Kapitel 8
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Anwendung: Die Kosten der Besteuerung 8 Anwendung: Die Kosten der Besteuerung • Wie wird die Nettowohlfahrt durch eine Steuer beeinflusst? • Wir wissen, dass es keine Rolle spielt, ob Steuern beim Käufer oder Verkäufer eines Gutes erhoben werden. • Steuern führen jedoch zu einem Nettowohlfahrtsverlust. Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg Abbildung 1: Die Wirkungen einer Steuer Preis Angebot Preis, den Käufer zahlen Steuer Preis ohne Steuern Preis, den Verkäufer erhalten Nachfrage 0 Menge mit Steuer Menge ohne Steuer Menge Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert • Eine Steuer treibt einen Keil zwischen das, was der Verkäufer erhält, und dem Preis, den ein Käufer bezahlt. • Als Folge sinkt die Menge gehandelter Güter unter das Niveau, das ohne Steuern umgesetzt worden wäre. • Die Marktgröße ist gesunken. • Was sind die Auswirkungen für die Wohlfahrt? Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert • Steuereinnahmen • T = die Höhe der Steuer • Q = die Menge des verkauften Gutes T Q = Steuereinnahmen des Staats Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg Abbildung 2: Steueraufkommen Preis Angebot Preis, den Käufer bezahlen Steuer (T) Steueraufkommen (T × Q) Preis, den Verkäufer erhalten Verkaufte Menge (Q) 0 Menge mit Menge ohne Steuer Steuer Nachfrage Menge Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert • Veränderungen der Wohlfahrt • Der Nettowohlfahrtsverlust (deadweight loss) ist die Minderung der Gesamtrente durch eine Steuer. Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg Abbildung 3: Wohlfahrtswirkungen einer Steuer Preis Preis,den Käufer = PB bezahlen B Preis ohne = P1 Steuer Preis, den Verkäufer = PS erhalten Angebot A C E D F Nachfrage 0 Q2 Q1 Menge Veränderungen der Wohlfahrt durch eine Steuer Ohne Steuer Mit Steuer Veränderung Konsumentenrente A+B+C A - (B+C) Produzentenrente D+E+F F - (D+E) Steueraufkommen Null B+D + (B+D) A+B+C+D+E+F A+B+D+F - (C+E) Gesamtrente Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert • Die Veränderung der Gesamtwohlfahrt schließt ein: • • • • die Veränderung der Konsumentenrente, die Veränderung der Produzentenrente, die Veränderung des Steueraufkommens. Die Wohlfahrtsverluste von Konsumenten und Produzenten übersteigen die Steuereinnahmen. • Damit entsteht ein Nettowohlfahrtsverlust (deadweight loss). Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg Nettowohlfahrtsverluste und Handelsvorteile • Steuern verursachen Nettowohlfahrtsverluste, weil sie Käufer und Verkäufer davon abhalten, gewisse Handelsvorteile zu verwirklichen. Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg Abbildung 4: Der Nettowohlfahrtsverlust der Besteuerung Preis Verlorene Handelsvorteile PB Preis ohne Steuer Angebot Steuer PS Kosten der Verkäufer Wert für Käufer 0 Q2 Nachfrage Q1 Mengenabnahme durch Steuer Menge BESTIMMUNGSFAKTOREN DER NETTOWOHLFAHRTSVERLUSTE • Preiselastizitäten des Angebots und der Nachfrage bestimmen, ob der Nettowohlfahrtsverlust groß oder klein ist. Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg Abbildung 5: Nettowohlfahrtverlust und Elastizitäten (a) Unelastisches Angebot Preis Angebot Ist das Angebot relativ unelastisch, ist der Nettowohlfahrtsverlust der .Steuer klein. Steuer Nachfrage 0 Menge Abbildung 5: Nettowohlfahrtsverlust und Elastizitäten (b) Elastisches Angebot Preis Ist das Angebot relativ elastisch, ist der Nettowohlfahrtsverlust der Steuer groß. Angebot Steuer Nachfrage 0 Menge Abbildung 5: Nettowohlfahrtsverlust und Elastizitäten (c) Unelastische Nachfrage Preis Angebot Steuer Ist die Nachfrage relativ unelastisch, ist der Nettowohlfahrtsverlust der Steuer klein. Nachfrage 0 Menge Abbildung 5: Nettowohlfahrtsverlust und Elastizitäten (d) Elastische Nachfrage Preis Angebot Steuer Nachfrage Ist die Nachfrage relativ elastisch, ist der Nettowohlfahrtsverlust der Steuer groß. 0 Menge Bestimmungsfaktoren der Nettowohlfahrtsverluste • Je größer die Elastizitäten von Angebot und Nachfrage sind, desto größer die sind die Nettowohlfahrtsverluste. • Ein große Preiselastizität bedeutet, dass sich eine Steuer stark auf die gehandelte Gütermenge auswirkt. • Entsprechend groß ist der Einfluss auf die Nettowohlfahrt. Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg NETTOWOHLFAHRTSVERLUST UND STEUERAUFKOMMEN • Besteuerung des Faktors Arbeit • Je nach der Elastizität des Angebots an Arbeit hat die Besteuerung des Faktors Arbeit unterschiedliche Auswirkungen. • Manche Ökonomen sind der Ansicht, dass die Angebotskurve von Arbeit elastisch ist. • Arbeitnehmer reagieren auf Einkommensverminderungen durch Steuern mit: • Anpassung von Arbeitsstunden (z. B. Überstunden). • Aufgabe der Erwerbstätigkeit von Zweitverdienern, • Aufgabe von Beschäftigung durch ältere Arbeitnehmer (vorgezogene Rente), • Aufnahme von Schwarzarbeit. Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen • Mit jeder Erhöhung des Steuersatzes steigt der Nettowohlfahrtsverlust stärker als die Steuereinnahmen. Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg Abbildung 6: Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen (a) Kleine Steuer Preis Nettowohlfahrtsverlust Angebot PB Steueraufkommen PS Nachfrage 0 Q2 Q1 Menge Abbildung 6: Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen (b) Mittlere Steuer Preis Nettowohlfahrtsverlust Angebot PB Steueraufkommen PS 0 Nachfrage Q2 Q1 Menge Abbildung 6 Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen (c) Hohe Steuer Preis Steueraufkommen PB Nettowohlfahrtsverlust Angebot Nachfrage PS 0 Q2 Q1 Menge Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuersätzen • Mit steigendem Steuersatz steigt der Nettowohlfahrtsverlust rapide an. • Bei niedrigen Steuersätzen sind die Steueraufkommen gering. • Steigende Steuersätze führen zu steigenden Steuereinnahmen. • Ab einem gewissen Steuersatz sinkt die gehandelte Menge so stark, dass die Steuereinnahmen zu sinken beginnen. Institut für wirtschaftswissenschaft. Copyright © 2004 Universität South-Western Erlangen-Nürnberg Abbildung 7: Wie Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen mit steigendem Steuersatz variieren (a) Nettowohlfahrtsverlust Nettowohlfahrtsverlust 0 Steuersatz Abbildung 7: Wie Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen mit steigendem Steuersatz variieren (b) Steuereinnahmen (Laffer-Kurve) Steuereinnahmen 0 Steuersatz FALLSTUDIE: Die Laffer-Kurve und angebotsorientierte Wirtschaftspolitk • Die Laffer-Kurve beschreibt die Beziehung zwischen Steuersätzen und Steuereinnahmen. • Anhänger einer angebotsorientierten Wirtschaftspolitik sind der Ansicht, dass sich die Veränderungen der Steuersätze stark auf die wirtschaftlichen Aktivitäten und damit indirekt wiederum auf die Steuereinnahmen auswirken. Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg Zusammenfassung • Eine Steuer vermindert die Wohlfahrt von Käufern und Verkäufern. Der Verlust an Produzenten- und Konsumentenrente wird durch das Steueraufkommen normalerweise nicht kompensiert. • Der Nettowohlfahrtsverlust entsteht, weil weniger produziert und konsumiert wird und somit die Marktgröße schrumpft. • Wie groß der Nettowohlfahrtsverlust ist, hängt von den Preiselastizitäten von Angebot und Nachfrage ab. Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg Zusammenfassung • Mit steigenden Steuern werden zunehmend Leistungsanreize beeinträchtigt und die Nettowohlfahrtsverluste nehmen zu. • Zunächst nehmen die Steuereinnahmen mit der Höhe des Steuersatzes zu. • Ab einem gewissen Steuersatz trifft das nicht mehr zu: Steigende Steuersätze führen dann zu fallenden Steuereinnahmen. Institut für wirtschaftswissenschaft. Universität Erlangen-Nürnberg
