UE - LionsExchange

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Financial Reporting End-Term Repetitorium
AUFGABEN
Aufgabe 1 – Erstellen des Summenabschlusses
HB II M
(gegeben)
HB II A
Flüssige Mittel
400
300
Forderungen
200
150
Vorräte
500
350
Sachanlagen
3500
1280
Finanzanlagen
650
400
Beteiligungen
2300
-
Goodwill
-
700
Summe
7550
3180
Kfr. FK
1200
250
Lfr. FK
1300
450
Aktienkapital
3500
Bilanzen 31.12.20.3
Summenabschluss
Kapitalreserven
Neubewertungsreserven
EK per Erwerb
2300
Gewinnreserven
1050
120
Gewinn
500
60
Summe
7550
3180
1
07.05.2015
HB II M
(gegeben)
HB II A
Warenertrag
8000
4000
Finanzertrag
300
200
Summe
8300
4200
Warenaufwand
6000
3300
Personalaufwand
950
350
Abschreibungen
500
390
Finanzaufwand
350
100
Gewinn
500
60
Summe
8300
4200
Erfolgsrechnungen 20.3
2
Summenabschluss
07.05.2015
Aufgabe 2 – Kapital- und Dividendenkonsolidierung
Der Erwerb des Tochterunternehmens erfolgte per 1.1.20.3
Erarbeiten sie anhand des gegebenen Summenabschlusses den Konzernabschluss.
a) Das Tochterunternehmen zahlt dem Mutterunternehmen eine Dividende von 120
(Dividende wird über Finanzertrag gebucht).
b) Das Mutterunternehmen hat dem Tochterunternehmen ein Darlehen von 300,
welches zu 5% verzinst wird, gewährt.
c) Das Mutterunternehmen hat dem Tochterunternehmen Waren im Wert von 1200
geliefert.
Bilanzen 31.12.20.3
Summenabschluss
Flüssige Mittel
700
Forderungen
350
Vorräte
850
Sachanlagen
4780
Finanzanlagen
1050
Beteiligungen
2300
Goodwill
700
Summe
10730
Kfr. FK
1450
Lfr. FK
1750
Aktienkapital
3500
Eliminationen
Konzernbilanz
Kapitalreserven
Neubewertungsreserven
EK per Erwerb
2300
Gewinnreserven
1170
Gewinn
560
Summe
10730
3
07.05.2015
Erfolgsrechnungen 20.3
Summenabschluss
Warenertrag
12000
Finanzertrag
500
Summe
12500
Warenaufwand
9300
Personalaufwand
1300
Abschreibungen
890
Finanzaufwand
450
Gewinn
560
Summe
12500
4
Eliminationen
Konzernbilanz
07.05.2015
Aufgabe 3 – Vollkonsolidierung und Ausweis Anteil Dritter
Per 1.1.20.1 hat das Mutterunternehmen 60% der Stimm- und Kapitalrechte am
Tochterunternehmen A zu 1620 erworben. Zu diesem Zeitpunkt betragen
Aktienkapital und Gewinnreserven:
•
•
Aktienkapital 1000
Gewinnreserven 200
Die Sachanlagen sind um 300 zu tief bewertet. Mutter- und Tochterunternehmen sind
der Auffassung, dass Sachanlagen und Goodwill linear innerhalb von 10 Jahren auf
0 abzuschreiben sind. Erarbeiten Sie die HB II von A.
Bilanzen 31.12.20.2
HB I A
Flüssige Mittel
200
Forderungen
250
Vorräte
450
Sachanlagen
1500
Finanzanlagen
400
Bereinigung
Bewertung
HB II A
Goodwill
Summe
2800
Kfr. FK
250
Lfr. FK
450
Aktienkapital
1000
Kapitalreserven
Neubewertungsreserven
EK per Erwerb
Gewinnreserven
600
Anteil Dritte am Kapital
Gewinn
500
Anteil Dritte am Gewinn
Summe
2800
5
07.05.2015
Erfolgsrechnung 20.3
HB I A
Warenertrag
4800
Finanzertrag
300
Summe
5100
Warenaufwand
4000
Personalaufwand
250
Abschreibungen
250
Finanzaufwand
100
Gewinn
500
Bereinigung
Bewertung
HB II A
Anteil Dritte am Gewinn
Summe
5100
6
07.05.2015
Aufgabe 4 – Equity Accounting
Unternehmen M kauft per 1.1.20.0 30% der Aktien des assoziierten Unternehmens A
zum Preis von 1800.
Eigenkapital A
Aktienkapital
Effektive Reserven exkl.
Erfolg
Effektiver Erfolg
1.1.20.0
31.12.20.0
1000
1000
1400
1400
-
500
Wie hoch ist der Wert der Beteiligung an A (inkl. Goodwill) per 31.12.20.0?
7
07.05.2015
Aufgabe 5 – Umtauschverhältnisse
A beabsichtigt, das Unternehmen B zu übernehmen
Unternehmen
Innerer Wert
Anzahl Aktien
Nominalwert Aktie
Innerer Wert je Aktie
Umtauschverhältnis
A
7000
3500
0.5
B
12000
1500
1
Mit wie vielen Aktien der eigenen Firma kann A das Unternehmen B kaufen?
Wie hoch ist das Agio aus der Kapitalerhöhung?
8
07.05.2015
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