Aufgabe 2 - FernUni Hagen

Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes.
Unternehmensrechnung und Controlling
Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann
Aufgabe 2
Kolloquium zur Klausurnachbesprechung
„Innovationscontrolling“
Sommersemester 2012
Anja Kratzke
Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insbes.
Unternehmensrechnung und Controlling
Univ.-Prof. Dr. Jörn Littkemann
Aufgabe 2 (gesamt 40 Punkte)
Themenschwerpunkt:
Schnittstellencontrolling: Budgetierung
Aufgabenstellung:
Dem Geschäftsführer der kleinen Druckerei BENN-ART GmbH liegt eine
(recht verbindliche) Anfrage eines ehemaligen guten Studienfreundes und
heutigem Geschäftsführer des MARL-Verlags über die Herstellung einer
Sonderedition der erfolgreichen historischen Krimi-Buchreihe Rumgrollt von
Harry Lehrling vor. Die geplante Sonderedition bestehend aus fünf Bänden
mit der Beigabe eines Falt-Posters, einem Kartenspiel zum Krimi sowie einer
Hörbuch-CD. Sie soll in einem praktischen und formschönen Schuber aus
Karton angeboten werden.
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September 2012
Aufgabe 2 – Anja Kratzke
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Aufgabe 2: Aufgabenstellung
Die Anfrage des MARL-Verlags bezieht sich auf die komplette Fertigstellung der
Sonderedition, angefangen beim Buch- und Posterdruck über die Erstellung des
Kartenspiels bis hin zum verkaufsfertigen und gefüllten Schuber.
5.000 Stück dieser gefüllten Schuber sollen insgesamt hergestellt werden. Für
den Verkauf einzelner Bände sollen zusätzlich jeweils 800 Stück der Buchreihe
(Band 1 bis 5) gedruckt werden. Sollte sich die BENN-ART GmbH für die
Produktion der Buchreihe und der Sonderedition entscheiden, müsste eigens zu
diesem Zweck ein eigener Geschäftsbereich eingerichtet werden. Hierfür
müsste auch eine kleine naheliegende Produktionshalle angemietet werden.
Weiter müssten zur Erstellung des Kartenspiels (mit 32 Karten) eine
Sonderpresse und eine kleine Stanzmaschine angeschafft werden.
Das Poster kann ebenfalls selbst hergestellt, die Hörbuch-CD muss allerdings
zugekauft werden. Nun muss die Druckerei planen, ob ihr Budget für den ggf.
neu zu installierenden Geschäftsbereich ausreicht. Aus diesem Grund lässt der
Geschäftsführer der Druckerei vorab eine Budgetierung durchführen.
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Aufgabe 2: Aufgabenstellung
Folgende Daten liegen vor:
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Aufgabe 2: Aufgabenstellung
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Aufgabe 2: Aufgabenstellung
Es existieren keine Lagerbestände und es sollen keine Lagerbestände bestehen bleiben.
Der durchschnittliche Lohnsatz pro Minute beträgt 0,25 €.
Die variablen Fertigungsgemeinkosten betragen 15 € pro Stunde.
Die Miete für den Produktionsbereich beträgt 250 € monatlich.
Die monatlichen Energiekosten belaufen sich auf 100 €.
Anschaffungskosten: Sonderpresse 900 €; Stanzmaschine 650 €.
Die anteiligen Lohnkosten für Planung und Buchführung betragen 200 € monatlich.
Für Werbe-Maßnahmen fallen keine Kosten an.
Der Budgetierungszeitraum soll sechs Monate betragen.
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Aufgabe 2: Aufgabenstellung
Erstellen Sie als Controller der Druckerei BENN-ART GmbH folgende
Budgets:
• Das Absatzbudget (nehmen Sie hier den weiter unten
angegebenen Plan-Preis an),
• das Materialkostenbudget,
• das Lohnkostenbudget,
• das Fertigungsbudget sowie
• das vereinfacht zusammengefasste Vertriebs-, Verwaltungs-, F&Eund Investitionsbudget.
Lohnt sich für die Druckerei die Annahme des Auftrags, wenn der
MARL-Verlag pro Sonderedition 69,95 € und pro Band 1 bis 5 jeweils
11,25 € bezahlen würde? Geben Sie nur das Ergebnis bekannt und
äußern Sie sich kurz dazu.
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Aufgabe 2 – Lösung I
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Aufgabe 2 – Lösung II
(544*800+602*800+498*800+586*800+620*800) + 5000*2850 (B I-V)
= 16.530.000 Seiten / 100 = 165.300 Seiten
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631.900*0,25
=157.975,-€
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Aufgabe 2 – Lösung III
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Aufgabe 2 – Lösung IV
Materialkostenbudget
Berechnung benötigtes Papier:
(Preis pro Blatt Papier: 0,005 €)
Band 1
Band 2
Band 3
Band 4
Band 5
Sonderedition
Blatt-Menge
272
301
249
293
310
1.425
Menge
800
800
800
800
800
5.000
Papierkosten gesamt
Band 1 - 5:
(Preis pro Softcover: 0,010 €)
Sonderedition
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41.325,00 €
5 * 800 = 4.000 Stück
Berechnung Softcover:
5 Bände * 5000 Stück = 25.000 Stück
Kosten für Softcover gesamt
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Insgesamt
1.088,00 €
1.204,00 €
996,00 €
1.172,00 €
1.240,00 €
35.625,00 €
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290,00 €
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Aufgabe 2 – Lösung V
Materialkostenbudget
Berechnung Druckfarbe (schwarz): Seitenanzahl gesamt:
(pro Seite: 0,002 €)
* Preis
= gesamt:
Berechnung Druckfarbe (bunt):
(pro Softcover: 0,100 €)
Berechnung Heißkleber:
(pro Buch: 0,040 €)
Berechnung Kartonage:
(pro Schuber: 0,800 €)
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16.530.000,00
0,002 €
33.060,000 €
Bücher gesamt:
* Preis
= gesamt:
29.000,00
0,100 €
Bücher gesamt:
* Preis
= gesamt:
29.000,00
0,040 €
Schuber gesamt:
* Preis
= gesamt:
5.000,00
0,800 €
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2.900,000 €
1.160,000 €
4.000,000 €
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Aufgabe 2 – Lösung VI
Materialkostenbudget
Berechnung Verpackungsfolie:
(pro Schuber: 0,100 €)
Berechnung Poster:
(pro Schuber: 0,150 €)
Berechnung Kartenspiel (32er):
(pro Karte: 0,010 €)
Berechnung Zukauf CD:
(pro CD: 3,200 €)
Schuber gesamt:
* Preis
= gesamt:
5.000,00
0,100 €
Schuber gesamt:
* Preis
= gesamt:
5.000,00
0,150 €
Karten gesamt:
* Preis
= gesamt:
Schuber gesamt:
* Preis
= gesamt:
Materialbudget gesamt:
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500,000 €
750,000 €
160.000,00
0,010 €
1.600,000 €
5.000,00
3,200 €
16.000,000 €
101.585,000 €
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Aufgabe 2 – Lösung VIII
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Kontakt
Anja Kratzke
Sprechstunde: Donnerstag 14.00 – 16.00
Tel. 02331 / 987 - 2667
Mail: [email protected]
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