Kunde

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NACHFOLGEREGELUNG
Checkliste
1
Entscheidungsvorbereitung
1.1 Zeithorizont für Nachfolgeregelung
festlegen

kurzfristig (< 1 Jahr)


mittelfristig ( < 5 Jahre)
langfristig (> 5 Jahre)
1.2 Bisheriger Inhaber

Auflisten und Bewertung privater Vermögenspositionen





Künftige Lebenshaltungskosten ermitteln

Besondere Wünsche und Bedingungen erheben
Einkommenssicherung (AHV, BVG)
Rücktrittszeitpunkt festlegen
Künftige Stellung (Funktion, Zusammenarbeit)
Erwartungen gegenüber Nachfolger und anderen
definieren
1.3 Rechtliche Verpflichtungen

Abklärung der Familienverhältnisse (evtl. frühere
Ehen?)





Existiert ein Ehevertrag?
Güterstand feststellen
Feststellen der Erbberechtigten
Besteht ein Erbvertrag oder ein Testament?
Sonstige Verträge und Vereinbarungen (Nachfolgeregelung und andere)
expertas
Antworten / Bemerkungen
1
®
Ref.
2
Checkliste
1.4 Unternehmensanalyse / Unternehmensbewertung


Erfassen und Analyse der Unternehmenskultur


Abhängigkeit vom bisherigen Inhaber feststellen

Gebäude und Anlagen: Zustand und zukünftiger
Bedarf abklären






Bei dieser Gelegenheit Standortanalyse machen
Qualitative Leistungsfähigkeit der Unternehmenskultur
Allgemeine finanzielle Lage der Unternehmung
feststellen
Innovationsfähigkeit der Firma prüfen
Analyse der Wertvorstellungen
Synergiepotentiale erkennen und hinterfragen
Evtl. Markt- und Konkurrenzanalyse machen
Ermitteln des Unternehmenswertes
1.5 Mögliche Varianten für Nachfolgeregelungen bestimmen





Familieninterne Lösung
Management Buyout
Holdinglösung sinnvoll?
Verkauf
Liquidation
1.6 Analyse des/der Nachfolger





Persönlichkeit, Charakter
Ausbildung, fachliche Erfahrung
Führungserfahrung
Persönliche Zielsetzungen erheben
Familiäre Verhältnisse
Antworten / Bemerkungen
Ref.
3
Checkliste

Finanzielle Verhältnisse
 Finanzierungsbedarf
 Verfügbare Eigenmittel
 Welche Finanzierungsmöglichkeiten bestehen?
1.7 Steuerliche Folgen der Nachfolgevarianten









Einkommenssteuer
Vermögenssteuer
Grundstückgewinnsteuer
Handänderungssteuer
Liquidationsgewinnsteuer
Erbschafts- und Schenkungssteuer
Emmissionsabgabe
Verrechnungssteuer
Mehrwertsteuer
1.8 Weitere Folgen der Nachfolgeregelung

Kunden- / Partner- / Mitarbeiterinteressen anschauen


Anpassung Rechtsform überprüfen



Einfluss der Neuausrichtung Strategie
2
Entscheid
Folgen bei Wegfall Beziehungsnetz und Know How
des bisherigen Inhabers
Folgen bei der AHV (Liquidationsgewinn)
Besteht die Gefahr möglicher Konflikte?
2.1 Varianten vergleichen und die Beste auswählen

Unternehmen in den Vordergrund stellen
Antworten / Bemerkungen
Ref.
4
Checkliste

Übergabe zu einem den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Preis


Klare Besitzverhältnisse schaffen
3
Umsetzung
Nachhaltige Lösungen anstreben
3.1 Massnahmen erarbeiten


Arbeitsschritte festlegen
Führungsmittel bereitstellen, wie:
 Pflichtenheft (wer, wann, was, wie)
 Organigramm
 Stellenbeschriebe
 Organisationsreglemente
 Leitbild
 Reglemente


Ausbildung und Schulungen vorsehen
Informationskonzept erarbeiten für:
 Familienmitglieder
 Mitarbeiter
 Banken
 Behörden
 Presse
 usw.

Finanzierungsmassnahmen durchführen
3.2 Erarbeitung der Verträge





Ehevertrag
Erbvertrag
Testament
Kaufverträge
Darlehensverträge
Antworten / Bemerkungen
Ref.
5
Checkliste


Arbeitsverträge
4
Kontrolle




Ist die Finanzierung gesichert?
Poolverträge / Aktionärsbindungsverträge
Sind die Erwartungen aller Parteien erfüllt?
Ist der Gesellschaftszweck allen klar?
Sind die Formalitäten erledigt?
Antworten / Bemerkungen
Ref.