Aufgabe 2 - FernUni Hagen
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Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2 Kolloquium zur Klausurnachbesprechung „Innovationscontrolling“ Sommersemester 2012 Anja Kratzke Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2 (gesamt 40 Punkte) Themenschwerpunkt: Schnittstellencontrolling: Budgetierung Aufgabenstellung: Dem Geschäftsführer der kleinen Druckerei BENN-ART GmbH liegt eine (recht verbindliche) Anfrage eines ehemaligen guten Studienfreundes und heutigem Geschäftsführer des MARL-Verlags über die Herstellung einer Sonderedition der erfolgreichen historischen Krimi-Buchreihe Rumgrollt von Harry Lehrling vor. Die geplante Sonderedition bestehend aus fünf Bänden mit der Beigabe eines Falt-Posters, einem Kartenspiel zum Krimi sowie einer Hörbuch-CD. Sie soll in einem praktischen und formschönen Schuber aus Karton angeboten werden. « September 2012 Aufgabe 2 – Anja Kratzke 2 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2: Aufgabenstellung Die Anfrage des MARL-Verlags bezieht sich auf die komplette Fertigstellung der Sonderedition, angefangen beim Buch- und Posterdruck über die Erstellung des Kartenspiels bis hin zum verkaufsfertigen und gefüllten Schuber. 5.000 Stück dieser gefüllten Schuber sollen insgesamt hergestellt werden. Für den Verkauf einzelner Bände sollen zusätzlich jeweils 800 Stück der Buchreihe (Band 1 bis 5) gedruckt werden. Sollte sich die BENN-ART GmbH für die Produktion der Buchreihe und der Sonderedition entscheiden, müsste eigens zu diesem Zweck ein eigener Geschäftsbereich eingerichtet werden. Hierfür müsste auch eine kleine naheliegende Produktionshalle angemietet werden. Weiter müssten zur Erstellung des Kartenspiels (mit 32 Karten) eine Sonderpresse und eine kleine Stanzmaschine angeschafft werden. Das Poster kann ebenfalls selbst hergestellt, die Hörbuch-CD muss allerdings zugekauft werden. Nun muss die Druckerei planen, ob ihr Budget für den ggf. neu zu installierenden Geschäftsbereich ausreicht. Aus diesem Grund lässt der Geschäftsführer der Druckerei vorab eine Budgetierung durchführen. « September 2012 Aufgabe 2 – Anja Kratzke 3 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2: Aufgabenstellung Folgende Daten liegen vor: « September 2012 Aufgabe 2 – Anja Kratzke 4 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2: Aufgabenstellung « September 2012 Aufgabe 2 – Anja Kratzke 5 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2: Aufgabenstellung Es existieren keine Lagerbestände und es sollen keine Lagerbestände bestehen bleiben. Der durchschnittliche Lohnsatz pro Minute beträgt 0,25 €. Die variablen Fertigungsgemeinkosten betragen 15 € pro Stunde. Die Miete für den Produktionsbereich beträgt 250 € monatlich. Die monatlichen Energiekosten belaufen sich auf 100 €. Anschaffungskosten: Sonderpresse 900 €; Stanzmaschine 650 €. Die anteiligen Lohnkosten für Planung und Buchführung betragen 200 € monatlich. Für Werbe-Maßnahmen fallen keine Kosten an. Der Budgetierungszeitraum soll sechs Monate betragen. « September 2012 Aufgabe 2 – Anja Kratzke 6 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2: Aufgabenstellung Erstellen Sie als Controller der Druckerei BENN-ART GmbH folgende Budgets: • Das Absatzbudget (nehmen Sie hier den weiter unten angegebenen Plan-Preis an), • das Materialkostenbudget, • das Lohnkostenbudget, • das Fertigungsbudget sowie • das vereinfacht zusammengefasste Vertriebs-, Verwaltungs-, F&Eund Investitionsbudget. Lohnt sich für die Druckerei die Annahme des Auftrags, wenn der MARL-Verlag pro Sonderedition 69,95 € und pro Band 1 bis 5 jeweils 11,25 € bezahlen würde? Geben Sie nur das Ergebnis bekannt und äußern Sie sich kurz dazu. « September 2012 Aufgabe 2 – Anja Kratzke 7 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2 – Lösung I « September 2012 Aufgabe 2 – Anja Kratzke 8 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2 – Lösung II (544*800+602*800+498*800+586*800+620*800) + 5000*2850 (B I-V) = 16.530.000 Seiten / 100 = 165.300 Seiten « September 2012 Aufgabe 2 – Anja Kratzke 631.900*0,25 =157.975,-€ 9 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2 – Lösung III « September 2012 Aufgabe 2 – Anja Kratzke 10 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2 – Lösung IV Materialkostenbudget Berechnung benötigtes Papier: (Preis pro Blatt Papier: 0,005 €) Band 1 Band 2 Band 3 Band 4 Band 5 Sonderedition Blatt-Menge 272 301 249 293 310 1.425 Menge 800 800 800 800 800 5.000 Papierkosten gesamt Band 1 - 5: (Preis pro Softcover: 0,010 €) Sonderedition September 2012 41.325,00 € 5 * 800 = 4.000 Stück Berechnung Softcover: 5 Bände * 5000 Stück = 25.000 Stück Kosten für Softcover gesamt « Insgesamt 1.088,00 € 1.204,00 € 996,00 € 1.172,00 € 1.240,00 € 35.625,00 € Aufgabe 2 – Anja Kratzke 290,00 € 11 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2 – Lösung V Materialkostenbudget Berechnung Druckfarbe (schwarz): Seitenanzahl gesamt: (pro Seite: 0,002 €) * Preis = gesamt: Berechnung Druckfarbe (bunt): (pro Softcover: 0,100 €) Berechnung Heißkleber: (pro Buch: 0,040 €) Berechnung Kartonage: (pro Schuber: 0,800 €) « September 2012 16.530.000,00 0,002 € 33.060,000 € Bücher gesamt: * Preis = gesamt: 29.000,00 0,100 € Bücher gesamt: * Preis = gesamt: 29.000,00 0,040 € Schuber gesamt: * Preis = gesamt: 5.000,00 0,800 € Aufgabe 2 – Anja Kratzke 2.900,000 € 1.160,000 € 4.000,000 € 12 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2 – Lösung VI Materialkostenbudget Berechnung Verpackungsfolie: (pro Schuber: 0,100 €) Berechnung Poster: (pro Schuber: 0,150 €) Berechnung Kartenspiel (32er): (pro Karte: 0,010 €) Berechnung Zukauf CD: (pro CD: 3,200 €) Schuber gesamt: * Preis = gesamt: 5.000,00 0,100 € Schuber gesamt: * Preis = gesamt: 5.000,00 0,150 € Karten gesamt: * Preis = gesamt: Schuber gesamt: * Preis = gesamt: Materialbudget gesamt: « September 2012 Aufgabe 2 – Anja Kratzke 500,000 € 750,000 € 160.000,00 0,010 € 1.600,000 € 5.000,00 3,200 € 16.000,000 € 101.585,000 € 13 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2 – Lösung VII « September 2012 Aufgabe 2 – Anja Kratzke 14 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Aufgabe 2 – Lösung VIII « September 2012 Aufgabe 2 – Anja Kratzke 15 » Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Unternehmensrechnung und Controlling Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann Kontakt Anja Kratzke Sprechstunde: Donnerstag 14.00 – 16.00 Tel. 02331 / 987 - 2667 Mail: [email protected] « September 2012 Aufgabe 2 – Anja Kratzke 16 »
