optimale Bestellmenge rechnerisch und graphisch ermitteln;
• die Wirtschaftlichkeit eines Lagers mit den Kennzahlen des durchschnittlichen Lagerbestandes, der Umschlagshäufigkeit, der durchschnittlichen Lagerdauer und des
Lagerzinssatzes überprüfen.
1.4.1 LAGERKOSTEN
Durch die Lagerhaltung wird einerseits das Betriebsrisiko gemindert, andererseits entstehen
neben den Personal- und Sachkosten auch Kosten der Kapitalbindung.
LAGERKOSTEN
Personalkosten
Sachkosten
Kosten der
Kapitalbindung
Bild 1.13: Komponenten der Lagerkosten
Die Personalkosten umfassen die
• Löhne und Gehälter für das Lagerpersonal,
• Erschwerniszuschläge und
• leistungsabhängige Zuschläge (Prämien), die zur Leistungssteigerung der im Lager Beschäftigten beitragen sollen.
30
Helmut Preis
Zu den Sachkosten zählen die
• Kosten der Lagereinrichtung und der Lagergebäude
(z. B. Instandhaltung, Strom, Heizung, Abschreibungen),
• Kosten für die Transportmittel
(z. B. Energie, Wartung),
• Kosten für Büromaterial der Lagerverwaltung,
• Kosten des Lagerrisikos
(z. B. Prämien für die Versicherung der Waren- bzw. Materialvorräte, Wertminderung der
Vorräte durch Diebstahl, Schwund, Veralten und Verderb).
Kosten der Kapitalbindung resultieren aus der Tatsache, daß Vorräte Kapital binden. Lagerbestände sind bis zum Verkauf der Erzeugnisse „totes Kapital“, weil dieses Kapital keine Zinsen
bringt. Daher sollten die Lagerbestände an Vorräten so gering wie möglich gehalten werden,
damit Kapital freigesetzt und einer anderen Verwendung zugeführt werden kann (z. B. Finanzierung von Investitionen). Weiterhin sollten die durchschnittlichen Lagerzeiten der Vorräte möglichst klein sein, denn je kürzer die Lagerdauer, desto niedriger die Lagerkosten.
1.4.2 LAGERKENNZAHLEN
1.4.2.1 LAGERBESTÄNDE
Die Lager- oder Vorratsplanung hat dafür zu sorgen, daß keine Verzögerungen im Produktionsablauf von der Absatzseite her eintreten. Ferner hat sie darauf zu achten, daß die Beschaffungskosten pro Einheit so gering wie möglich gehalten werden. Dabei muß ein Betrieb grundsätzlich
drei wesentliche Fragen beachten:
• In welcher Zeit können die benötigten Materialien beschafft werden?
• In welcher Zeit ist das Material verbraucht?
• Welche Mengen werden benötigt und können gelagert werden?
Helmut Preis
31
Zur Beantwortung dieser drei Fragen ist es notwendig, folgende wichtige Kennzahlen zu ermitteln:
• Sicherheitsbestand (Mindestbestand, „eiserner Bestand“), d. h. der Bestand, der nur in
äußersten Notfällen angegriffen werden darf;
• Meldebestand, d. h. die Menge, bei der bestellt werden muß;
• Höchstbestand, d. h. die Menge, die maximal gelagert werden kann.
1.4.2.1.1 SICHERHEITSBESTAND
Der Sicherheitsbestand (Mindestbestand, „eiserner Bestand“) ergibt sich aus dem Tagesverbrauch eines bestimmten Materials und einem Sicherheitszuschlag in Tagen. Durch diesen
Zuschlag („eiserne Reserve“) sollen einerseits Abweichungen von der üblichen Lagerfrist aufgefangen werden und zum anderen Produktionsausfälle infolge eines höheren Verbrauchs an Vorräten vermieden werden.
Sicherheitsbestand
Be
=
Tagesverbrauch
= Vt
⋅
Sicherheitszuschlag
⋅ tS
Beispiel 1.9:
Der Tagesverbrauch eines Betriebes an Rundstahl einer bestimmten Sorte beträgt pro Tag
Vt = 100 kg. Der Sicherheitszuschlag in Tagen ist so gewählt, daß ein säumiger Lieferant die
Möglichkeit hat, nachzuliefern. Vier Tage werden als ausreichend erachtet.
Sicherheitsbestand = 100 ⋅ 4
=
400 kg
1.4.2.1.2 MELDEBESTAND
Um einen reibungslosen Produktionsablauf zu gewährleisten und den Sicherheitsbestand nach
Möglichkeit nicht anbrechen zu müssen, ist eine rechtzeitige Bestellung notwendig. Sie muß die
Lieferzeit für das Gut, dessen tägliche Verbrauchsmengen sowie den Sicherheitsbestand berücksichtigen. Beim Errechnen des Meldebestandes ist dafür zu sorgen, daß eine neue Bestellung
aufgegeben wird, um das Lager wieder aufzufüllen und neuen Produktionsvorrat anzulegen. Der
Meldebestand läßt sich mit folgender Formel errechnen:
Meldebestand
= (Tagesverbrauch ⋅ Lieferzeit)
+ Sicherheitsbestand
Wenn der Meldebestand erreicht wird, ist sofort eine Bestellung zu veranlassen; dabei ist die
Menge so zu wählen, daß die eiserne Reserve nicht in Anspruch genommen wird.
32
Helmut Preis
Beispiel 1.10:
Beträgt der reguläre Verbrauch an Rundstahl einer Sorte pro Tag Vt = 100 kg, die Beschaffungszeit tb = 20 Tage und soll der eiserne Bestand Be den Verbrauch für eine Sicherheitszeit von
ts = 10 Tagen decken, so errechnet sich der Meldebestand Bm aus:
Bm
Bm
= Vt
= Vt
⋅ t b + Be
(t b + t s )
oder
Im vorliegende Beispiel ergibt sich also:
Bm
Bm
= 100 ⋅ 20 + 1000 = 3000 kg oder
= 100 ⋅ (20 + 10) = 3000 kg
1.4.2.1.3 HÖCHSTBESTAND
Jedes Lager verfügt über eine begrenzte Kapazität. Der Bestand, welcher maximal eingelagert
werden kann, wird als Höchstbestand bezeichnet. Die maximale Menge ist aber nicht allein von
dem verfügbaren Lagerraum abhängig. Folgende Faktoren kommen hinzu, die den Höchstbestand ebenfalls beeinflussen:
•
•
•
•
Lagerkosten
Kapitalbindung
Lagerfähigkeit
Gefahr der Überalterung der Produkte
Beachten Sie nun das folgende Beispiel, das die Zusammenhänge zwischen dem Sicherheits-,
Melde- und Höchstbestand verdeutlichen soll.
Beispiel 1.11:
•
•
•
•
•
Die Firma Müller verbraucht pro Tag 30 kg Granulat (1.800 kg in 60 Arbeitstagen).
Gerechnet wird mit einer Beschaffungsdauer von 7 Tagen.
Der Sicherheitszuschlag beträgt 4 Tage.
Maximal sollen 540 kg Granulat gelagert werden (Höchstbestand).
Es wird vorausgesetzt, daß der Rohstoff gleichmäßig verbraucht wird.
Mit welchem Sicherheits- und Meldebestand muß die Firma Müller arbeiten?
- Bitte kurz nachdenken. -
Nun, sind Sie ebenfalls zu diesen Ergebnissen gelangt?
Sicherheitsbestand
Meldebestand
Helmut Preis
= 30 ⋅ 4
= 120 kg
= 307 + 120 = 330 kg
33
500 Menge [kg]
Beispiel 1.12:
Höchstbestand
Verbrauch
Verbrauch
400
Bestellmenge
200
300
Meldebestand
100
Sicherheitsbestand
5
10
15
20
25
30
Zeit [t]
Bild 1.14: Sicherheits-, Melde-, Höchstbestand; Bestellmenge, Bestellzeitpunkt
Die wichtigsten Daten, die der Zeichnung entnommen werden können, sind:
• Meldebestand:
330 kg
• Bestellzeitpunkte:
7. und 21. Tag
• Bestellmenge (= Höchstbestand - Sicherheitsbestand) =
540 kg - 120 kg =
• Eingang der neuen Lieferung:
14. und 28. Tag
34
420 kg
Helmut Preis
1.4.2.1.4 OPTIMALE BESTELLMENGE
Hauptproblem bei der Mengenplanung ist die Ermittlung der kostengünstigsten (optimalen)
Bestellmenge, denn einerseits verursachen große Lagervorräte hohe Lagerkosten, andererseits
sind bei niedrigen Lagervorräten die Bestellkosten relativ hoch.
Bestellkosten fallen bei jeder Bestellung an, unabhängig von der Menge und dem Wert der
bestellten Güter, z. B. Bearbeitungskosten. Mit zunehmender Bestellmenge sinken aber die
Bestellkosten. Um die Bestellkosten so gering wie möglich zu halten, ist demnach eine möglichst
große Bestellmenge anzustreben.
D ie Lagerkosten
(z. B. die Kosten für das Lagerpersonal, Zinsen für das im Lager gebundene
Kapital, Kosten für das Lagerrisiko) nehmen proportional zur Bestellmenge zu. Um die Lagerkosten möglichst niedrig zu halten, ist demzufolge möglichst eine kleine Bestellmenge zu wählen.
Beispiel 1.13:
Bestellkosten: 50,00 DM/Bestellung
BESTELLANZAHL DER0,50 DM/Stück
Lagerkosten:
MENGE
BESTELL-
LAGER-
GESAMT-
[Stück]
KOSTEN
[DM]
KOSTEN
[DM]
KOSTEN
[DM]
1
2
2500
1250
50
100
1250
625
1300
725
3
4
833
625
150
200
417
313
567
513
5
500
250
250
500
6
7
9
417
357
313
300
350
400
209
179
157
509
529
557
9
10
278
250
450
500
139
125
589
625
BESTELLUNGEN
Tabelle 1.4:
Ermittlung der optimalen Bestellmenge
Die optimale Bestellmenge ist die Beschaffungsmenge, bei der die gesamten Beschaffungskosten (Bestell- und Lagerkosten) am niedrigsten sind.
Im vorliegenden Falle ist die Beschaffungsmenge von 500 Stück am kostengünstigsten.
Tragen wir nun anhand der Daten in der vorstehenden Wertetabelle die Kurven der
• Bestellkosten,
• Lagerkosten,
• Gesamtkosten
in ein Koordinatensystem ein, so können wir die optimale Bestellmenge auch graphisch ermitteln.
Helmut Preis
35
800
Kosten [DM]
Beispiel 1.14:
500
600
700
Gesamtkosten
(Lagerkosten + Bestellkosten)
200
300
400
Lagerkosten
100
Bestellkosten
0
100
200
300
400
500
600
700
800
Bestellmenge [Stück]
optimale
Bestellmenge
Bild 1.15: Grafische Ermittlung der optimalen Bestellmenge
36
Helmut Preis
1.4.2.2 LAGERUMSCHLAG
Die Unternehmen sollten unter dem Aspekt der Kosteneinsparung stets bestrebt sein, den Lagerumschlag zu beschleunigen bzw. die Lagerdauer der Vorräte zu verkürzen.
Die Wirtschaftlichkeit von Lagern kann mit verschiedenen Kennzahlen überprüft werden.
Lagerkennzahlen liefern die Grundlage für eine optimale Lagerhaltung. Man unterscheidet:
• den durchschnittlichen Lagerbestand,
• die Umschlagshäufigkeit bzw. den Umschlagskoeffizienten,
• die durchschnittliche Lagerdauer,
• den Lagerzinssatz.
1.4.2.2.1 DURCHSCHNITTLICHER LAGERBESTAND
Der durchschnittliche Lagerbestand gibt an, wie hoch die Vorräte (mengen- oder wertmäßig)
durchschnittlich im Laufe eines Geschäftsjahres sind. Berechnungsgrundlage sind entweder die
Bestände der Monatsinventuren bzw. Lagerkarten oder die Bestände der Jahresinventur.
Durchschnittlicher Lagerbestand =
Anfangsbestand + 12 Monatsendbestände
13
Durchschnittlicher Lagerbestand =
Jahresanfangsbestand + Jahresendbestand
2
1.4.2.2.2 UMSCHLAGSHÄUFIGKEIT
Die Lagerumschlagshäufigkeit gibt an, wie oft der durchschnittliche Lagerbestand (mengenoder wertmäßig) in einem bestimmten Zeitraum (i. d. R. ein Jahr) umgesetzt wurde. Berechnungsgrundlage sind entweder die Jahresverbrauchsmengen oder der Jahreseinsatz an Material
bzw. Waren (= Wert der verbrauchten Werkstoffe bzw. verkauften Waren zum Einstands- bzw.
Bezugspreis).
Umschlagshäufigkeit =
Jahresverbrauch (Stück, kg, m)
durchschnittlicher Lagerbestand
Umschlagshäufigkeit =
Material - /Wareneinsatz zu Einstandspreisen (Lagerabgang)
durchschnittlicher Lagerbestand
Eine wirtschaftliche Lagerung setzt voraus, daß sich das Lager möglichst oft umschlägt. Das
heißt, die Materialien bzw. Waren sollten nur eine kurze Verweildauer im Lager haben. Die im
Unternehmen ermittelten Umschlagshäufigkeiten einzelner Artikel können mit branchenspezifischen Sollwerten verglichen werden.
Helmut Preis
37
1.4.2.2.3 DURCHSCHNITTLICHE LAGERDAUER
Die durchschnittliche Lagerdauer gibt an, wie lange die Vorräte durchschnittlich auf Lager
bleiben.
Durchschnittliche Lagerdauer
=
360 (Tage)
Umschlagshäufigkeit
1.4.2.2.4 LAGERZINS
Das in den Lagerbeständen gebundene Kapital könnte beispielsweise zinsbringend bei der Bank
angelegt werden. Daher ist festzustellen, wie hoch die Lagerzinsen für das in den Vorräten
gebundene („tote“) Kapital sind.
Lagerzinssatz =
Jahreszins satz ⋅ durschnittliche Lagerdauer
360
Lagerzinssatz =
Jahreszinssatz
Umsschlagshäufigkeit
Lagerzinsen =
durchschnittlicher Lagerbestand ⋅ Einstandspreis ⋅ Lagerzinssatz
100
Beispiel 1.15:
Anfangsbestand an Werkstoffen......................................................... 600.000 DM
Zugänge an Werkstoffen ................................................................. 1.200.000 DM
Endbestand an Werkstoffen ................................................................ 400.000 DM
Jahreszinssatz............................................................................................... 10 %
Ermitteln Sie
• den durchschnittlichen Lagerbestand,
• die Umschlagshäufigkeit,
• die durchschnittliche Lagerdauer und
• den Lagerzinssatz!
Zur Selbstkontrolle vergleichen Sie bitte folgende Ergebnisse:
• durchschnittlicher Lagerbestand ................................................... 500.000 DM
• Umschlagshäufigkeit .................................................................................. 2,8
• durschnittliche Lagerdauer.................................................................. 129 Tage
• Lagerzinssatz ........................................................................................... 3,6 %
38
Helmut Preis
ZUSAMMENFASSUNG
Durch die Lagerhaltung wird einerseits das Betriebsrisiko gemindert, andererseits entstehen
neben den Personal- und Sachkosten auch Kosten der Kapitalbindung.
Wichtige Kennzahlen im Zusammenhang mit der Beschaffung von Materialien sind der
• Sicherheitsbestand („eiserner“ Bestand),
• Meldebestand,
• Höchstbestand sowie die
• optimale Bestellmenge.
Die Wirtschaftlichkeit von Lägern kann unter anderem mit der Berechnung
• des durchschnittlichen Lagerbestandes,
• der Umschlagshäufigkeit,
• der durchschnittlichen Lagerdauer und
• des Lagerzinses
ermittelt werden.
ÜBUNGSAUFGABEN
1.11 Begründen Sie die Notwendigkeit eines „Sicherheitsbestandes“!
1.12 Der durchschnittliche Absatz eines Kohlen-Großhandelsbetriebes beträgt vom 1. Oktober
bis 31. März 200 Tonnen täglich. Die Kohlen werden auf dem Wasserweg angeliefert und
treffen jeweils 12 Tage nach Abgang der Bestellung ein (der Monat ist mit 30 Tagen zu
rechnen).
Bei welchem Lagerbestand muß der Kohlenhändler bestellen, damit er bis zum letzten Tag
der Lieferfrist lieferbereit bleibt?
1.13 Am 5. Januar abends wird der Bestand von 2.400 Tonnen erreicht. Es wird sofort neue
Ware bestellt. Vom 11. bis 15. Januar (einschließlich) ist jedoch der Wasserweg zugefroren, weshalb sich die Lieferung um diese Zeit verzögert. (Alle Angaben beziehen sich auf
Fall 1.12)
a)
b)
c)
d)
e)
Helmut Preis
Ab wann und wie lange kann der Kohlenhändler nicht mehr liefern?
Welche Nachteile erwachsen ihm daraus?
Wie hoch hätte sein Bestand sein müssen, um auch unter diesen Umständen noch
lieferfähig zu sein?
Welche nicht vorhersehbaren Ursachen können noch zur Lieferunfähigkeit führen?
Künftig will er für unvorhergesehene Fälle einen zusätzlichen, für 8 Tage ausreichenden, Bestand halten. Bei welchem Lagerbestand muß er künftig bestellen?
39
1.14 Ein anderer Kohlenhändler hat einen Tagesabsatz von 150 Tonnen. Die Ware trifft regelmäßig 14 Tage nach Abgang der Bestellung ein. Er will einen eisernen Bestand für 6 Tage
halten.
a)
b)
c)
Ermitteln Sie den Meldebestand!
Fassen Sie die Berechnung des Meldebestandes in einer Formel zusammen.
Beschreiben Sie die Bedeutung des Meldebestandes.
1.15 Errechnen Sie bitte für folgendes Beispiel die Umschlagshäufigkeit und interpretieren Sie
das Ergebnis:
Einem Lager werden jährlich 500 Drucker entnommen, der durchschnittliche Jahresbestand
beträgt 100 Stück.
40
Helmut Preis
2 PRODUKTIONSWIRTSCHAFT
Sie können nach dieser Lerneinheit
• die volkswirtschaftlichen (makroökonomischen) Produktionsfaktoren:
Boden, Arbeit, Kapital, Bildung sowie
• die betriebswirtschaftlichen (mikroökonomischen) Produktionsfaktoren, und zwar
die Elementarfaktoren (ausführende Arbeit, Betriebsmittel, Werkstoffe) und den
dispositiven Faktor (Leitung, Planung, Organisation) erklären;
• angeben, welche Entscheidungen hinsichtlich des Produktionsprogramms zu treffen sind;
• das Für und/oder Wider eines breiten und tiefen Produktionsprogramms selbst abwägen.
2.1 PRODUKTIONSBEGRIFF
Unter der Produktion verstehen wir die Kombination von Produktionsfaktoren zur Erstellung
betrieblicher Leistungen.
Güter materieller Art (Sachgüter) zu produzieren oder Güter immaterieller Art (Dienstleistungen)
bereitzustellen, ist der Sinn aller betrieblichen Betätigung.
Der Begriff „Produktion“ umfaßt demnach die
• Gewinnung von Rohstoffen in Gewinnungsbetrieben,
• Herstellung von Erzeugnissen in Fertigungsbetrieben,
• Bearbeitung von Rohstoffen und Fabrikaten in Veredelungsbetrieben,
• Ausführung von Dienstleistungen durch Dienstleistungsbetriebe.
Helmut Preis
41
2.2 PRODUKTIONSFAKTOREN
Produktionsfaktoren sind die Elemente des Produktionsprozesses.
Aus gesamtwirtschaftlicher (makroökonomischer) Sicht unterscheiden wir folgende
Produktionsfaktoren.
VOLKSWIRTSCHAFTLICHE
(MAKROÖKONOMISCHE)
PRODUKTIONSFAKTOREN
Boden
(Natur)
Bild 2.1:
Arbeit
(menschliche
Arbeitsleistung)
Kapital
(produzierte
Produktionsmittel)
Bildung
(Wissen)
Volkswirtschaftliche (makroökonomische) Produktionsfaktoren
Den Produktionsfaktor Boden (Natur) kann man als
• Anbauboden (z. B. Landwirtschaft, Forstwirtschaft),
• Abbauboden (z. B. Bergbau, Energiewirtschaft) oder
• Standortboden (gebundener oder freier Standort)
nutzen.
Die Tatsache, daß der Boden grundsätzlich nicht vermehrt werden kann und daß auch die ständige Nutzung durch Land- und Forstwirtschaft ihre Grenzen hat, ist zum volkswirtschaftlichen
Problem geworden, auch wenn durch die Kombination mit Arbeit und Kapital die Wirksamkeit
gesteigert werden kann.
Der zentrale Produktionsfaktor ist die menschliche Arbeit. Generell kann ohne sie weder der
Boden bearbeitet noch können Kapitalgüter hergestellt werden. Ihre Einsatzintensität hängt von
der Gesamtbevölkerungszahl und von dem Verhältnis der Gesamtbevölkerung zu den Erwerbstätigen sowie vom Altersaufbau und dem Gesundheitszustand der Bevölkerung ab.
42
Helmut Preis
Man kann die verschiedenen Arten der Arbeit nach den Merkmalen der
• Anforderung (körperliche, geistige, schöpferische (kreative) Arbeit),
• Rechtsstellung (selbständige, unselbständige Arbeit),
• Ausbildung (ungelernte, angelernte, gelernte Arbeit) oder
• Weisungsgebundenheit (exekutive (ausführende), dispositive (leitende) Arbeit)
gruppieren.
Da die menschliche Arbeit nicht beliebig vermehrbar und einsetzbar ist, muß es daher ein volkswirtschaftliches Ziel sein, die materiellen Voraussetzungen zu schaffen, um die Lebensverhältnisse des arbeitenden Menschen dauernd besser und menschenwürdiger zu gestalten.
Der Produktionsfaktor Kapital ist nicht von vornherein (originär) vorhanden. Erst durch die
Wirksamkeit der Arbeit in Kombination mit der Bodennutzung entsteht Kapital als die Gesamtheit der produzierten Produktionsmittel.
Ein weiterer Produktionsfaktor, der neben den tradierten von immer größerer Wichtigkeit wird,
ist heute der Faktor Bildung bzw. Wissen. Insbesondere in den Entwicklungsländern zeigt sich,
daß ohne das entsprechende Know how („gewußt wie“) auch bei intensivem Einsatz von Boden,
Arbeit und Kapital die Produktion qualitativ und quantitativ unbefriedigend bleibt.
Aus einzelwirtschaftlicher (mikroökonomischer) Sicht ist nach Erich GUTENBERG eine Einteilung der Produktionsfaktoren in die Elementarfaktoren und den dispositiven Faktor üblich.
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE
(MIKROÖKONOMISCHE)
PRODUKTIONSFAKTOREN
Elementarfaktoren
Bild 2.2:
Helmut Preis
dispositiver Faktor
ausführende
Arbeit
Betriebs- und
Geschäftsleitung
Betriebsmittel
Planung
Werkstoffe
Betriebsorganisation
Betriebswirtschaftliche (mikroökonomische) Produktionsfaktoren
43
Nach E. GUTENBERG umfassen die Elementarfaktoren die
• ausführende Arbeit,
• Betriebsmittel und
• Werkstoffe.
Die ausführende Arbeit in der Produktion läßt sich nach ihrer Art in körperliche und geistige
Arbeit unterteilen. In vielen Fällen sind alle Arbeitselemente in unterschiedlichem Anteil bei
einer Arbeitsstelle anzutreffen.
Beispiel 2.1:
Ein Werkmeister leistet dispositive (geistige) Arbeit, indem er einteilt und kontrolliert und körperliche Arbeit, indem er ein kompliziertes Werkzeug selbst einsetzt.
Als Betriebsmittel werden alle Produktionsmittel bezeichnet, die zur Erstellung der Leistung
nötig sind, aber im stofflichen Sinne nicht in das Produkt eingehen.
Hierzu zählen insbesondere: Grundstücke, Gebäude, Maschinen, Versorgungs- und Entsorgungsanlagen, Transport- und Fördermittel, Werkzeuge, Lagereinrichtungen, Fahrzeuge u. a. Alle hier
genannten Mittel sind Gebrauchsmittel, d. h., sie werden mehrfach über einen Zeitraum hinweg
genutzt. Ihr Anteil an der Leistungserstellung und damit die Zuordnung ihrer Kosten auf ein
Produkt oder einen Auftrag im Rahmen der Kalkulation kann i. d. R. nur über ein Verfahren der
anteiligen Verrechnung erfolgen.
Die Betriebsstoffe können ebenfalls den Betriebsmitteln zugeordnet werden. Dabei handelt es
sich um Verbrauchsstoffe, die nicht in das Erzeugnis eingehen, sondern bei seiner Herstellung
verbraucht werden. Sie ermöglichen den Fertigungsprozeß oder halten ihn in Gang. Zu ihnen
zählen die Energien z. B. für Antrieb, Heizung, Kühlung oder Beleuchtung, die Schmierstoffe,
Kühlflüssigkeiten und Büromaterialien.
Zu den Werkstoffen zählen alle Produktionsmittel, die stofflich ganz oder teilweise in das
erzeugte Produkt eingehen. Dies können Rohstoffe, Hilfsstoffe und Halbfabrikate oder Fertigerzeugnisse sein.
Rohstoffe sind Stoffe, die im Fertigungsprozeß als Hauptbestandteil in das Erzeugnis eingehen
(z. B. Holz in der Fabrikation von Gartenmöbeln). Entsprechend der Produktionsstufe der Unternehmung im arbeitsteiligen Produktionsprozeß kann dabei das Endprodukt einer Unternehmung
als Rohstoff für ein nachgeordnetes Unternehmen dienen (z. B. war das für die Gartenmöbelherstellung verwendete Holz Endprodukt eines Sägewerks oder ist der von einer Weberei hergestellte Leinenstoff dort Endprodukt, aber Rohstoff für die Bekleidungsindurstrie).
Hilfsstoffe gehen als Nebenbestandteil in das Produkt ein. (Bei der Gartenmöbelproduktion
würden hierzu Leim, Lack oder Schrauben und Scharniere zählen.)
Halbfabrikate oder Halbfertigerzeugnisse sind ebenso wie Fertigerzeugnisse Teile oder
Baugruppen, die als Ganzes in ein Produkt eingehen und dabei in der Regel keine weitere Veränderung erfahren, z. B. fertige Spulen bei einem Elektromotor, ein fertiger Elektromotor bei einer
Küchenmaschine, Polsterauflagen für Gartenstühle. Dabei spielt es keine Rolle, ob die so verwendeten Erzeugnisse selbst gefertigt oder fremdbezogen sind.
44
Helmut Preis
Der dispositive Faktor ist derjenige Teil des Produktionsfaktors „menschliche Arbeit“, der die
leitende Tätigkeit im Unternehmen übernimmt. Diese leitende Tätigkeit erstreckt sich auf alle
Unternehmensbereiche. Neben Planung und Organisation wird auch kontrolliert, inwieweit die
gesetzten Unternehmensziele erreicht wurden.
Der dispositive Faktor ist den übrigen Faktoren übergeordnet. Seine Leistung läßt sich nicht
einzelnen Produkten oder Produktionsprozessen zurechnen.
Die Leitung bedeutet Anordnungsbefugnis für die gesamte Unternehmung und ist deren eigentliche „treibende Kraft“.
Die Planung als vorausschauende Festlegung von Maßnahmen bezieht sich im Rahmen der
Produktionswirtschaft insbesondere auf die Planung der
• Fertigungsprogramme,
• Erzeugnisse,
• Betriebsmittel,
• Arbeit,
• Art der Durchführung,
• Kontrolle der Qualität und Qualitätsstandards.
Entsprechend der Aufgliederung der Organisation des Gesamtunternehmens in Aufbau- und
Ablauforganisation unterscheidet man auch für die Fertigung in:
• Aufbauorganisation der Fertigung und
• Ablauforganisation der Fertigung.
Helmut Preis
45
2.3 PRODUKTIONSPROGRAMM
Das Produktionsprogramm umfaßt Entscheidungen über
• das Produktfeld,
• die Programmbreite,
• die Programmtiefe,
• die Produktionsmenge und
• den Produktionszeitraum.
Von einer weiteren Erörterung der beiden letztgenannten Entscheidungskomponenten wird an
dieser Stelle abgesehen.
2.3.1 PRODUKTFELD
Das Produktfeld legt langfristig den Bereich (z. B. Branche) fest, in dem ein Unternehmen tätig
ist (z. B. Automobilindustrie, Elektroindustrie).
Aufgrund von Marktbeobachtungen und Marktanalysen oder aus Gründen der Risikominderung
kann es sinnvoll sein, neue Produktfelder (z. B. Daimler Benz kauft ein Unternehmen in der
Nahrungsmittelindustrie) in das Produktionsprogramm einzubringen (Diversifikation).
Nach der Festlegung des Produktionsprogramms ist zu überlegen, in welcher Breite und Tiefe
produziert werden soll.
Hinweis :
Analog sind bei der Sortimentsgestaltung im Handel Entscheidungen zu treffen über die Breite
und Tiefe des Sortiments, das den Wiederverkäufern oder Endverbrauchern angeboten wird.
2.3.2 PROGRAMMBREITE
Unter der Programmbreite versteht man die Art und Anzahl
• der herzustellenden Produkte sowie
• der verschiedenen Ausführungen (z. B. Form, Farbe, Qualität).
Entscheidet sich ein Unternehmen für ein breites Produktionsprogramm (z. B. ein Mischkonzern
produziert Fahrzeuge, Lebensmittel, Computer, Elektroartikel), so sollten zunächst die damit
verbundenen Vor- und Nachteile in die Überlegungen einbezogen werden.
Überlegen Sie einmal selbst!
46
Helmut Preis
BREITES PRODUKTIONSPROGRAMM
Vorteile
Nachteile
O Risikostreuung
Verteilung des Absatzrisikos auf
O höhere Rüstkosten
Umrüstung der Maschinen
verschiedene Produkte
O differenzierte Werbung und Forschung
O bessere Absatzchancen
z. B. bei komplementären Gütern
O komplexe Betriebsstruktur
O Möglichkeit der Mischkalkulation
O produktspezifischer Einsatz von
unterschiedliche Kalkulationszuschlagssätze
Fachkräften
Tabelle 2.1:
Vorteile und Nachteile eines breiten Produktionsprogramms
2.3.3 PROGRAMMTIEFE
Die Programmtiefe gibt die Anzahl der Fertigungsstufen an, die ein Produkt in einem Betrieb
durchläuft.
Die Anzahl der gesamten Fertigungsstufen ist abhängig von der Art des Produktes.
Werden vorwiegend fertige Teile von Zulieferbetrieben bezogen und im eigenen Betrieb nur
zusammengebaut, so handelt es sich in diesem Falle um ein flaches Produktionsprogramm
(z. B. Montagebetrieb).
Dagegen liegt ein tiefes Produktionsprogramm vor, wenn mehrere aufeinanderfolgende Fertigungsstufen (z. B. Bergwerk, Hüttenwerk, Walzwerk, Maschinenfabrik) in einem Betrieb zusammengefaßt sind.
Welche Vorzüge und Schwächen mag ein solches tiefes Produktionsprogramm wohl
haben?
TIEFES PRODUKTIONSPROGRAMM
Vorteile
Nachteile
O geringe Abhängigkeit von
Zulieferbetrieben
O hoher Finanzbedarf aufgrund
umfangreicher Investitionen
O kostengünstigere Eigenfertigung statt
O erhöhtes Absatzrisiko
Fremdfertigung
O Problem der optimalen Auslastung der
O bessere Gesamtplanung des
Kapazitäten
Unternehmens
Tabelle 2.2:
Helmut Preis
Vorteile und Nachteile eines tiefen Produktionsprogramms
47
ZUSAMMENFASSUNG
Produktion bedeutet die Kombination von Produktionsfaktoren zur Erstellung betrieblicher
Leistungen.
Aus gesamtwirtschaftlicher (makroökonomischer) Sicht unterscheiden wir die Produktionsfaktoren:
• Boden (Natur),
• Arbeit (menschliche Arbeitsleistung),
• Kapital (produzierte Produktionsmittel) und
• Bildung (Wissen).
Aus einzelwirtschaftlicher (mikroökonomischer) Sicht ist nach E. GUTENBERG eine Einteilung
der Produktionsfaktoren in die Elementarfaktoren (ausführende Arbeit, Betriebsmittel, Werkstoffe) und den dispositiven Faktor (Leitung, Planung, Organisation) üblich.
Unternehmen (insbesondere Industriebetriebe) müssen Entscheidungen treffen über das Produktionsprogramm. Neben der Festlegung, welche Produkte in welchen Mengen in welcher Zeit
hergestellt und abgesetzt werden sollen, ist auch das Produktfeld auszuwählen sowie die Breite
und Tiefe des Produktionsprogramms zu bestimmen.
ÜBUNGSAUFGABEN
2.1
Erklären Sie den „dispositiven“ Produktionsfaktor.
Ergänzen Sie in den folgenden Schaubildern die fehlenden Begriffe, und geben Sie
jeweils auch ein zutreffendes Beispiel an.
2.2
2.3
48
MENSCHLICHE ARBEIT
BETRIEBSMITTEL
Helmut Preis
2.4
2.5
WERKSTOFFE
Zeigen Sie anhand
a) der Automobilproduktion, wann ein breites/enges Produktionsprogramm und
b) der biologischen Brotproduktion, wann ein tiefes/flaches Produktionsprogramm
vorliegt.
Helmut Preis
49
2.4 PRODUKTIONSVERFAHREN (FERTIGUNGSVERFAHREN)
Sie können nach dieser Lerneinheit
• die nach der produzierten Menge unterscheidbaren Fertigungsarten (Einzel-, Serien-,
Sorten-, Massenfertigung) voneinander abgrenzen;
• die Merkmale sowie die Vorteile und Nachteile der einzelnen Fertigungstypen
(Werkstatt-, Fließ-, Gruppenfertigung) erklären;
• erläutern, welche Fertigungstechniken (manuelle, mechanisierte, automatisierte
Fertigung) in der Praxis von Bedeutung sind.
Die nachfolgende Übersicht gibt Ihnen einen Überblick über die verschiedenen Verfahren der
Fertigung.
FERTIGUNGSVERFAHREN
Fertigungsarten
Einzelfertigung
Serienfertigung
Sortenfertigung
Massenfertigung
Fertigungstypen
Werkstattfertigung
Fließfertigung
Gruppenfertigung
Fertigungstechniken
manuelle Fertigung
mechanisierte Fertigung
automatisierte/automatische
Fertigung
Bild 2.3:
50
Fertigungsverfahren
Helmut Preis
2.4.1 FERTIGUNGSARTEN
Je
•
•
•
•
nach produzierter Menge (Produktionsmenge) unterscheiden wir die
Einzelfertigung,
Serienfertigung,
Sortenfertigung und
Massenfertigung.
FERTIGUNGSARTEN
Einzelfertigung
nacheinander
(sukzessiv)
nebeneinander
(simultan)
Bild 2.4:
Mehrfachfertigung
Serienfertigung
Kleinserie
Großserie
Sortenfertigung
Sorte
Partie
Charge
Massenfertigung
einfache
mehrfache
Fertigungsarten
2.4.1.1 EINZELFERTIGUNG
Bei der Einzelfertigung wird in einem bestimmten Zeitraum nur ein Produkt dieser Kategorie
hergestellt.
Beispiel 2.2:
Bau von Schiffen, Brücken, Braunkohlefördermaschinen, Großturbinen
Helmut Preis
51
Die Einzelfertigung ist i. d. R. auftragsgebunden, d. h., der Einzelfertigung liegt kein Erzeugnisprogramm zugrunde, sondern sie wird durch einen einzelnen Kundenauftrag ausgelöst
und findet die Grenzen der Produktvariation nur in der personellen und maschinellen Ausstattung
des Betriebes.
Bei sukzessiver Einzelfertigung wird in einer Periode nur eine Produkteinheit (z. B. eine Großturbine) hergestellt, erst nach Fertigstellung beginnt die Fertigung entsprechend dem nächsten
Kundenauftrag.
Bei simultaner Einzelfertigung werden mehrere bauähnliche Einzelerzeugnisse in einer Periode
nebeneinander hergestellt (z. B. mehrere Transportwaggons oder mehrere Dampfkessel). Durch
Zusammenfassung gleichartiger Arbeiten soll hierbei rationeller gearbeitet werden.
Nachteile der Einzelfertigung sind neben der eventuellen Abhängigkeit des Unternehmens
von einzelnen Auftraggebern auch die realativ hohen Stückkosten, weil jede Produktion
einzeln geplant und für jedes Stück gesondert gerüstet und eingerichtet werden muß. Deshalb
wird versucht, wenigstens in Elementen der Produkte Einheitlichkeit zu erreichen. Mittel dazu
sind:
• das Baukastenprinzip und
• die Teilefamilienfertigung.
Unter dem Baukastenprinzip versteht man eine Beschränkung der Produktion auf eine Anzahl
von Typen, die sich aus mehrseitig verwendbaren Einzelteilen (Bausteinen) zusammensetzen
lassen. Diese lassen sich dann kostengünstiger in Serie fabrizieren. Ein offenkundiges Beispiel
für das Baukastenprinzip (wenn auch nicht für Einzel-, sondern für Serienfertigung) sind die
verschiedenen Ausführungen, in denen ein PKW geliefert werden kann. In das gleiche Fahrzeug
können z. B. als unterschiedliche Bausteine Motoren unterschiedlicher Stärke eingebaut werden.
Teilefamilienfertigung bedeutet, daß fertigungstechnisch gleichartig zu erstellende Teile bei der
Herstellung zu einer Teilefamilie zusammengefaßt werden, die nun in einem einheitlichen Arbeitsgang bei geringeren Rüstzeiten und größeren Fertigungslosen hergestellt werden können.
2.4.1.2 SERIENFERTIGUNG
Bei der Serienfertigung wird mit einmal Rüsten eine kleinere oder größere Menge eines gleichen Produktes gefertigt. Diese Menge wird als Serie oder Losgröße bezeichnet. Die Größe
dieses Loses bestimmt, ob es sich um eine Kleinserie (z. B. im Maschinenbau) oder Großserie
(z. B. bei der Produktion von Heimwerkergeräten) handelt. Diese Unterscheidung ist erforderlich, da die Größe der Serie ein Entscheidungsmerkmal für die Auswahl der Fertigungsmittel und
Fertigungstypen durch die Fertigungsplanung ist.
Um den Umrüstungsaufwand von Serie zu Serie zu minimieren, wird versucht, Aufträge zu
bündeln oder im Baukastenprinzip zu arbeiten. Während die Kleinserienfertigung der Einzelfertigung vergleichbar ist, kommt die Großserienfertigung der Massenproduktion nahe. Bei Großserienfertigung können vielfach ungelernte oder angelernte Arbeiter eingesetzt werden, während die
Kleinserienfertigung wie die Einzelfertigung qualifizierte Arbeitskräfte erfordert. Entsprechend
kommen sowohl Einzweck- als auch Mehrzweckmaschinen zum Einsatz.
52
Helmut Preis
Kleinserien werden überwiegend auf Auftrag produziert, während Großserienfabrikation auf
Lager geschieht und einem zukunftsbezogenen Absatzprogramm folgt. Je größer die
produzierbare Serie, desto größer ist auch der Effekt der Fixkostendegression.
2.4.1.3 SORTENFERTIGUNG
Die Sortenfertigung unterscheidet sich von der Serienfertigung dadurch, daß die herzustellenden Produkte nur geringfügig voneinander abweichen und nicht wie dort in großer Variationsbreite gefertigt werden. Dadurch sind nur geringfügige Umrüstungsarbeiten nötig, und es können
fertigungsgleiche Lose über längere Perioden gefertigt werden. Meist liegt der Fertigung ein
einheitliches Grundprodukt zugrunde.
Beispiele 2.3:
Sortenfertigung überwiegt bei der Herstellung von Bier, Walzblechen, Bleistiften, Bekleidung,
Schuhen, Kugellagern, Ziegeln und Handwerkzeugen.
Partie- und Chargenfertigung als Sonderform der Sortenfertigung weisen als Gemeinsamkeit
auf, daß die Qualität des Fertigungsproduktes jeweils nur für ein begrenztes Los bestimmt und
garantiert werden kann. Eine Partie besteht aus einer Lieferung. So wird beispielsweise die
einheitliche Färbung von Wolle nur für eine Partie (hier entsprechend der Lieferung aus einem
Färbungsvorgang) gewährleistet. Bei der Charge ergibt sich die Produktvariation ungewollt
technisch bedingt, etwa weil das Ausgangsmaterial uneinheitlich ist, wie bei der Verhüttung von
Schrott oder weil der Herstellungsprozeß Schwankungen unterliegt, wie dies bei Schmelzprozessen der Fall ist.
2.4.1.4 MASSENFERTIGUNG
Von einfacher Massenproduktion wird gesprochen, wenn ein immer gleiches Produkt dauerhaft hergestellt wird. Sie findet sich in der Rohstoff- und Energieerzeugung z. B. bei Gas- und
Wasserwerken, Stromerzeugung, Zement.
Während die einfache Massenproduktion aus absatzpolitischen Gründen i. d. R. auf die
Grundstoffherstellung beschränkt bleibt, findet sich die mehrfache Massenfertigung in vielen
Produktbereichen. In Form der Parallelproduktion werden mehrere eng verwandte Produkte
nebeneinander hergestellt. Dabei steht für jede Produktion eine eigene Fertigungsapparatur zur
Verfügung.
Beispiele 2.4:
Chips (Mikroprozessoren), Zigaretten, Kugelschreiberminen, Glühbirnen, Toilettenpapier
Der Fertigungsablauf kann um so rationeller gestaltet werden, je größer die gefertigte Stückzahl
ist und je länger das Produkt gefertigt wird.
Helmut Preis
53
Als Organisationsform findet die Fliebandfertigung mit Einzweckmaschinen Anwendung, wobei
zunehmend Fertigungsautomaten eingesetzt werden. Durch die damit verbundene hohe Kapitalausstattung wird der Betrieb unflexibel. Eingesetzte Spezialmaschinen und Roboter sind nur
bedingt anderweitig verwendbar und erfordern hohen Umrüstungsaufwand. Die hohen Abschreibungsbeträge sind als Fixkosten von der Fertigungsmenge unabhängig und bedingen damit
größte Fertigungsmengen, um einen Degressionseffekt dieser Kosten zu erreichen.
Eine Sonderform stellt die Kuppelproduktion dar. Sie wird auch als „verbundene Produktion“
bezeichnet, weil bei ihr neben dem gewünschten Hauptprodukt (z. B. Gas) auch noch ungewollte
Nebenprodukte (z. B. Teer und Koks) anfallen. Technisch bedingt stehen Hauptprodukt und
Kuppelprodukt in einem festen Mengenverhältnis zueinander. Kuppelprodukte können entweder
zusätzlich vermarktet oder müssen entsorgt werden. Weitere Beispiele sind: Raffinerien und
Zuckerfabriken.
2.4.2 FERTIGUNGSTYPEN
2.4.2.1 WERKSTATTFERTIGUNG
Die Werkstattfertigung ist ein ortsgebundenes (nicht erzeugnisgebundenes) Fertigungssystem.
Bei diesem Verfahren wird das Produkt in einer Werkstatt (Dreherei, Schlosserei, Lackiererei
usw.) gefertigt. Alle benötigten Werkzeuge und Maschinen für einen Bearbeitungsvorgang sind
in der Werkstatt zusammengefaßt.
Die Werkstücke müssen zur Bearbeitung unter Umständen von einer Werkstatt zur anderen
transportiert werden (Fertigung nach dem Verrichtungsprinzip). Bei der Planung einer
Werkstattfertigung muß deshalb besonderer Wert auf einen flüssigen Materialfluß gelegt werden.
Beispiel 2.5:
Dreherei
Schlosserei
Werkstück
Bild 2.5:
Werkstattfertigung
Die Werkstattfertigung hat folgende Vor- und Nachteile aufzuweisen:
54
Helmut Preis
WERKSTATTFERTIGUNG
Vorteile
Nachteile
O vielseitiger Einsatz von Fachkräften
O lange Transportwege und Wartezeiten
und Universalmaschinen
O hohe Lohn- und Lagerkosten
O relativ hohe Flexibilität
(Umstellung auf neue Produkte, rasche
Reaktion auf Marktveränderungen)
O relativ geringe Fixkosten
Tabelle 2.3:
Vorteile und Nachteile der Werkstattfertigung
2.4.2.2 FLIESSFERTIGUNG
Bei der Fließfertigung werden Arbeitsplätze, Maschinen und Materialfluß nach dem Produktionsablauf bzw. Fertigungsobjekt organisiert (Fertigung nach dem Objektprinzip). Die Arbeitsplätze sind produktgebunden angeordnet und untereinander durch mechanische Fördermittel (z.
B. Bänder, Rollen, Rutschen, Hängeförderer) verbunden. Dies bedingt neben der organisatorischen Reihenfolgebestimmung auch eine zeitliche Abstimmung.
Bei der Reihenfertigung besteht keine direkte zeitliche Bindung zwischen den Arbeitsplätzen.
Werkstücke werden nicht mittels mechanischer Transporteinrichtungen, sondern manuell transportiert. Durch mehr oder minder große Vorratspuffer zwischen den einzelnen Arbeitsplätzen
wird zwar erreicht, daß die Abhängigkeit der Arbeitsplätze voneinander gemindert, aber nicht
ganz aufgehoben wird.
Ziel der Fließfertigung ist es, möglichst schnelle Durchlaufzeiten vom Produktionsbeginn bis
zur Fertigstellung des Produkts zu erreichen. Der Produktionsprozeß sollte sich möglichst ohne
Unterbrechung vollziehen. Deshalb wird der Arbeitsablauf in sehr kleine, möglichst zeitgleiche
Takte zerlegt. Das zu bearbeitende Produkt wird nun im Takt von Arbeitsplatz zu Arbeitsplatz
befördert und durchläuft damit ein Bearbeitungselement nach dem anderen. Auch wenn mehrere
Maschinen- oder Fließstraßen gebildet werden, stellt jede nur ein (Teil-) Erzeugnis her.Der
„technische“ Produktionsablauf wird bei der Fließbandproduktion, die in der Automobilproduktion erstmals von Henry FORD in Detroit verwirklicht wurde, optimiert.
Beispiel 2.6:
Fräsen
Bohren
Drehen
Bohren
Schleifen
Schleifen
Fräsen
Bild 2.6:
Helmut Preis
Bohren
Fließfertigung
55
Durch die Fließfertigung können dem Unternehmen vor allem in produktionstechnischer Hinsicht Vorteile entstehen. Die Nachteile für die Arbeitnehmer, die durch die Arbeit am Fließband
entstehen, sollten allerdings nicht vernachlässigt werden. Haben Sie sich darüber schon Gedanken gemacht?
FLIESSFERTIGUNG
Vorteile
O kurze Transportwege
Nachteile
O hohe Anlageinvestitionen
(hoher Fixkostenanteil)
O keine Wartezeiten, kürzeste
Durchlaufzeiten
O geringe Elastizität bei Beschäftigungsschwankungen
O keine Zwischenlager
O Übersichtlichkeit des Fertigungs-
O Absatzrisiko (Massenproduktion, kaum
Anpassung an Nachfrageschwankungen)
prozesses
O hohe Anfälligkeit gegenüber maschinellen
O Leistungssteigerung durch
und menschlichen Störungen
Spezialisierung von Maschinen und
Arbeitskräften
O demotivierende, monotone, inhumane
Arbeit, Gesundheitsschäden
Tabelle 2.4:
Vorteile und Nachteile der Fließfertigung
2.4.2.3 GRUPPENFERTIGUNG
Oftmals ist es nicht möglich, ein Produkt nur in Fließfertigung herzustellen. Deshalb finden wir
in der Praxis häufig Kombinationen verschiedener Fertigungstypen.
Voraussetzung für die Gruppenfertigung ist, daß sich die Produktion in einzelne selbständig zu
bearbeitende Fertigungabschnitte oder Baugruppen zerlegen läßt. Arbeitsplätze, Maschinen und
Materialfluß werden zu Fertigungsgruppen zusammengefaßt. Innerhalb der Gruppen kann dann
beispielsweise in Fließfertigung produziert werden.
Bildet man Gruppen zur Auflockerung des Fließbandes, so spricht man von Nestern, Schleifen
oder Fertigungsinseln.
Beispiel 2.7:
Die Montage eines Motors wurde bislang an einem Fließband durchgeführt. Dabei führte jeder
Arbeiter nur einen gleichartigen Arbeitsgang aus. Die neue Form der Montage sieht „Nester“
vor, d. h., vom Hauptband wird eine schleifenförmige Seitenlinie gebildet, in der vier Arbeitsplätze angeordnet sind. Die vier Arbeitskräfte an diesen Arbeitsplätzen können nun, ohne dem
Taktzwang des Fließbandes zu unterliegen, entweder wie bisher jeder einen Arbeitsgang oder
jeder vier Arbeitsgänge an einem Motor hintereinander ausführen. Sind die vier Arbeitsgänge
ausgeführt, geht der Motor wieder zurück auf das Transportband und von dort in ein weiteres
„Nest“.
56
Helmut Preis
Überlegen Sie, warum es sinnvoll sein kann, beispielsweise bei der Autoherstellung das Fließband durch mehrere Montageplattformen (Fließinseln) zu ersetzen.
Nun, die Gruppenfertigung wird sicher dann praktiziert, falls aufgrund der Unternehmensphilosophie wohl die Vorteile dieses Fertigungstyps bei weitem die Nachteile überwiegen.
GRUPPENFERTIGUNG
Vorteile
Nachteile
O abwechslungsreiche, humane Arbeit
O spezielles Transportsystem
O Übersichtlichkeit des Fertigungs-
O Zwischenlager erforderlich
prozesses
O höherer Planungsaufwand
O kurze Transportwege
Tabelle 2.5:
Vorteile und Nachteile der Gruppenfertigung
2.4.3 FERTIGUNGSTECHNIKEN
Bei der manuellen Fertigung (Handarbeit) wird das Produkt ganz oder überwiegend „von
Hand“ gefertigt.
Können Sie hierzu spontan einige Beispiele nennen?
Beispiele 2.8:
Töpferei, Glasbläserei, Maßschneiderei ...
Wird die ausführende Arbeit zu einem wesentlichen Teil durch Maschinen (z. B. Fräsmaschinen,
Drehbank) ersetzt, so spricht man von mechanisierter Fertigung.
Kennzeichen der vollautomatischen Fertigung sind:
• Die Produktion erfolgt vollständig durch elektronisch gesteuerte Automaten.
• Menschen sind hierbei nur noch erforderlich für die Programmierung der Roboter und Maschinen, für die Instandhaltung der Transferstraße und für die Überwachung und Steuerung
des Fertigungsablaufs.
Wie in anderen Wirtschaftsbereichen, nimmt der Computer auch in der Fertigung einen immer
höheren Rang ein. Der Computer soll mit dazu beitragen, die Erzeugnisse so wirtschaftlich wie
möglich zu produzieren.
Neben reinen Kostenaspekten sprechen weitere Kriterien für den Einsatz von Computern:
• Die Märkte verlangen nach einer immer größeren Produktvielfalt.
• Die Qualitätsansprüche der Kunden wachsen.
• Die Arbeitskräfte werden z. B. von Routineaufgaben entlastet.
Helmut Preis
57
Im folgenden werden wir auf die sog. C-Techniken (die einzelnen Bezeichnungen beginnen
jeweils mit einem C) näher eingehen.
Schauen wir uns zunächst die gebräuchlichsten Abkürzungen an:
CAD
CIM
CAP
Bild 2.7:
PPS
CAM
CAQ
C-Techniken
Die einzelnen Abkürzungen haben folgende Bedeutung:
C-TECHNIK
CAD
BEDEUTUNG
O Computer Aided Design
O computerunterstützte Konstruktion und Zeichnungserstellung
CIM
O Computer Integrated Manufacturing
O computerunterstützte Fertigung (von der Planung bis zur Realisation)
CAP
O Computer Aided Planning
O computerunterstützte Arbeits- und Montageplanung
PPS
O Produktionsplanung und -steuerung
O Planung und Ausführung von Kundenaufträgen
CAM
O Computer Aided Manufacturing
O computerunterstützte Fertigungsdurchführung
CAQ
O Computer Aided Quality
O computerunterstützte Qualitätssicherung
Tabelle 2.6:
C-Techniken
Welcher praktische Nutzen verbirgt sich nun hinter all diesen Techniken? Dazu ein stark vereinfachtes Beispiel 2.9:
Ein großer Automobilkonzern möchte in etwa 5 Jahren ein neues Fahrzeugmodell auf den Markt
bringen.
Aus der Sicht der Fertigung muß dieses Fahrzeug zunächst konstruiert und gezeichnet werden.
Die Zeichnungen enthalten Mengen und Abmessungen aller Teile, so daß später die entsprechen-
58
Helmut Preis
den Teile beschafft werden können. Das bedeutet, daß schon bei der Konstruktion die Weichen
für die spätere Materialbeschaffung gestellt werden.
Anhand der Konstruktionszeichnungen können mit Hilfe der Computer Simulationen durchgeführt werden. So lassen sich beispielsweise die Eigenschaften verschiedener Metallegierungen
für Motorteile am Computer testen.
Ist die Entwicklungsphase beendet, kann mit der Fertigungsplanung begonnen werden. Sie
beinhaltet die detaillierte Festlegung aller Fertigungsverfahren, des Fertigungsprozesses, der
Maschinensteuerung usw.
Die CAP greift dabei auf die bereits vorhandenen Daten aus dem CAD-Bereich zurück. Dort
wurden ja bereits Materialien, Mengen und Abmessungen festgelegt.
Nachdem die Pläne für die gesamte Montage fertiggestellt wurden, beginnt die Programmierung
der entsprechenden Maschinen z. B. für die Motorenfertigung.
Viele Arbeitsgänge werden von CNC-Maschinen ausgeführt. CNC steht für Computerized
Numeric Control. Unter CNC-Maschinen versteht man ganz einfach computergesteuerte Geräte
wie Robter usw.
Im nächsten Schritt folgt die Produktionsplanung und -steuerung.
Sie soll sicherstellen, daß der Produktionsablauf optimiert wird, die Kosten so gering wie möglich gehalten werden und die Kapitalbindung für die benötigten Teile minimiert wird. Damit
wird klar, daß die Materialwirtschaft ein wesentlicher Bestandteil des PPS-Systems ist.
Viele Fahrzeuge werden nach Kundenwunsch gefertigt (z. B. Typ mit Schiebedach, Klimaanlage
und in der Farbe saharagelbmetallic). Deshalb muß die PPS auch die gesamte Auftragsabwicklung organisieren.
Die Planungsphase ist nun abgeschlossen. CAM ist nun für die Fertigungsdurchführung „zuständig“.
Zur Durchführung gehört beispielsweise die Bearbeitung eines Zylinderkopfs oder die Monatage
einer Achse. Auch die Zuführung der jeweils benötigten Teile gehört dazu (z. B. Lagerung und
Transport der Materialien).
Und zu guter Letzt sorgt CAQ dafür, daß die Qualität der Erzeugnisse sichergestellt wird.
Spezielle Programme überwachen einzelne Maschinnen und erstellen Prüfprotokolle. Auf diese
Weise können beispielsweise Maschineneinstellungen während der Produktion korrigiert werden.
Helmut Preis
59
ZUSAMMENFASSUNG
Wir haben folgende Fertigungsverfahren unterschieden:
1. Fertigungsarten:
• Einzelfertigung
• Serienfertigung
• Sortenfertigung
• Massenfertiung
2. Fertigungstypen:
• Werkstattfertigung
• Fließfertigung
• Gruppenfertigung
3. Fertigungstechniken:
• manuelle Fertigung
• mechanisierte Fertigung
• automatisierte/automatische Fertigung
Am häufigsten findet man im industriellen Bereich das Verrichtungsprinzip und das Flußprinzip.
Der neueren Entwicklung folgend, wendet man mehr und mehr die Gruppenfertigung an, um so
eine Fertigungsorganisation zu erreichen, die weitgehend die Vorteile der Fließfertigung und des
Verrichtungsprinzips miteinander verbindet, die gravierenden Nachteile, vor allem für die Arbeitskräfte, vermeidet und sich besser auf unterschiedliche Beschäftigungssituationen einstellen
läßt.
Die automatisierte/automatische Fertigung gewinnt nicht nur in Fertigungsstraßen, sondern
auch in abgeschlossenen Teilprozessen z. B. durch den Einsatz von Industrierobotern an Bedeutung.
Auch die computerunterstützte Fertigung (CIM) bedient sich des Computers zur Automatisierung des Fertigungsprozesses. Besonderes Merkmal des Computereinsatzes ist die Möglichkeit,
den Fertigungsprozeß flexibel zu gestalten. In der Automobilindustrie wird beispielsweise eine
Vielzahl von Modellen produziert. Ohne Einsatz der Computer wäre diese Produktvielfalt nicht
mehr zu „beherrschen“.
Der Computereinsatz umfaßt die Entwicklung, die gesamte Fertigungsplanung und die Fertigung selbst. Materialwirtschaft und Transport der benötigten Teile sind ebenfalls Bestandteile
der computerunterstützten Fertigung.
Sie sehen, daß damit die klassische Trennung von Materialwirtschaft und Produktionswirtschaft
(Fertigung) aufgehoben ist.
60
Helmut Preis
ÜBUNGSAUFGABEN
2.6
Welche Aussage ist korrekt?
a) Bei der Werkstattfertigung werden Arbeitsplätze, Maschinen und Materialfluß
nach dem Produktionsablauf organisiert.
b) Besonderes Kennzeichen der Handwerksbetriebe ist die Herstellung von
Massengütern.
2.7
Vervollständigen Sie bitte nachstehende Tabelle:
MERKMALE
EINZELFERTIGUNG
SERIENFERTIGUNG
MASSENFERTIGUNG
Stückkosten
Maschinenart
Elastizität bei
Marktschwankungen
2.8
Für welche Fertigungsarten eignen sich die folgenden Fertigungstypen vorwiegend?
FERTIGUNGSTYPEN
FERTIGUNGSARTEN
Werkstattfertigung
Gruppenfertigung
Reihenfertigung
Fließfertigung
2.9
Unterscheiden Sie Vor- und Nachteile für die Produktion in:
• Fließfertigung als Reihenfertigung
• Fließfertigung als Bandfertigung
• vollautomatische Fließfertigung (Transferstraße)
2.10 Sie haben den Übergang von Fließbandarbeit zur Reihenfertigung als eine Maßnahme zur
Humanisierung der Arbeit kennengelernt. Suchen Sie noch andere Möglichkeiten,
die unter
Beibehaltung der Fließfertigung gegen Monotonie, einseitige Belastung
und frühe Ermüdung eingesetzt werden könnten.
Helmut Preis
61
Lernprojekt 1
Seite 1 von 6
Lernmodul Rechnungswesen & Controlling
7:
Lernprojekt 7.2: Angebotsvergleich und Bezugskalkulation
Lernsituation
Lernziele
Die Lernenden...
l
können die Bedeutung eines Angebots im Rahmen eines
Beschaffungsvorgangs (Einkaufs) richtig einschätzen,
l
wissen, dass Angebote durch rechtlich unverbindliche Anfragen eingeholt
werden, um Informationen zu sammeln/überprüfen/
ergänzen und den preisgünstigsten Anbieter zu ermitteln,
l
kennen die rechtlich bindende Wirkung eines Angebots mit der Ausnahme von
sog. Freizeichnungsklauseln,
l
erkennen, dass alle eingegangenen Angebote nach einheitlichen Kriterien zu
vergleichen sind,
l
sind informiert darüber, dass in der Praxis zur Ermittlung des Bezugspreises
(Einstandspreises) Kalkulationsschemata verwendet werden,
l
können den Aufbau des Schemas zur Bezugskalkulation nachvollziehen,
l
erlernen die Fertigkeit, mit Hilfe eines Tabellenkalkulationsprogramms
Angebotsvergleiche durchzuführen,
l
können die Bezugspreise (Einstandspreise) pro Bezugsmenge und pro
Mengeneinheit ermitteln,
l
führen ihre Berechnungen nach dem im Handel gebräuchlichen
Kalkulationsschema durch,
l
legen ein Arbeitsblatt in MS Excel an, mit dem die relevanten Daten
eingegeben, die notwendigen Berechnungen durchgeführt und die
gewünschten Ergebnisse ausgegeben werden,
l
formatieren das Arbeitsblatt in einem von der Geschäftsleitung der InterMedia
GmbH gewünschten Layout,
l
verwenden zum effektiven Arbeiten in Excel Formeln und Funktionen,
l
kopieren Formeln und Zellen,
l
bestimmen das preisgünstigste Angebot mittels der MIN-Funktion,
l
kontrollieren ihre Rechenergebnisse mit einem Taschenrechner,
l
erkennen, dass der Bezugspreis zwar ein wichtiges Entscheidungskriterium
bei der Wahl des preisgünstigsten Lieferanten darstellt, zusätzlich aber auch
qualitative Auswahlkriterien berücksichtigt werden sollten,
l
können ein Bestellformular entwerfen.
l
können im Rahmen der Teamarbeit/Partnerarbeit Fähigkeiten
erlernen/festigen wie
Thema
¡
Kooperationsfähigkeit, sachliche Argumentation, mündliches und
schriftliches Ausdrucksvermögen,
arbeitsteiliges Verhalten u. a.,
¡
Selbständigkeit und sicheres Auftreten vor einer Gruppe.
Angebotsvergleich und Bezugskalkulation
Arbeitsteam: Einkauf
file://C:\My%20Webs\welt_3\Site01%20ordner\Site01\lernprojekt...
09.05.04
Lernprojekt 1
Seite 2 von 6
Die Trierer Firma InterMedia GmbH bezieht
zurzeit die Spielekonsole Microsoft XBOX
vom Lieferer A zu folgenden Konditionen
pro Stück:
Lernsituation
Lieferer A
./.
=
./.
=
+
=
Listeneinkaufspreis
15 % Lieferer-Rabatt
Zieleinkaufspreis
2 % Lieferer-Skonto
Bareinkaufspreis
Bezugskosten
Bezugspreis
479,00
71,85
407,15
8,14
399,01
0,10
399,11
€
€
€
€
€
€
€
Bei einer Bezugsmenge von 100 Spielekonsolen beträgt der Bezugspreis 39.911,00 €.
Zwei weitere Angebote wurden von den Lieferanten B und C eingeholt. Die
entsprechenden Angebotsschreiben finden Sie auszugsweise in der Korrespondenz.
Von der Geschäftsleitung der InterMedia GmbH werden Sie als Mitarbeiter/in der
Einkaufsabteilung beauftragt, einen Angebotsvergleich der drei Lieferanten A, B und C
durchzuführen, wobei ein Kauf von 100 Spielekonsolen und sofortige Zahlung geplant ist.
Lernaufgaben
Typ 1
Lernaufgaben
Typ 2
1
Erstellen Sie in MS Excel ein Tabellenkalkulationsblatt , mit dem Sie die
Bezugskalkulation durchführen können.
Über den Eingabebereich sollen alle für die Ermittlung des günstigsten Lieferanten
notwendigen Daten eingegeben werden.
Verknüpfen Sie die relevanten Felder formelm äßig miteinander, sodass im
Ausgabebereich die entsprechenden Werte automatisch berechnet und angezeigt werden
können.
2
Tragen Sie die Angaben aus den Angeboten der Lieferanten B und C in das Tabellenblatt
ein.
3
Vergleichen Sie die verschiedenen Bezugspreise pro Bezugsmenge und pro
Mengeneinheit miteinander.
4
Exportieren Sie die Datei nach MS Excel und wählen Sie über die MIN-Funktion im Men
Einfügen/Funktion den preisgünstigsten Anbieter über die Funktionskategorie Alle aus.
Die minimalen Bezugspreise pro Mengeneinheit und Bezugsmenge sollen auf dem
Rechenblatt ausgewiesen werden.
5
Speichern Sie das Arbeitsblatt. Überprüfen Sie die Ergebnisse anhand eines
Taschenrechners.
6
Beschreiben Sie den Workflow Abwicklung des Einkaufs und erlernen Sie die
spezifischen Fachbegriffe.
a
Üben Sie nochmals die komplette Aufgabe mit aktualisierten oder selbst gewählten Daten.
b
Der Bezugspreis ist ein wichtiges quantitatives Entscheidungskriterium bei der Wahl des
(preisgünstigsten) Lieferanten.
Zusätzlich sollten auch qualitative Kriterien von der Geschäftsleitung bei der Auswahl von
Lieferanten berücksichtigt werden. Welche?
Bitte notieren Sie zunächst einzelne Entscheidungskriterien, bevor Sie sich unser
Beispiel
ansehen.
c
Bestellen Sie 100 MS XBOX-Spielekonsolen beim preisgünstigsten Anbieter. Der Entwurf
file://C:\My%20Webs\welt_3\Site01%20ordner\Site01\lernprojekt...
09.05.04
Lernprojekt 1
Seite 3 von 6
des Geschäftsformulars sollte aufgrund fehlender Angaben (z.B. Adressen) ab dem
Betreff beginnen.
Korrespondenz
Lieferer
B
Angebot
Sehr geehrte Damen und Herren,
wir danken Ihnen für Ihre Anfrage vom 10.02... und unterbreiten Ihnen folgendes Angebot:
Unser Nettoverkaufspreis f ür die XBOX von Microsoft beträgt 435,00 €.
Abhängig von der bestellten Menge bieten wir folgende Rabattstaffelung:
–
–
–
5 % Rabatt ab 100 Stück
10 % Rabatt ab 200 Stück
15 % Rabatt ab 300 Stück
Für Verpackungs- und Transportkosten berechnen wir pro angefangene 100 Stück insgesamt
20,00 €.
Bei Zahlung innerhalb von 14 Tagen gew ähren wir 3 % Skonto, sonst 30 Tage netto Kasse.
Mit freundlichen Grüßen
C
Angebot
Sehr geehrte Damen und Herren,
wir freuen uns über Ihr Interesse an unseren Produkten. Als Neukunde unseres Hauses
können wir Ihnen folgendes preisg ünstige Angebot vorlegen:
Die Spielekonsole XBOX von Microsoft erhalten Sie bei uns zum Nettopreis von 399,00 €
Bei einer Abnahmemenge von über 100 Stück gew ähren wir einen Rabatt von 5 %.
Das Zahlungsziel beträgt 30 Tage rein netto Kasse.
Für Porto und Versand berechnen wir 1,00 € pro Stück.
Wir freuen uns auf Ihre Bestellung und verbleiben
mit freundlichen Grüßen
Tabellenkalkulationsblatt
file://C:\My%20Webs\welt_3\Site01%20ordner\Site01\lernprojekt...
09.05.04
Lernprojekt 1
A
B
Seite 4 von 6
C
D
E
F
G
H
I
J
1
2
3
Bezugskalkulation
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
Eingabebereich
Lieferer (Firma)
Listeneinkaufspreis, netto (in Euro)
Rabatt (in %)
Skonto (in %)
Bezugskosten pro Bezugsmenge (in Euro)
Bezugsmenge (in Stück, kg, ...)
Ausgabebereich
Euro
./.
=
./.
=
+
=
=
Euro
Euro
Listeneinkaufspreis
Lieferer-Rabatt
Zieleinkaufspreis
Lieferer-Skonto
Bareinkaufspreis
Bezugskosten pro Mengeneinheit
Bezugspreis pro Mengeneinheit
Bezugspreis pro Bezugsmenge
Günstigstes Angebot
Euro
Minimaler Bezugspreis pro Mengeneinheit
Minimaler Bezugspreis pro Bezugsmenge
Workflow
file://C:\My%20Webs\welt_3\Site01%20ordner\Site01\lernprojekt...
09.05.04
Lernprojekt 1
Seite 5 von 6
Glossar
Bezugskalkulation
Ermittlung des Bezugspreises (Einstandspreis) durch Subtraktion der im Einkauf
erhaltenen Nachlässe (Liefererrabatt und Liefererskonto) und Addition der im
Einkauf entstandenen Bezugskosten (z.B. Transportkosten, Verpackungskosten,
Porto)
Lieferer, Lieferant
Firma, von der die Sachgüter oder Dienstleistungen bezogen werden
Listenpreis
Der in einer Preisliste angegebene Preis.
Der Listenpreis dient als Grundlage für die Bezugskalkulation.
Rabatt
Preisnachlass für Sachgüter und Dienstleistungen, der aus verschiedenen
Gründen gewährt wird
Skonto
Preisnachlass, der den Käufern von Sach- und Dienstleistungen bei Zahlung des
Rechnungsbetrages innerhalb einer angegebenen kurzen Frist gewährt werden
Bezugskosten
Nebenkosten der Beschaffung, z.B. Frachtkosten, Versicherungsbeiträge,
Verwaltungskosten, Kosten der Beschaffungsstelle
file://C:\My%20Webs\welt_3\Site01%20ordner\Site01\lernprojekt...
09.05.04
Lernprojekt 1
Seite 6 von 6
Bezugsmenge
Menge, der beim Lieferer bestellten Sachgüter oder Dienstleistungen
Zieleinkaufspreis
Differenz zwischen Listenpreis und dem vom Lieferer gew ährten Rabatt
Bareinkaufspreis
Differenz zwischen Zieleinkaufspreis und Lieferer-Skonto
Bezugskosten
pro Mengeneinheit
Ergebnis der Division der Bezugskosten pro Bezugsmenge durch die
Bezugsmenge
Bezugspreis
(Einstandspreis)
pro Bezugsmenge
Ergebnis der Bezugskalkulation pro BM. Was kostet der Bezug einer bestimmten
Ware oder Dienstleistung insgesamt?
Günstigstes Angebot
Nach Durchführung der Bezugskalkulation diverser Anbieter wird der
preisgünstigste Lieferant ausgewählt.
file://C:\My%20Webs\welt_3\Site01%20ordner\Site01\lernprojekt...
09.05.04