Lehrstuhl für BWL, insb. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre,
insb. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
Prof. Dr. Guido Förster
Univ.-Prof. Dr. Förster, Bwl. Steuerlehre, HHU Düsseldorf,
40204 Düsseldorf
Univ.-Prof. Dr. Guido Förster
Telefon: 0211/81-10616
Telefax: 0211/81-10624
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www.steuern.uni-duesseldorf.de
28.1.2014
Heinrich-Heine-Universität
Düsseldorf
Universitätsstraße 1
40225 Düsseldorf
Geb. 24.31
Ebene 02
Raum 11
www.uni-duesseldorf.de
BW16: Besteuerung mittelständischer Unternehmen
Zeit: Di., 16.15 – 17.45 Uhr, S1 (Oeconomicum), Beginn: 15.04.2014.
1. Inhalt und Aufbau des Kurses
Ziel des Kurses ist es, nach einer Einführung in die methodischen Grundlagen und
die Analyseinstrumente der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre wichtige steuerliche
Problemstellungen mittelständischer Unternehmen herauszuarbeiten und Möglichkeiten zur Gestaltung kennenzulernen.
Eingegangen wird auf die ertragsteuerliche Behandlung der wichtigsten Rechtsformen einschließlich der „Mischformen“ (GmbH & Co. KG, GmbH & Still, Betriebsaufspaltung). Erörtert werden auch Querschnittsfragen, insbesondere die Rechtsformwahl und die Nachfolgeplanung.
Der Kurs wendet sich an Studierende des Wahlpflichtmoduls „BW16: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre II“. Ertragsteuerliche Grundkenntnisse und (am Ende des
Semesters) Grundkenntnisse der Erbschaft- und Schenkungsteuer werden vorausgesetzt.
Die Vorlesung orientiert sich an der unten wiedergegebenen Gliederungsübersicht
und dem Sitzungsplan. Es wird erwartet, dass die Studierenden sich mit Hilfe der
angegebenen Literaturhinweise gründlich auf die Sitzungen vorbereiten, da in den
Sitzungen auch Fallstudien bearbeitet werden. Ein Ordner mit der Literatur ist im
Sekretariat des Lehrstuhls verfügbar.
Es ist erforderlich, aktuelle Textausgaben der Steuergesetze und Steuerrichtlinien
zur Vorlesung mitzubringen.
2. Gliederungsübersicht
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Aufgaben und Ziele der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre
Gestaltungsmittel und Beurteilung von Gestaltungen
Steuerbilanzpolitik
Problembereiche der Besteuerung von Einzelunternehmen
4.1
Pauschalierte Anrechnung der GewSt auf die ESt (§ 35 EStG)
4.2
Begünstigung für nicht entnommene Gewinne (§ 34a EStG)
4.3
Schuldzinsenabzug und Überentnahme (§ 4 Abs. 4a EStG)
Besteuerung von Personengesellschaften
5.1
Überblick
5.2
Einkünftequalifikation bei Personengesellschaften
5.3
Gewinnermittlung bei (gewerblichen) Mitunternehmerschaften
5.4
Gesellschafterwechsel
5.5
Verluste bei beschränkter Haftung
5.6
Übertragung von Wirtschaftsgütern
Besteuerung von Kapitalgesellschaften
6.1
Ausschüttungspolitik – Leistungsvergütungen – vGA
6.2
Gesellschafterfremdfinanzierung
6.3
Anteilsveräußerung
6.4
Verluste
Gemischte Rechtsformen: GmbH & Co. KG, GmbH & Still, Betriebsaufspaltung
Rechtsformwahl
Unternehmensnachfolge
3. Sitzungsplan
Datum
Thema
15.04.2014
1., 2.
22.04.2014
3., 4.1
29.04.2014
4.2, 4.3
06.05.2014
5.1-5.3
20.05.2014
5.4
Literaturhinweise
Rose, Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, 3. Aufl., 1992, S. 3-20, 3238; Scheffler, Besteuerung von Unternehmen III: Steuerplanung, 2.
Aufl., Heidelberg 2013, 1-19.
Scheffler, aaO, 218-230.
BMF v. 24.2.2009 IV C 6 – S 2296 – a/08/10002, BStBl I 2009, 440.
BMF v. 11.8.2008 IV C 6 – S 2290-a/07/10001, 2008/0431-405, BStBl I
2008, 838; Kudert/Klipstein, ZfbF 2010, 455.
BMF v. 17.11.2005 IV B 2 – S 2144 – 50/05, BStBl I 2005, 1019;
Neufang/Neufang, DStR 2012, 1845.
Niehus/Wilke, Die Besteuerung der Personengesellschaften, 6. Aufl.,
Stuttgart 2013, S. 18-90, 111-129.
Niehus/Wilke, Personengesellschaften, aaO, S. 295-302, 91-93.
27.05.2014
5.5
Niehus/Wilke, Personengesellschaften, aaO, S. 303-326.
03.06.2014
5.6
10.06.2014
6.1., 6.2.
17.06.2014
6.3, 6.4
24.06.2014
7.
BMF v. 8.12.2011 IV C 6 – S 2241/10/10002, BStBl I 2011, 1279; Niehaus/Wilke, Personengesellschaften, aaO, 185-224.
Schiffers, Rechtsformwahl, in: Strahl, Martin (Hrsg.), Ertragsteuern,
Handbuch, Bonn, Loseblatt, Rn. 22-30.
Niehus/Wilke, Die Besteuerung der Kapitalgesellschaften, 3. Aufl.,
Stuttgart 2012, S. 99-129; Bien/Wagner, BB 2009, 2627.
BMF v. 4.7.2008 IV C 7 – S 2745-a/08/10001, DB 2008, 1598; Niehus/Wilke, Kapitalgesellschaften, aaO, S. 189-234; Bien/Wagner, BB
2009, 2627.
Niehus/Wilke, Personengesellschaften, aaO, 327-338, 346-377.
01.07.2014
8.
08.07.2014
9.
Gastvortrag WP/StB Dipl.-Kfm. Michael Faßbender, Partner,
MAZARS, Düsseldorf: „Steuerliche Aspekte der Rechtsformwahl“
Förster, G., Ubg 2008, 185; Schneeloch, Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Bd. 2, aaO, 334-353; Müller/Schmidt/Langkau, StuW 2010, 81.
Geißer, NWB 13/2012, Beil. 1, 23-27.