Besondere Buchungen im Zusammenhang mit dem Bankkonto

Besondere Buchungen im Zusammenhang mit dem Bankkonto
80: Charakteristische Buchungen auf Bankkonten
Die Gustav Schäffer GmbH, Salzburg, führt ein Konto bei der Bank Austria Creditanstalt AG und bei der Österr.
Postsparkassa. Folgende Geschäftsfälle sind zu verbuchen:
1. K 1214
Abhebung vom PSK-Konto für die Geschäftskassa € 7.500,--
2. P 70
Kontoauszug der PSK
- Gutschrift € 6.576,60; der Kunde K. Masarik & Co (20042) hat die
A 806 über € 6.780,-- abzügl. € 203,40 Skonto (€ 169,50 Skonto +
€ 33,90 USt) ausgeglichen.
- Belastung € 7.500,-- für die Barabhebung
3. K 1215
Eigenerlag auf das Bankkonto € 3.000,--
4. B 102
Kontoauszug der Bank. Gutschrift des Eigenerlages von € 3.000,--
5. A 816
Lieferung an Franz Burian (20028): € 4.600,-- - € 920,-- Rabatt =
€ 3.680,-- + € 736,-- USt = € 4.416,--
6. K 1216
Fracht für Lieferung an Franz Burian € 83,20 + € 16,64 USt = € 99,84
7. B 103
Teilzahlung € 1.800,-- an den Lieferanten A. Wotruba GmbH (33024) für gelieferte Ware
8. P 71
Gutschrift € 4.327,68; der Kunde Franz Burian hat die A 816 abzügl. 2 % Skonto ausgeglichen
(Geschäftsfall 5)
9. B 104
Abschluss des Bankkontos: Guthabenzinsen € 12,35, KESt € 3,09, Manipulationsgebühr €
91,68, Porto und Spesen € 225,02
10. P 131
Abschluss des PSK-Kontos: Guthabenzinsen € 8,32, KESt € 2,08, Buchungsentgelt € 33,30
Aufgabe: Bildung der Buchungssätze
81: Charakteristische Buchungen auf Bankkonten
Die Sanitär-Großhandel GmbH, Linz, führt Geschäftskonten bei der Volksbank Linz und bei der Österr.
Postsparkassa. Folgende Geschäftsfälle sind zu verbuchen:
Hinweis: Bankkonto, Konto Nr. 3110
1. K 1315
2. S 81
3. B 74
Abhebung vom Bankkonto € 2.500,-- für die Geschäftskassa
Gutschrift € 120,-- (€ 100,- + € 20,-- USt) vom Lieferanten B. Macht GmbH (33021) für
Mängel an der letzten Warenlieferung
Teilzahlung an die Kontor-Einrichtungs-Gesellschaft mbH (33985) für die gelieferte
Büroeinrichtung € 3.600,--
4. B 75
Belastung € 2.500,-- für die Barabhebung (Geschäftsfall 1)
5. P 86
Überweisung an das Finanzamt: USt-Zahllast für den Kalendermonat Juni € 15.672,65
6. A 908
Lieferung von Waschtischen, Armaturen etc. an Fritz Mayer (20026) € 8.600,-- - € 1.720,-Rabatt = € 6.880,-- + € 1.376,-- USt = € 8.256,--
7. S 82
Gutschriftsanzeige des Lieferanten Armaturen Grohe (33019) für Retourware € 276,-- (€ 230,-+ € 46,-- USt)
8. P 87
Der Kunde Fritz Mayer (20026) hat die A 908 ausgeglichen: € 8.256,-- - € 247,68 Skonto
(Skonto € 206,40 +USt € 41,28) = € 8.008,32
9. B 76
Abschlussrechnung der Volksbank: Sollzinsen € 343,16, Kreditprovision € 168,75,
Manipulationsgebühr € 91,61, Porto und Spesen € 232,58
10. P 127
Kontoabschluss: Guthabenzinsen € 12,46, KESt € 3,12, Buchungsentgelt € 41,60
Aufgabe: Bildung der Buchungssätze
31: Buchungssätze
1. 2700 Kassa
an 2870 Barverkehr mit Banken
7.500,--
2. 2810 PSK
an 20071 K. Masarik & Co
6.576,60
4410 Kundenskonti
3500 Umsatzsteuer
an 20071 K. Masarik & Co
7.500,-6.576,60
169,50
33,90
203,40
2870 Barverkehr mit Banken
an 2810 PSK
7.500,--
3. 2870 Barverkehr mit Banken
an 2700 Kassa
3.000,--
4. 2800 Bank
an 2870 Barverkehr mit Banken
3.000,--
5. 20028 Franz Burian
an 4000 HW-Erlöse
an 3500 Umsatzsteuer
4.416,--
6. 7300 Ausgangsfrachten
2500 Vorsteuer
an 2700 Kassa
7.500,-3.000,-3.000,-3.680,-736,-83,20
16,64
99,84
7. 33024 A. Wotruba GmbH
an 2800 Bank
1.800,--
8. 2810 PSK
an 20028 Franz Burian
4.327,68
4410 Kundenskonti
3500 Umsatzsteuer
an 20028 Franz Burian
1.800,-4.327,68
73,60
14,72
88,32
9. 2800 Bank
an 8100 Zinsenertr. a. Bankguth.
12,35
8100 Zinsertr. a. Bankguthaben
an 2800 Bank
3,09
7790 Spesen des Geldverkehrs
an 2800 Bank
12,35
3,09
316,70
316,70
10. 2810 PSK
an 8100 Zinsenertr. a. Bankguth.
8,32
8100 Zinsertr. a. Bankguthaben
an 2810 PSK
2,08
7790 Spesen des Geldverkehrs
an 2810 PSK
33,30
8,32
2,08
33,30
32: Buchungssätze
2. 2700 Kassa
an 2870 Barverkehr mit Banken
2. 33021 B. Macht GmbH
an 5010 HW-Einsatz
an 2500 Vorsteuer
3. 33985 Kontor-Einricht.GmbH
an 3110 Bank
2.500,-2.500,-120,-100,-20,-3.600,-3.600,--
4. 2780 Barverkehr mit Banken
an 3110 Bank
2.500,--
5. 3520 USt-Zahllast
an 2810 PSK
5.672,65
6. 20026 Fritz Mayer
an 4000 HW-Erlöse
an 3500 Umsatzsteuer
8.256,--
7. 33091 Handels-Aktiengesellschaft
an 5010 HW-Einsatz
an 2500 Vorsteuer
8. 2810 PSK
an 20026 Fritz Mayer
4410 Kundenskonti
3500 Umsatzsteuer
an 20026 Fritz Mayer
2.500,-5.672,65
6.880,-1.376,-276,-230,-46,-8.008,32
8.008,32
206,40
41,28
247,68
9. 8280 Zinsaufw. f. Bankkredite
an 3110 Bank
343,16
7790 Spesen des Geldverkehrs
an 3110 Bank
492,94
10. 2810 PSK
an 8100 Zinsenertr. a. Bankguth.
12,46
8100 Zinsertr. a. Bankguthaben
an 2810 PSK
3,12
7790 Spesen des Geldverkehrs
an 2810 PSK
41,60
343,16
492,94
12,46
3,12
41,60