Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Prof. Dr. Guido Förster Universitätsstr. 1 Geb. 23.32, Raum U1.27 40225 Düsseldorf Ausgewählte Probleme der Besteuerung mittelständischer Unternehmen (MW 06) Zeit: Di., 16:30 – 18:00 Uhr, Gruppenraum 3, Oeconomicum, 1. Sitzung: 15.10.2013, 1. Inhalt und Aufbau des Kurses Ziel des Kurses ist es, nach einer Einführung in die methodischen Grundlagen und die Analyseinstrumente der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre zur Quantifizierung der Steuerbelastung und zum steuerlichen Risikomanagement wichtige steuerliche Problemstellungen mittelständischer Unternehmen herauszuarbeiten und Möglichkeiten zur Gestaltung kennenzulernen. Mittelständische Unternehmen sind durch ihre Personenbezogenheit gekennzeichnet. Eingegangen wird auf die ertragsteuerliche Behandlung der wichtigsten Rechtsformen einschließlich der „Mischformen“ (GmbH & Co. KG, GmbH & Still, Betriebsaufspaltung). Erörtert werden auch Querschnittsfragen, insbesondere die Rechtsformwahl und die Nachfolgeplanung. Der Kurs wendet sich an fortgeschrittene Studierende des Wahlpflichtfaches bzw. Wahlpflichtmoduls Betriebswirtschaftliche Steuerlehre. Ertragsteuerrechtliche Grundkenntnisse und Grundkenntnisse der Erbschaft- und Schenkungsteuer werden vorausgesetzt. Die Vorlesung orientiert sich an der unten wiedergegebenen Gliederungsübersicht und dem Sitzungsplan. Es wird erwartet, dass die Studierenden sich mit Hilfe der angegebenen Literaturhinweise gründlich auf die Sitzungen vorbereiten, da in den Sitzungen auch Fallstudien bearbeitet werden. Es ist erforderlich, aktuelle Textausgaben der Steuergesetze und Steuerrichtlinien zur Vorlesung mitzubringen. www.steuern.uni-duesseldorf.de 2 2. Gliederungsübersicht 1. Grundlagen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und der Steuerplanung 1.1 Aufgaben der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre 1.2 Betriebswirtschaftlich bedeutsame Eigenschaften des Steuerrechts 1.3 Ziele steuerlicher Gestaltung und Planung 1.4 Gestaltungsmittel 1.5 Beurteilung von Gestaltungen 2. Problembereiche der Besteuerung von Einzelunternehmen 2.1 Anrechnung der GewSt auf die ESt (§ 35 EStG) 2.2 Begünstigung für nicht entnommene Gewinne (§ 34a EStG) 3. Besteuerung von Personengesellschaften 3.1 Überblick 3.2 Einkünftequalifikation bei Personengesellschaften 3.3 Gewinnermittlung bei (gewerblichen) Mitunternehmerschaften 3.4 Gesellschafterwechsel 4. Besteuerung von Kapitalgesellschaften 4.1 Ausschüttungspolitik – Leistungsvergütungen – vGA 4.2 Anteilsveräußerung 4.3 Verluste 5. Rechtsformwahl 6. Gemischte Rechtsformen: GmbH & Co. KG, GmbH & Still, Betriebsaufspaltung 3. Sitzungsplan Nr. Datum 1 15.10.2013 Thema 1. 2 22.10.2013 2.1 3 29.10.2013 2.2 4 05.11.2013 3.1-3.3 5 26.11.2013 3.4 6 03.12.2013 4.1 7 8 10.12.2013 17.12.2013 4.2 4.3 9 14.01.2014 5. 10 21.01.2014 6. Literaturhinweise Rose, Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, 3. Aufl., 1992, S. 3-20, 32-38; Schneeloch, Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Bd. 2: Betriebliche Steuerpolitik, 3. Aufl., München 2009, 3-13, 44-105. BMF v. 24.2.2009, BStBl I 2009, 440; vom 22.12.2009, BStBl I 2010, 43; vom 25.11.2010, BStBl I 2010, 1312 (jeweils zu § 35 EStG). BMF v. 11.8.2008, BStBl I 2008, 838 (zu § 34a EStG); Gragert/Wißborn, NWB, Fach 3, 15251 (20.10.2008). Niehus/Wilke, Die Besteuerung der Personengesellschaften, 5. Aufl., Stuttgart 2010, Abschnitte A.II, B und C.I bis C.VI Niehus/Wilke, Die Besteuerung der Personengesellschaften, 5. Aufl., Stuttgart 2010, Abschnitte G bis I Schiffers, Rechtsformwahl, in: Strahl, Martin (Hrsg.), Ertragsteuern, Handbuch, Bonn, Loseblatt, Rn. 22-30. Neumann/Neumayer in GmbH-Handbuch, Abschnitt 11. BMF v. 4.7.2008, BStBl I 2008, 736 (zu § 8c KStG); Neu, GmbHHandbuch, Abschnitt 7. Förster, G., Ubg 2008, 185; Schneeloch, Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Bd. 2, aaO, 334-353; Müller/Schmidt/Langkau, StuW 2010, 81. Niehus/Wilke, Personengesellschaften, aaO, Abschnitt K.I und K.III; Neu, GmbH-Handbuch, Abschnitt 8.B (Stille Gesellschaft) und Abschnitt 9 (Betriebsaufspaltung).