Lehrstuhl für BWL, insb. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
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Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Prof. Dr. Guido Förster Univ.-Prof. Dr. Förster, Bwl. Steuerlehre, HHU Düsseldorf, 40204 Düsseldorf Univ.-Prof. Dr. Guido Förster Telefon: 0211/81-10616 Telefax: 0211/81-10624 [email protected] www.steuern.uni-duesseldorf.de 28.1.2014 Heinrich-Heine-Universität Düsseldorf Universitätsstraße 1 40225 Düsseldorf Geb. 24.31 Ebene 02 Raum 11 www.uni-duesseldorf.de BW16: Besteuerung mittelständischer Unternehmen Zeit: Di., 16.15 – 17.45 Uhr, S1 (Oeconomicum), Beginn: 15.04.2014. 1. Inhalt und Aufbau des Kurses Ziel des Kurses ist es, nach einer Einführung in die methodischen Grundlagen und die Analyseinstrumente der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre wichtige steuerliche Problemstellungen mittelständischer Unternehmen herauszuarbeiten und Möglichkeiten zur Gestaltung kennenzulernen. Eingegangen wird auf die ertragsteuerliche Behandlung der wichtigsten Rechtsformen einschließlich der „Mischformen“ (GmbH & Co. KG, GmbH & Still, Betriebsaufspaltung). Erörtert werden auch Querschnittsfragen, insbesondere die Rechtsformwahl und die Nachfolgeplanung. Der Kurs wendet sich an Studierende des Wahlpflichtmoduls „BW16: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre II“. Ertragsteuerliche Grundkenntnisse und (am Ende des Semesters) Grundkenntnisse der Erbschaft- und Schenkungsteuer werden vorausgesetzt. Die Vorlesung orientiert sich an der unten wiedergegebenen Gliederungsübersicht und dem Sitzungsplan. Es wird erwartet, dass die Studierenden sich mit Hilfe der angegebenen Literaturhinweise gründlich auf die Sitzungen vorbereiten, da in den Sitzungen auch Fallstudien bearbeitet werden. Ein Ordner mit der Literatur ist im Sekretariat des Lehrstuhls verfügbar. Es ist erforderlich, aktuelle Textausgaben der Steuergesetze und Steuerrichtlinien zur Vorlesung mitzubringen. 2. Gliederungsübersicht 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Aufgaben und Ziele der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre Gestaltungsmittel und Beurteilung von Gestaltungen Steuerbilanzpolitik Problembereiche der Besteuerung von Einzelunternehmen 4.1 Pauschalierte Anrechnung der GewSt auf die ESt (§ 35 EStG) 4.2 Begünstigung für nicht entnommene Gewinne (§ 34a EStG) 4.3 Schuldzinsenabzug und Überentnahme (§ 4 Abs. 4a EStG) Besteuerung von Personengesellschaften 5.1 Überblick 5.2 Einkünftequalifikation bei Personengesellschaften 5.3 Gewinnermittlung bei (gewerblichen) Mitunternehmerschaften 5.4 Gesellschafterwechsel 5.5 Verluste bei beschränkter Haftung 5.6 Übertragung von Wirtschaftsgütern Besteuerung von Kapitalgesellschaften 6.1 Ausschüttungspolitik – Leistungsvergütungen – vGA 6.2 Gesellschafterfremdfinanzierung 6.3 Anteilsveräußerung 6.4 Verluste Gemischte Rechtsformen: GmbH & Co. KG, GmbH & Still, Betriebsaufspaltung Rechtsformwahl Unternehmensnachfolge 3. Sitzungsplan Datum Thema 15.04.2014 1., 2. 22.04.2014 3., 4.1 29.04.2014 4.2, 4.3 06.05.2014 5.1-5.3 20.05.2014 5.4 Literaturhinweise Rose, Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, 3. Aufl., 1992, S. 3-20, 3238; Scheffler, Besteuerung von Unternehmen III: Steuerplanung, 2. Aufl., Heidelberg 2013, 1-19. Scheffler, aaO, 218-230. BMF v. 24.2.2009 IV C 6 – S 2296 – a/08/10002, BStBl I 2009, 440. BMF v. 11.8.2008 IV C 6 – S 2290-a/07/10001, 2008/0431-405, BStBl I 2008, 838; Kudert/Klipstein, ZfbF 2010, 455. BMF v. 17.11.2005 IV B 2 – S 2144 – 50/05, BStBl I 2005, 1019; Neufang/Neufang, DStR 2012, 1845. Niehus/Wilke, Die Besteuerung der Personengesellschaften, 6. Aufl., Stuttgart 2013, S. 18-90, 111-129. Niehus/Wilke, Personengesellschaften, aaO, S. 295-302, 91-93. 27.05.2014 5.5 Niehus/Wilke, Personengesellschaften, aaO, S. 303-326. 03.06.2014 5.6 10.06.2014 6.1., 6.2. 17.06.2014 6.3, 6.4 24.06.2014 7. BMF v. 8.12.2011 IV C 6 – S 2241/10/10002, BStBl I 2011, 1279; Niehaus/Wilke, Personengesellschaften, aaO, 185-224. Schiffers, Rechtsformwahl, in: Strahl, Martin (Hrsg.), Ertragsteuern, Handbuch, Bonn, Loseblatt, Rn. 22-30. Niehus/Wilke, Die Besteuerung der Kapitalgesellschaften, 3. Aufl., Stuttgart 2012, S. 99-129; Bien/Wagner, BB 2009, 2627. BMF v. 4.7.2008 IV C 7 – S 2745-a/08/10001, DB 2008, 1598; Niehus/Wilke, Kapitalgesellschaften, aaO, S. 189-234; Bien/Wagner, BB 2009, 2627. Niehus/Wilke, Personengesellschaften, aaO, 327-338, 346-377. 01.07.2014 8. 08.07.2014 9. Gastvortrag WP/StB Dipl.-Kfm. Michael Faßbender, Partner, MAZARS, Düsseldorf: „Steuerliche Aspekte der Rechtsformwahl“ Förster, G., Ubg 2008, 185; Schneeloch, Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Bd. 2, aaO, 334-353; Müller/Schmidt/Langkau, StuW 2010, 81. Geißer, NWB 13/2012, Beil. 1, 23-27.
