Checkliste: Wertabweichungen Ergebnis
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Checkliste: Wertabweichungen Ergebnis- / Finanzhaushalt (verkürzt) Nr. Ergebnishaushalt § 2 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert Nr. Finanzhaushalt § 3 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert T€ T€ 1. Steuern und ähnliche Abgaben 1. 2. Zuwendungen, allgemeine Umlagen und sonstige Transfererträge 2. 3. Erträge der sozialen Sicherung 3. 4. Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 4. Wertabweichung Begründung T€ Steuern und ähnliche Abgaben Zuwendungen, allgemeine Umlagen und sonstige Transfereinzahlungen Veränderung der Forderungen Einzahlungen der sozialen Sicherung Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte Veränderung der Forderungen Veränderung der Forderungen Erträge aus der Auflösung des Sonderpostens für Zuwendungen Veränderung der Forderungen Veränderung des Sonderpostens für den Gebührenausgleich Erträge aus der Auflösung des Sonderpostens für Beiträge und ähnliche Entgelte Erträge aus der Auflösung des passiven Rechnungsabgrenzungsposten u.a. für Grabnutzungsentgelte Seite: 1 von 8 Nr. Ergebnishaushalt § 2 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert Nr. Finanzhaushalt § 3 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert T€ 5. Privatrechtliche Leistungsentgelte T€ 5. Privatrechtliche Leistungsentgelte Wertabweichung Begründung T€ Veränderung der Forderungen Veränderung des Sonderpostens für den Gebührenausgleich Erträge aus der Auflösung des Sonderpostens für Beiträge und ähnliche Entgelte Erträge aus der Auflösung des passiven Rechnungsabgrenzungspostens u.a. für Grabnutzungsentgelte 6. Kostenerstattungen, Kostenumlagen 7. Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen 6. 8. Andere aktivierte Eigenleistungen 8. 7. Kostenerstattungen, Kostenumlagen Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Veränderung der Forderungen Andere aktivierte Eigenleistungen Systembedingt muss der Ansatz im Finanzhaushalt mit dem im Ergebnishaushalt übereinstimmen Systembedingt muss der Ansatz im Finanzhaushalt mit dem im Ergebnishaushalt übereinstimmen Seite: 2 von 8 Nr. Ergebnishaushalt § 2 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert Nr. Finanzhaushalt § 3 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert T€ 9. Sonstige laufende Erträge T€ 9. Sonstige laufende Einzahlungen Wertabweichung Begründung T€ Auflösung von Rückstellungen Inanspruchnahme von Rückstellungen, soweit nicht unter anderen Aufwandsarten erfasst Abzinsung von Verbindlichkeiten und Rückstellungen Auflösung Wertberichtigung auf Forderungen Entnahme Sonderposten mit Rücklageanteil Ausbuchung von Verbindlichkeiten aus laufenden Aufwendungen Erträge aus der Veräußerung von Vermögensgegenständen des Anlage- und des Umlaufvermögens Seite: 3 von 8 Nr. Ergebnishaushalt § 2 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert Nr. Finanzhaushalt § 3 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert T€ 11. Personalaufwendungen T€ 11. Personalauszahlungen Wertabweichung Begründung T€ Einstellung und Entnahme aus der Pensionsrückstellung Einstellung und Entnahme aus der Rückstellung für Altersteilzeit Einstellung und Entnahme aus der Urlaubsrückstellung Einstellung und Entnahme aus der Rückstellung für Überstunden und Gleitzeitüberhänge Einstellung und Entnahme aus der Rückstellung für Beihilfen Veränderung der Verbindlichkeiten 12. Versorgungsaufwendungen 12. Versorgungsauszahlungen Einstellung und Entnahme aus der Pensionsrückstellung Einstellung und Entnahme aus der Rückstellung für Beihilfen Veränderung der Verbindlichkeiten Seite: 4 von 8 Nr. Ergebnishaushalt § 2 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert Nr. Finanzhaushalt § 3 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert T€ 13. Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen T€ 13. Aufzahlungen für Sach- und Dienstleistungen Wertabweichung Begründung T€ Veränderung der Verbindlichkeiten Zuführung in die Rückstellung für unterlassene Instandhaltung Entnahme aus der Rückstellung für unterlassene Instandhaltung 14. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und auf Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung der Verwaltung 15. Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten 16. Zuwendungen, Umlagen und sonstige Transferaufwendungen 17. Aufwendungen der sozialen Sicherung Kein Ansatz im Finanzhaushalt, da Abschreibungen nicht zahlungswirksam sind Kein Ansatz im Finanzhaushalt, da Abschreibungen nicht zahlungswirksam sind 14. 15. Zuwendungen, Umlagen und sonstige Transferauszahlungen Auszahlungen der sozialen Sicherung Veränderung der Verbindlichkeiten Veränderung der Verbindlichkeiten Seite: 5 von 8 Nr. Ergebnishaushalt § 2 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert Nr. Finanzhaushalt § 3 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert T€ 18. Sonstige laufende Aufwendungen T€ 16. Sonstige laufende Auszahlungen Wertabweichung Begründung T€ Veränderung der Verbindlichkeiten Zuführung zu Wertberichtigungen auf Forderungen Abzinsung von Forderungen Forderungsausfälle Buchverluste aus dem Abgang von Vermögensgegenständen des Anlage- und des Umlaufvermögens Zuführung zu Rückstellungen, soweit nicht in anderen Aufwandsarten erfasst 21. Zinserträge und sonstige Finanzerträge 19. Zinseinzahlungen und sonstige Finanzeinzahlungen Veränderung der Zinsabgrenzung zum Bilanzstichtag (Zinsen bereits entstanden aber noch nicht gutgeschrieben) Veranschlagung der Jahresergebnisse der Sondervermögen mit Sonderrechnung beschlossene und fällige aber noch nicht durchgeführte Gewinnausschüttungen Seite: 6 von 8 Nr. Ergebnishaushalt § 2 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert Nr. Finanzhaushalt § 3 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert T€ T€ Wertabweichung Begründung T€ Aufzinsung von unverzinslichen oder niedrig verzinslichen Forderungen 22. Zinsaufwendungen und sonstige Finanzaufwendungen 20. Zinsauszahlungen und sonstige Finanzauszahlungen Veränderung der Verbindlichkeiten aus Verlustübernahmen Verpflichtungen zur Verlustabdeckung, soweit noch keine Zahlung erfolgt ist Einstellung eines Disagios in den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten Auflösung eines aktiven Rechnungsabgrenzungspostens für Disagio Veränderung der Zinsabgrenzung zum Bilanzstichtag (Zinsen bereits entstanden aber noch nicht abgebucht) Aufzinsung von unverzinslichen Verbindlichkeiten und Rückstellungen Seite: 7 von 8 Nr. Ergebnishaushalt § 2 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert Nr. Finanzhaushalt § 3 Abs. 1 GemHVO-Doppik Bezeichnung Wert T€ 25. außerordentliche Erträge T€ 23. außerordentliche Einzahlungen Wertabweichung Begründung T€ Veränderung der Forderungen Buchgewinne aus unentgeltlichen Vermögensübertragungen gem. § 18 Abs. 1 GemHVODoppik 26. Außerordentliche Aufwendungen 24. Außerordentliche Auszahlungen Veränderung der Verbindlichkeiten Veränderung der Rückstellungen für außerordentliche Aufwendungen Außerordentliche Abschreibungen aufgrund von Naturkatastrophen Buchverluste aus unentgeltlichen Vermögensübertragungen gem. § 18 Abs. 1 GemHVODoppik 28. Jahresergebnis vor Veränderung der Rücklagen 26. Saldo der ordentlichen und außerordentlichen Ein- und Auszahlungen Seite: 8 von 8
