Einleitung
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NKHR-MV: Praxishilfe Jahresabschlussprüfung (Vertikale Gliederung des Fragenkatalogs) Stand: 29.04.2011 Inhaltsverzeichnis der vertikalen Gliederung des Fragenkatalogs Gliederung 1. Checkliste zur Ordnungsmäßigkeit der Verwaltung in Anlehnung an § 53 HGrG 1.1 Tätigkeiten der Verwaltungsführung (Bürgermeister, Beigeordnete) 1.2 Aufbau- und ablauforganisatorische Grundlagen 1.3 Planungswesen, Rechnungswesen, Informationssystem und Controlling 1.4 Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung 1.5 Finanzinstrumente, andere Termingeschäfte, Optionen und Derivate 1.6 Internes Kontrollsystem, Interne Revision, Rechnungsprüfungsamt 1.6.1 Internes Kontrollsystem 1.6.2 Interne Revision 1.6.3 Rechnungsprüfungsamt (Feststellungen des Rechnungsprüfungsausschusses) 1.7 Versicherungsschutz 1.8 Übereinstimmung der Rechtsgeschäfte und Maßnahmen mit Gesetz, Satzung, Geschäftsordnung, Dienstanweisungen und Dienstvereinbarungen sowie Gremienbeschlüssen 1.9 Durchführung von Investitionen 1.10 Vergaberegelungen 1.11 Berichterstattung an die Gemeindevertretung 2. Checkliste zur Prüfung der Einhaltung der Grundsätze ordnungsmäßiger DV-gestützter Buchführungssysteme 3. Checkliste zur Prüfung der Bilanz 3.1 Inventur, Inventar 3.2 Checkliste zur Prüfung der Aktiva 3.2.1 Generelle Prüfungsfragen zum Anlagevermögen 3.2.2 Bewertungsvereinfachungsverfahren (Festwert, Gruppenbewertung) 3.2.3 Immaterielle Vermögensgegenstände 3.2.4 Wald 3.2.5 Sonstige unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte, bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 3.2.6 Bauten auf fremdem Grund und Boden 3.2.7 Mieterein- und –umbauten Gemeinschaftsprojekt NKHR-MV Anlage 10 Seite 1 von 5 NKHR-MV: Praxishilfe Jahresabschlussprüfung (Vertikale Gliederung des Fragenkatalogs) 3.2.8 Erbbaurechte 3.2.9 Infrastrukturvermögen - Allgemein - Stand: 29.04.2011 3.2.10 Straßen, Wege, Plätze 3.2.11 Bäume und sonstige mehrjährige Pflanzen in anderen Bereichen 3.2.12 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 3.2.13 Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge, Betriebsvorrichtungen, Betriebs- und Geschäftsausstattung, Pflanzen und Tiere 3.2.14 Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau 3.2.15 PPP-Projekte 3.2.16 Anteile an verbundenen Unternehmen, Beteiligungen, Sondervermögen, Zweckverbände, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähige kommunale Stiftungen, sonstige Wertpapiere des Anlagevermögens 3.2.17 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Sondervermögen, Zweckverbände, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähige kommunale Stiftungen, sonstige Ausleihungen 3.2.18 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, fertige und unfertige Erzeugnisse und Leistungen und Waren - Allgemein 3.2.19 Grundstücke zur Entwicklung, Grundstücke zum Verkauf 3.2.20 Geleistet Anzahlungen (Umlaufvermögen) 3.2.21 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände - Allgemein 3.2.22 Wertberichtigungskonten 3.2.23 Wertpapiere des Umlaufvermögens 3.2.24 Liquide Mittel - Allgemein 3.2.25 Kassenbestand 3.2.26 Bankbestand 3.2.27 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten - Allgemein 3.2.28 Disagio 3.3 Checkliste zur Prüfung der Passiva 3.3.1 Eigenkapital - Allgemein - 3.3.2 Kapitalrücklage 3.3.3 Zweckgebundene Ergebnisrücklagen 3.3.4 Rücklage für Belastungen aus dem kommunalen Finanzausgleich 3.3.5 Ergebnisvortrag 3.3.6 Jahresergebnis 3.3.7 Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag 3.3.8 Sonderposten - Allgemein – Gemeinschaftsprojekt NKHR-MV Anlage 10 Seite 2 von 5 NKHR-MV: Praxishilfe Jahresabschlussprüfung (Vertikale Gliederung des Fragenkatalogs) 3.3.9 Stand: 29.04.2011 Sonderposten zum Anlagevermögen, Anzahlungen auf Sonderposten zum Anlagevermögen 3.3.10 Geld- und Sachleistungen, Schenkungen Dritter 3.3.11 Sonderposten für den Gebührenausgleich 3.3.12 Sonderposten mit Rücklageanteil 3.3.13 Übrige Sonderposten (insbesondere Sonderposten zum Umlaufvermögen) 3.3.14 Rückstellungen - Allgemein 3.3.15 Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung 3.3.16 Verbindlichkeiten - Allgemein – 3.3.17 Anleihen, Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen für Investitionen und zur Liquiditätssicherung 3.3.18 Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen 3.3.19 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 3.3.20 Derivate 3.3.21 Bestellung von Sicherheiten 3.3.22 Sicherheitseinbehalte, erhaltene Bürgschaften 3.3.23 Passive Rechnungsabgrenzungsposten - Allgemein 3.3.24 Grabnutzungsentgelte, Anzahlungen für Grabnutzungsentgelte 4. Checkliste zur Prüfung der Ergebnisrechnung 4.1 Ergebnisrechnung - Allgemein - 4.2 Laufendes Ergebnis aus Verwaltungstätigkeit 4.2.1 Laufende Erträge aus Verwaltungstätigkeit 4.2.2 Laufende Aufwendungen aus Verwaltungstätigkeit 4.3 Zins- und sonstige Finanzerträge, Zins- und sonstige Finanzaufwendungen 4.4 Außerordentliche Erträge, außerordentliche Aufwendungen 4.5 Rücklagenveränderungen 4.6 Jahresergebnis 4.7 Korrespondierende Anhangsangaben 4.8 Korrespondierende Angaben im Rechenschaftsbericht Gemeinschaftsprojekt NKHR-MV Anlage 10 Seite 3 von 5 NKHR-MV: Praxishilfe Jahresabschlussprüfung (Vertikale Gliederung des Fragenkatalogs) Stand: 5. Checkliste zur Prüfung der Finanzrechnung 5.1 Finanzrechnung - Allgemein - 5.2 Saldo der laufenden Ein- und Auszahlungen aus Verwaltungstätigkeit 5.3 Saldo der Zins- und sonstigen Finanzein- und -auszahlungen 5.4 Saldo der ordentlichen und außerordentliche Ein- und Auszahlungen 5.5 Saldo der Ein- und Auszahlungen aus Investitionstätigkeit 5.6 Saldo der Ein- und Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit 5.7 Ein- und Auszahlungen aus durchlaufenden Geldern 5.8 Saldo der ordentlichen und außerordentliche Ein- und Auszahlungen sowie der 29.04.2011 planmäßigen Tilgung von Investitionskrediten 5.9 Korrespondierende Anhangsangaben 5.10 Korrespondierende Angaben im Rechenschaftsbericht 6. Teilrechnungen 6.1 Teilrechnungen - Allgemein - 6.2 Teilfinanzrechnungen 6.3 Korrespondierende Anhangsangaben 6.4 Korrespondierende Angaben im Rechenschaftsbericht 7. Checkliste zur Prüfung von Zielen und Kennzahlen 8. Checkliste zur Prüfung der internen Leistungsbeziehungen und -verrechnungen 9. Wertmäßige Abweichungen zwischen den Posten der Finanzrechnung und den korrespondierenden Posten der Ergebnisrechnung und der Bilanz 10. Checkliste zur Prüfung des Haushaltsausgleichs 10.1 Haushaltsausgleich - Allgemein - 10.2 Haushaltsausgleich im Ergebnishaushalt und in der Ergebnisrechnung 10.3 Haushaltsausgleich im Finanzhaushalt und in der Finanzrechnung 10.4 Korrespondierende Anhangsangaben 10.5 Korrespondierende Angaben im Rechenschaftsbericht / Lagebericht Gemeinschaftsprojekt NKHR-MV Anlage 10 Seite 4 von 5 NKHR-MV: Praxishilfe Jahresabschlussprüfung (Vertikale Gliederung des Fragenkatalogs) Stand: 29.04.2011 11. Checkliste zur Prüfung des Anhangs 11.1 Abgrenzung von Prüfungshandlungen 11.2 Generalnorm 11.3 Angaben zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden 11.4 Angaben zur Bilanz 11.5 Angaben zur Ergebnisrechnung 11.6 Angaben zur Finanzrechnung 11.7 Angaben zu den Teilrechnungen 11.8 Weiter Pflichtangaben 12. Checkliste zur Prüfung des Rechenschaftsberichts 12.1 Rechenschaftsbericht - Allgemein - 12.2 Lage der Gemeinde 12.3 Verlauf der Haushaltswirtschaft 12.4 Analysen 12.5 Chancen und Risiken, Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Haushaltsjahres 13. Checkliste zu Prüfung der sonstige Anlagen zum Jahresabschluss 13.1 Anlagenübersicht / Sonderpostenübersicht 13.2 Forderungsübersicht 13.3 Verbindlichkeitenübersicht 13.4 Übersicht über die über das Ende des Haushaltsjahres hinaus geltenden Haushaltsermächtigungen 14. Checkliste zur Prüfung des Rechnungswesens -.-.-.-.-.- Gemeinschaftsprojekt NKHR-MV Anlage 10 Seite 5 von 5
