Bilanz - Steffen Langenberg

Willkommen zur Einführung
in das Neue Kommunale
Finanzmanagement
Finanzbuchhaltung
kaufmännische Buchführung
Adressaten
GoB
doppelte Buchführung
Doppik
Eigner
Einwohner
Bürger
Gläubiger
Beteiligte
Kunden
Öffentlichkeit
Lieferanten
wahr
klar
übersichtlich
aktuell
stetig
verständlich
Grundbuch
fortlaufend
vollständig
Hauptbuch
sachlich geordnet nach
Haushaltsgliederung /
Konten
richtig
(Finanzamt)
Belege
rechts- u.
ordnungsmäßig
zeitgerecht
Aktiva
Bilanz
Passiva
(T-Kontenform)
Mittelverwendung
nach
Flüssigkeit
1. Anlagevermögen
nach
Fälligkeit
Mittelherkunft
1. Eigenkapital
1.1 Immaterielle
Vermögensgegenstände
1.1 Allgemeine Rücklage
1.2 Sachanlagen
1.3 Ausgleichsrücklage
1.3 Finanzanlagen
1.4 Jahresüberschuss /
Jahresfehlbetrag
2. Umlaufvermögen
2.1 Vorräte
1.2 Sonderrücklage
2. Sonderposten
3. Rückstellungen
2.2 Forderungen
3.1 Pensionsrückstellungen
2.3 Wertpapiere des UV
3.3 Instandhaltungen
2.4 Liquide Mittel: Bank
Kasse
3. Aktive
Rechnungsabgrenzung
Bilanzsumme
4.Verbindlichkeiten
4.2 Kredite für Investitionen
4.3 Kredite zur
Liquiditätssicherung
5. Passive
Rechnungsabgrenzung
Bilanzsumme
Bilanz
Bestandskonten
Aktiva
Passiva
Passivierung
Aktivierung
Aktivkonten
Soll
Anfangsbestand
Mehrung
Passivkonten
Haben
Soll
Haben
Minderung
Minderung
Schlussbestand
(Saldo)
Schlussbestand
(Saldo)
Anfangsbestand
Bilanz
Aktiva
Schlussbestände
Aktivkonten
Passiva
Saldo
Gewinn / Verlust
Schlussbestände
Passivkonten
Mehrung
Erfolgskonten
Eigenkapitalkonto
Ertragskonten
Aufwandskonten
Gewinn- und
Verlustkonto
Haben
Soll
Aufwand
Ertag
Gewinn
(Eigenkapital)
Staffelform
Gewinn- und
Verlustrechnung
Bestandskonten
Liquidität /
Cash-Flow
Erfolgskonten
Erträge und Aufwendungen;
Jahresüberschuss /
Jahresfehlbetrag
Einzahlungen und
Auszahlungen;
Änderung der Finanzmittel
BWL
Bilanz
Jahresrechnung
Gewinn- und
Verlustrechnung
Staffelform
NKF
Haushaltsplanung
Finanzplan
Gesamthaushalt
Produktbereiche
(alle
Zahlungsströme)
Keine
Planbilanz
Ergebnisplan
Teilergebnispläne
Teilfinanzpläne
(nur für
Investitionen)
Drei Komponenten System
Jahresrechnung
Finanzrechnung
Gesamthaushalt
(alle
Zahlungsströme)
Produktbereiche
Teilfinanzrechnungen
Bilanz
Aktiva
Vermögen
Passiva
Eigenkapital
Liquide Mittel Fremdkapital
Ergebnisrechnung
Teilergebnisrechnungen
Ergebisrechnung
1
Steuern und ähnliche Abgaben
Teilergebnisrechnung
50.000,-
2
+ Zuweisungen und allgemeine Umlagen
30.000,-
Positionen wie Ergebnisplan
3
+ Sonstige Transfererträge
25.000,-
zusätzlich:
4
+ Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte
5.000,-
Erträge aus inneren Leistungsbeziehungen
5
+ Privatrechtliche Leistungsentgelte
5.000,-
Aufwendungen aus inneren Leistungsbeziehungen
6
+ Kostenerstattungen und Kostenumlagen
2.000,-
7
+ Sonstige ordentliche Erträge
8
+ Aktivierte Eigenleistungen
9 +/- Bestandsveränderungen
30.000,4.000,-
0,-
10
= Ordentliche Erträge
151.000,-
11
- Personalaufwendungen
- 40.000,-
12
- Versorgungsaufwendungen
- 10.000,-
13
- Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen
- 30.000,-
14
- Bilanzielle Abschreibungen
15
- Transferaufwendungen
- 30.000,-
16
- Sonstige ordentliche Aufwendungen
- 40.000,-
17
= Ordentliche Aufwendungen
18
= Ergebnis der laufenden Verwaltungstätigkeit
(= Zeilen 10 und 17)
-4.000,-
19
+ Finanzerträge
4.000,-
20
- Zinsen und ähnliche Aufwendungen
6.000,-
21
= Finanzergebnis (= Zeilen 19 und 20)
-2.000,-
22
= Ordentliche Ergebnis (= Zeilen 18 und 21)
-6.000,-
23
+ Außerordentliche Erträge
15.000,-
24
- Außerordentliche Aufwendungen
25
= Außerordentliches Ergebnis (= Zeilen 23 und 24)
26
= Jahresergebnis (= Zeilen 23 und 24)
- 5.000,-
- 155.000,-
-10.000,5.000,-1.000,-
Leere Positionen können entfallen
NKF
Gesamthaushalt
Produktbereich 01
Produktbereich 02
Produktbereich 03
Produktbereich 17
Zentrale Verwaltung
Sicherheit und Ordnung
Schulträgeraufgaben
Stiftungen
Produktgruppe 03.01
Bereitstellung schulischer
Einrichtungen
Produkt 03.01.01
Produkt 03.01.02
Produkt 03.01.03
Produkt 03.01.04
Grundschulen
Hauptschulen
Realschulen
Gymnasien
Unterprodukt
03.01.01.01
Unterprodukt
03.01.01.02
Unterprodukt
03.01.01.02
Realschule A
Realschule B
Realschule C
Kostenträger A
Kostenträger B
Kostenträger C
Kostenträger C
Sportstunde
Physikstunde
Englischstunde
Aula
KLR
Parlament
Verwaltung
Definition von Produkten
mit Leistungszielen:
Qualität, Menge, Preis,
Zielgruppe
Produktion oder Einkauf
von Produkten
Vertragsmanagement
Budgetzuweisung
Dezentrale
Verantwortung
Haushaltsentscheidung
mit Budgetfestlegung
Berichtswesen
Controlling
Qualitätsmanagement
mit Benchmarking
Wahlen
Bevölkerung - Wähler - Kunde
Service, Marketing
Produktplan
Produktbereichsübersicht
17 Produktbereiche
Produktbeschreibung
Teilergebnisplan
Teilfinanzplan
Stellenplanauszüge
Ziele
Kennzahlen
Haushaltsplan
Vorbericht
Bilanz
Ergebnisplan
Teilpläne
Finanzplan
Stellenplan
Übersicht Fraktionszuwendungen
Haushaltssicherungskonzept
Eigenkapitalentwicklung bei
Verlust
Übersicht Verbindlichkeiten
Übersicht
Verpflichtungsermächtigungen
Wirtschaftspläne, Jahresabschlüsse
Haushaltsbewirtschaftung
Liquidität
ist sicher
zu stellen
Überschuldungsverbot (Aufzehrung
des Eigenkapitals
Gesamtdeckungsprinzip
Organisationseinheiten mit Teilplänen
Übertragbarkeit
Haushaltsausgleich
Budgetierung
Budgetregeln
Erträge decken
Aufwendungen
Ergebnisbudgets
Ausgleichsrücklage
deckt Fehlbeträge
Jahresabschluss
Ergebnisrechnung
Anhang
Finanzrechnung
Anlagenspiegel
Forderungenspiegel
Gesamtabschluss
Gesamtergebnisrechnung
Teilrechnungen
Bilanz
Verbindlichkeitenspiegel
Lagebericht
Konsolidierung
Gesamtbilanz
Gesamtlagebericht
Aufwandbudgets
Gesamtanhänge