Präsentation 3 - Reclaim Democracy

Steuerdumping der Konzerne
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Grosse Skandale
LuxLeaks, 5.11.2014
Swiss Leaks-HBSC, 9.2.2015
Panama-Papers, April 2016
Bahamas Leak, September 2016
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Aggressive Steuervermeidungsstrategien
Nutzung von Offshore-Zentren
Hohe Zahl von Tochtergesellschaften in
OFCs, komplexe Verschachtelung
„Intangibles“ erschaffen
Zukauf komplexer Tax-Planungssysteme
Treaty Shopping
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Transfer Pricing
 60% des Welthandels ist konzerninterner Handel
 Tochtergesellschaften national einzeln besteuert
 Interne Verrechnungspreise notwendig
 Beeinflussen von Konzernsteuern und Gewinnen
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OECD: Arm‘s length principle
Fremdvergleichsmethode
 Grundsatz: Preis für konzerninterne Lieferungen und
Leistungen = Preis für Lieferungen zwischen
unabhängigen Geschäftspartnern
 Für komplexe konzerninterne Dienstleistungen, für
Patente, Lizenzen und Monopolgüter sind schwerlich
vergleichbare Marktpreise verfügbar
 Vorschriften und Kontrolle ist/wäre eine wesentliche
Aufgabe für Steuerbehörden
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Transfer Mispricing
 Unterfakturierung von Exporten und Überfakturierung
von Importen
 Falsches Reporting von Quantität und/oder Qualität
 Unter- oder Überkapitalisierung
 Fiktive Transaktionen
 Scheingesellschaften: „false invoicing“
 „Round tripping“
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Transparenz
Country-by-Country-Reporting: TNC sollen lückenlos

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
informieren über
In welchen Ländern aktiv
Namen der Tochtergesellschaften
Finanzindikatoren
Bezahlte Steuern
Investitionen
Arbeitsplätze
Kredite
Subventionen u.a.m.
International Accounting Standards Board: IFRS
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Gewinne dort versteuern,
wo sie anfallen!
OECD - BEPS: (G20)
Base Erosion and Profit Shifting
EU - CCCTB/ATAD:
Common Consolidated Corporate Tax
Base/AntiTaxAvoidance Directive
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BEPS
Aktionsplan mit 15 Bereichen: Empfehlungen,
Massnahmen, Standards
Digital economy/Hybryds/controlled foreign
companies/ interest deductions/harmful tax
practices (4)/treaty abuse/permanent
establishments/transfer pricing/country-bycountry reporting/dispute reolution/Multilateral
instrument to modify bilateral tax treaties
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Missing Agenda
Tax Competition
Rohstoffe
Präferenzsysteme
Source-Residence Prinzip
Intra-Group Deal
Globale Tax Organisation
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Unitary Taxation
Internationale Konzerne als Einheit
besteuern
Gewinnzuteilung mit einer Formel
(formulary apportionment)
zusammengestellt mit wirtschaftlichen
Schlüsseldaten
Individuelle nationale
Gewinnsteuersätze
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