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Prozess: Verkauf Erzeugnisse Verkauf Produktion Versand Kundenauftrag Kunde bestellt Ware zu einen bestimmten Liefertermin Auftrag anlegen Produktionsauftrag Es wird ein Terminauftrag angelegt Der Auftrag wird in der Produktion eingeplant Verkauf bzw. Vertrieb Lieferung Die Lieferung wird entsprechend den Vorgaben des Auftrags vorbereitet ProdukVersand tionsplanung Lager Kommissionierung Versand Transportauftrag Die Ware Die Ware wird zum wird zum Liefertermin Kunden für den Kun- abgeschickt den reserviert (zusammengestellt) Versandlager Versand Verkauf FI Fakturierung Zahlungseingang Es wird eine Rechnung geschrieben Der Zahlungseingang wird überwacht und verbucht Verkauf bzw. Vertrieb Debitorenbuchhaltung Prozess: Verkauf Kaffeemaschine Auftrag 47123 Kundenauftrag Auftrag anlegen 47123 Produktionsauftrag ... Lieferung 99122 Kommissionierung ... Transportauftrag ... Fakturierung 28465 Zahlungseingang Hamburger Handels-Kompanie mbH Hagedornstr 20 Hamburg, 18.12.2003 Sachbearbeiter: Malte Lüders 20149 Hamburg Wiesauplast GmbH Industriestr 38 95676 Wiesau Bestellung Nr. 44578 Menge 100 ME Warenbezeichnung Stück Kaffeemaschinen Modell 45683 Einzelpreis Gesamtpreis 30,00 € Lieferungs- und Zahlungsbedingungen: Ihre Konditionen Liefertermin: 1 Monat Hamburger Handels-Kompanie mbH i.A. Malte Lüders 3.000,00 € Wiesauplast GmbH Industriestr 38 Wiesau, 23.12.2003 Sachbearbeiter: Josef Müller 95676 Wiesau Hamburger Handels-Kompanie mbH Hagedornstr 20 20149 Hamburg Auftragsbestätigung Nr. 47123, Ihre Bestellung vom 18.12.03, Nr. 44578, Herr Lüders Menge 100 ME Warenbezeichnung Stück Kaffeemaschinen Modell 45683 Einzelpreis 30,00 € Gesamtpreis 3.000,00 € Lieferungs- und Zahlungsbedingungen: ab Werk, per Spedition bei Zahlung in 10 Tagen 3 % Skonto, ansonsten zahlbar in 30 Tagen netto Liefertermin: 1 Monat Wiesauplast GmbH i.A. Josef Müller Wiesauplast GmbH Industriestr 38 Wiesau, 20.01.2004 95676 Wiesau Hamburger Handels-Kompanie mbH Hagedornstr 20 20149 Hamburg Lieferschein Nr. 99122 Ihre Bestellung vom 18.12.03, Nr. 44578, Herr Lüders Menge 100 ME Warenbezeichnung Stück Kaffeemaschinen Modell 45683 Anlieferung durch Spedition Wiesauplast GmbH i.A. Josef Müller Verpackung Gewicht Wert 2 Europal. 300 kg 3.000 € Wiesauplast GmbH Industriestr 38 Wiesau, 20.01.2003 Sachbearbeiter: Josef Müller 95676 Wiesau Hamburger Handels-Kompanie mbH Hagedornstr 20 20149 Hamburg Rechnung Nr. 28465 Menge 100 1 ME Stück Unsere Lieferung Nr. 99122 Warenbezeichnung Einzelpreis Kaffeemaschinen 30,00 € Modell 45683 Versand per Spedition 598,3 km Summe + Umsatzsteuer 16 % = Rechnungsbetrag Wiesauplast GmbH i.A. Josef Müller Gesamtpreis 3.000,00 € 350,00 € 3.350,00 € 336,00 € 3.886,00 € ========= Zahlungsbedingungen: innerhalb 10 Tage 3% Skonto, innerhalb 30 Tage netto Umsatzsteuergesetz § 14 Ausstellung von Rechnungen (1) Führt der Unternehmer Lieferungen oder sonstige Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 aus, ist er berechtigt und, soweit er die Umsätze an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen oder an eine juristische Person ausführt, auf deren Verlangen verpflichtet, Rechnungen auszustellen, die folgende Angaben enthalten müssen: 1. den Namen und die Anschrift des leistenden Unternehmers, 2. den Namen und die Anschrift des Leistungsempfängers, 3. die Menge und die handelsübliche Bezeichnung des Gegenstandes der Lieferung oder die Art und den Umfang der sonstigen Leistung, 4. den Zeitpunkt der Lieferung oder der sonstigen Leistung, 5. das Entgelt für die Lieferung oder sonstige Leistung (§ 10) und 6. den auf das Entgelt (Nummer 5) entfallenden Steuerbetrag, der gesondert auszuweisen ist, oder einen Hinweis auf die Steuerbefreiung. ... aus der Fakturierung erzeugter Buchungsbeleg Beleg Nr. Pos 10356 10356 10356 01 02 03 Datum TextKonto 20.01.04 20.01.04 20.01.04 AR23444 AR23444 AR23444 Betrag Soll 10004 8000 1775 Haben 3886,00€ 3350,00€ 336,00€ Schecknummer Datum Währung Zahl-Betrag 1500000002 29. 01. 2004 EUR *********3.769,42* Nur zur Verrechnung Bankleitzahl Kontonummer Schecknummer 20050000 10000100 1500000002 Deutsche Bank Hamburg Zahlen Sie gegen diesen Scheck aus meinem / unseren Guthaben Hamburg Betrag in Worten: XXX NULL NULL NULL Zehmillionen Millionen Hunderttausend Zehntausend DREI SIEBEN SECHS NEUN Tausend Hundert Ein Zehn NULL Sprache: Den Betrag von: EUR DE ********3.769,42* 23398 Hamburg An: Firma 29.01.2004 Wiesauplast GmbH Hamburger Handelskompanie mbH Oder Überbringer Verwendungszweck: Re v. 19.01.04 Nr. 24556 Schecknummer: 001500000002# Kontonummer: 010000100# Betrag: 0000376942# Bankleitzahl: 20050000# Text: 01# Schecknummer 1500000002 Datum 29.01.2004 Bankleitzahl 20050000 Währung EUR Kontonummer 10000100 Zahl-Betrag *********3.769,42* Schecknummer 15000000002 Deutsche Bank Hamburg Hamburg Bitte zahlen Sie diesen Scheck aus meinem / unserem Guthaben NULL NULL NULL NULL DREI SIEBEN SECHS NEUN DE EUR ********3.769,42* Betrag in Worten An: 23398 Hamburg Firma 29.01.2004 Wiesauplast GmbH Hamburger Handelskompanie mbH Empfänger Ausstellungsort / Datum / Aussteller Re v. 19.01.04 Nr. 28465 Scheck-Nr. X x Konto-Nr X x Betrag X x Bankleitzahl X x Text 0015000000002# 010000100# 0000376942# 20050000# X 01# Prozess: Verkauf Kaffeemaschine Auftrag 47123, Zahlung mit Scheck Kundenauftrag Auftrag anlegen 47123 Scheckeingang OP zuordnen Produktionsauftrag ... Schckeinreichen Lieferung 99122 Kommissionierung ... Scheck- OP gutschrift bezahlt Transportauftrag ... Fakturierung 28465 Zahlungseingang Scheckeinreicher 28774 Lfd Nr. Schecknr. Datum Bezogener Austellungsort Betrag Währung 1 150000000002 29.01.04 Deutsche Bank , HH Hamburg 3769,42 € 2 3 4 3.769,42 € Auftraggeber: Fa. Wisauplast GmbH Wiesau, den 30.01.04 Buchungsbeleg bei Scheckeingang Beleg-Nr.47889 Pos Datum 01 02 03 04 02.02.04 02.02.04 02.02.04 02.02.04 Text Sch-Nr.1500000002 Sch-Nr.1500000002 Sch-Nr.1500000002 Sch-Nr.1500000002 Konto Betrag Soll Haben 1205(Eingang Scheck) 3.769,42€ 8735(gewährte Skonti) 100,50€ 1775(Ust) 16,08€ 10004 3.886,00€ Kontoauszug der Sparkasse Wiesau Kontoauszug vom 01.01.2004-06.02.2004 Sparkasse Kontonummer 730168 Buchungstag Auszug Blatt 21 1 Sparkasse/Geschäftsstelle Währung SPK. Im Ldk Tirschenreuth Wir haben für Sie gebucht Wert IBAN: DEO03 7815 1020 0000 7301 68 01.12.Landkreis Tirschenreuth Buch.St. 024715712 140108 Rechnung Nr. 45687 01.12 Landkreis Tirschenreuth Buch.St. 024715712 28112003 Rechnung Nr. 456731 29.01 Hanburger Handelshaus Rechnung Nr. 28465 Scheck-Nr. 1500000002 Wiesauplast GmbH Alter Kontostand Haben 981.71 Belastung Umsätze SWIFT-BIC: Gutschrift BYLADEMITIR 3001 49,95 2301 86,80 3001 3.769,42 Neuer Kontostand Hinweise Soll EUR 4022,75 Versandart Betriebsstelle TKAD 470 Warum sind hier die Soll/Haben-Buchungen umgekehrt zu unserem Hauptuchkonto Bank? Es handelt sich hier eigentlich um einen Kontoauszug für den Kunden (DebiTor) 730168 der Sparkasse Wiesau. Eine Gutschrift ist nichts anderes als eine Verbindlichkeit der Sparkasse Wiesau an den Kunden 730168. Eine Lastschrift ist eine Forderung der Bank und steht daher im Soll. Buchungsbeleg bei Scheckgutschrift Beleg-Nr.88994 Pos Datum Text 01 02 30.01.04 Kontoausz. 470 30.01.04 Kontoausz. 470 Konto Betrag Soll 1200 1205 3.769,42 € Haben 3.769,42 Prozess: Verkauf Kaffeemaschine Auftrag 47123, Zahlung mit Scheck Kundenauftrag Auftrag anlegen 47123 Produktionsauftrag ... Lieferung 99122 Kommissionierung ... RW-Belege: Scheckeingang OP zuordnen 47889 Transportauftrag ... Fakturierung 28465 10356 Schckeinreichen 28774 Scheck- OP gutschrift bezahlt ... 88994 Zahlungseingang Andere Zahlungsvorgänge Lastschrift Giroüberweisung Wechsel Scheck/ Wechsel Lastschrift mitteilen Lastschrift auslösen Gutschschrift OP bezahlt Mahnwesen 1. Mahnung 2. Mahnung 3. Mahnung Erzeugen der Mahnungen durch - Einzelmahnung - Mahnlauf Bei jedem Mahnlauf werden die Mahnbriefe erzeugt und für jeden betroffenen offenen Posten wird die Mahnstufe um 1 erhöht. Rechsfallstufe Bei Erfolglosigkiet: Abschreiben der Forderung Einleiten des Buchungsmethoden: gerichtlichen a) Einzelwertberichtigungen Mahnverfahrens (=Abschreiben der einzelnen Forderung) b) Pauschalwertberichtigungen (=Abschreibung eines ProzentSatzes, z.B. 1% des Forderungsbestandes werden als uneinbringlich angesehen) In vielen Branchen ist es üblich, Forderungen durch Kreditversicherer zu versichern. Weisauplast GmbH Industriestraße 38 Wiesau, 19.01.2004 Sachbearbeiter: Michael Schumacher 95676 Wiesau Hamburger Handels-Kompanie mbH zH Herrn Malte Lüders Hagedornstraße 20 20149 Hamburg Rechnung Auftragsnummer: 33378 Rechnungsnummer: 08154711 Menge ME 100 1 Warenbezeichnung Stück Kaffeemaschinen Model 45683 Versand per Spedition Wegstrecke Einzelpreis Gesamtpreis 30,00 € 3000,00 € 350,00 € 598,3 km Summe: 16% Mwst: Gesamt: Zahlungsbedingungen: ________________ Michael Schumacher 3350,00 € 536,00 € 3886,00 € innerhalb 10 Tage 3% Skonto, innerhalb 30 Tage netto Kontonummer: 123456789 Bankleitzahl: 770 558 32 Bank: Raiffeisenbank Wiesau Weisauplast GmbH Industriestraße 38 Wiesau, 19.12.2003 Sachbearbeiter: Xaver Königshuber 95676 Wiesau Hamburger Handels-Kompanie mbH zH Herrn Malte Lüders Hagedornstraße 20 20149 Hamburg Auftragsbestätigung Bestellnummer: 44578 Ihr Auftrag vom 18.12.2003 mit der Auftragsnummer 33378 über Menge ME Warenbezeichnung Einzelpreis Gesamtpreis 100 Stück Kaffeemaschinen Model 45683 30,00 € 3000,00 € wird hiermit bestätigt. Zahlungsbedingungen: Lieferung: Liefertermin: ________________ Xaver Königshuber innerhalb 10 Tage 3% Skonto, innerhalb 30 Tage netto ab Werk per Spedition 1 Monat Weisauplast GmbH Industriestraße 38 Wiesau, 09.01.2004 Sachbearbeiter: Georg Hacketal 95676 Wiesau Hamburger Handels-Kompanie mbH zH Herrn Malte Lüders Hagedornstraße 20 20149 Hamburg Lieferschein Auftragsnummer 33378 Lieferscheinnummer: 3378-4711 Menge ME Warenbezeichnung Verpackungseinheit Gewicht 100 Stück Kaffeemaschinen Model 45683 2x Europalette 300 kg ist am 19.01.2004 lieferfertig verpackt und wird per Spedition XYZ versendet. Versandnummer: 47110815 _____________ Georg Hacketal
