04-2013_wissenplus-NEWS_RW_Reise

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Rechnungswesen
04/2013
NEWS
Reise- und Fahrtaufwendungen
PowerPoint-Präsentation und Übungsbeispiele mit Belegen
1. Zum Thema
Sowohl Dienstnehmer als auch Dienstgeber nehmen im Rahmen ihrer beruflichen
Tätigkeit oftmals Dienst- bzw. Geschäftsreisen (mit Geschäftsessen) vor. Dieser
Beitrag widmet sich diesen Reise- und Fahrtaufwendungen und der Erfassung in
der doppelten Buchhaltung. Er beinhaltet eine PowerPoint-Präsentation sowie
Übungsbeispiele mit Belegen.
2. Didaktische Tipps und Hinweise
Die PowerPoint-Präsentation zu den Reise- und Fahrtaufwendungen dient der
Veranschaulichung der Theorie aus dem Lehrbuch bzw. können die
(veränderbaren) Folien auch ergänzend eingesetzt werden.
Bei den darauffolgenden Übungsbeispielen zum Themengebiet sollen die
Schüler/innen mithilfe von Belegen das erlernte Wissen praktisch anwenden.
3. Links
Zu diesem Thema stehen Ihnen folgende Links zur Verfügung:
» Bundesministerium für Finanzen:
http://www.bmf.gv.at/
4. Material/Downloads
Zu diesem Thema stehen Ihnen folgende Materialien zum Download zur
Verfügung:
» Beitrag:
04-2013_wissenplus-NEWS_RW_Reise-_und_Fahrtaufwendungen_
Beitrag.doc
» PowerPoint-Präsentation:
04-2013_wissenplus-NEWS_RW_Reise-_und_Fahrtaufwendungen_
Präsentation.pptx
» Lösungen:
04-2013_wissenplus-NEWS_RW_Reise-_und_Fahrtaufwendungen_
Lösungen.doc
© MANZ Verlag Schulbuch
Autor: Mag. Bernhard Irschik
www.wissenistmanz.at/wissenplus
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5. Schulbuchbezug
Rechnungswesen & Controlling HAK V mit SbX-CD
Kapitel 3.1: Verbuchung von Reise- und Fahrtaufwendungen
SB-Nr.: 155272
ISBN: 978-3-7068-4219-8
MANZ Verlag Schulbuch, 2012
Rechnungswesen & Controlling HLW IV
Kapitel 2.1: Verbuchung von Reise- und Fahrtaufwendungen
SB-Nr.: 150656
ISBN: 978-3-7068-4007-1
MANZ Verlag Schulbuch, 2011
Rechnungswesen HAS 2 mit SbX-CD
Kapitel 3.9: Verbuchung von Reise- und Fahrtaufwendungen
SB-Nr: 140756
ISBN: 978-3-7068-4363-8
MANZ Verlag Schulbuch, 2013
Rechnungswesen & Controlling Tourismus und Freizeit HLT II mit
SbX-CD
Kapitel 5.1: Verbuchung von Reise- und Fahrtaufwendungen
SB-Nr.: 145657
ISBN: 978-3-7068-3802-3
MANZ Verlag Schulbuch, 2010
Maturawissen Rechnungswesen, Band 1
Kapitel 9.9: Verbuchung von Reise- und Fahrtaufwendungen
ISBN: 978-3-7068-4359-1
MANZ Verlag Schulbuch, 2012
© MANZ Verlag Schulbuch
Autor: Mag. Bernhard Irschik
www.wissenistmanz.at/wissenplus
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Reise- und
Fahrtaufwendungen
Theorie bzw. Präsentationsfolien
Hinweis:
Die folgenden Präsentationsfolien sind auch als PowerPoint-Präsentation
verfügbar und dienen der Veranschaulichung der Theorie aus dem Lehrbuch.
Selbstverständlich können diese noch ergänzt werden.
© MANZ Verlag Schulbuch
Autor: Mag. Bernhard Irschik
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Autor: Mag. Bernhard Irschik
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Reise- und
Fahrtaufwendungen
Übungsbeispiele mit Belegen
Hinweis:
Bei den folgenden Beispielen handelt es sich um Übungsbeispiele mit Belegen,
welche ergänzend zu den Lehrbuchbeispielen eingesetzt werden können.
Beispiel 1:
Unternehmen: Rudolf Priemayer Baustoffhandel GmbH, Sitz: Wien
Susanne Huber aus der Verkaufsabteilung führte diesbezüglich vor wenigen
Tagen eine Dienstreise nach Innsbruck durch. Nun gibt Frau Wieser nachfolgende
Belege ab und bittet um Abrechnung.
Aufgabenstellung:
Bitte stellen Sie die Buchungssätze für die Reisekostenabrechnung
(Barauszahlung) und die angefallenen Belege auf! Berücksichtigen Sie (sofern
erforderlich) das amtliche Kilometergeld von € 0,42 je Fahrtkilometer sowie das
Tagesgeld lt. EStG von € 26,40 für volle 24 Stunden. Das Abendessen ist nur zu
50 % als Betriebsausgabe absetzbar.
ANTRAG REISEKOSTENABRECHNUNG
Mitarbeiter/in: ......... Susanne Huber .............................
Reisebeginn (Datum, Uhrzeit): .......15.05.2013, 7:00 Uhr ......
Reiseende (Datum, Uhrzeit): ........16.05.2013, 15:15 Uhr .....
Strecke: Wien – Innsbruck – Wien mit Firmen-Pkw(962 km)
Belege Übernachtungen: ... 1 Hotelrechnung über € 60,40 .
Belege Bewirtung: ... 1 Restaurantrechnung über € 57,40
(Landgasthaus "Zum hüpfenden Adler")
Teilnehmer am Geschäftsessen: Ing. Hugo Waser (Geschäftspartner)
Die Reisevergütungen werden bar ausbezahlt!
Datum: 17.05.2013 ............ Unterschrift: ...
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Autor: Mag. Bernhard Irschik
Susi Huber...
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Tankstelle Picher KG
Erlager Str. 17
6020 Innsbruch
Tel.: +43/512/87456
UID: ATU37825215
Datum:
Beleg-Nr.:
Es bediente Sie:
###
15.05.2013
2053403
Erwin Picher
RECHNUNG-Nr.: 2053403
###
ZP Artikel Bezeichnung
MwSt Menge Preis/Einheit Summe
*3 000120 DIESEL
*20 (50,00 l x 1,32 EUR) [A] 66,00
__________________________________
MwSt % Netto MwSt
Summe
20
55,00 11,00
66,00
Gesamtbetrag -EUR
66,00
VISA Credit: **** **** **** 8101
Info:
für Firmen-Pkw;
mit Firmen-Visa
bezahlt
****** Auf Wiedersehen!******
GUTE FAHRT
Beispiel 2:
Unternehmen: Mathias Illetschko, Handel mit Elektrogeräten, Sitz: Wien
Isabella Tartic fährt im Auftrag der Geschäftsleitung mit dem Firmen-Pkw zu
einer Messe nach Salzburg.
Beginn der Reise: 21.05.2013, 9:00 Uhr
Ende der Reise:
23.05.2013, 16:20 Uhr
Folgende Belege legt Frau Isabelle Tartic vor:
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Autor: Mag. Bernhard Irschik
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
Hotelrechnungen für Nächtigung und Frühstück in Summe von EUR 143,00
inkl. 10 % VSt. Diese Rechnung wurde von Frau Tartic bereits bar
beglichen. (Rechnung hier nicht abgebildet.)

Taxirechnung (Auszug), welcher Herr Tartic bereits bar bezahlt hat:
TAXI Salzburg
Datum:
21.05.2013
Von:
Bernadigasse
Nach: Rennbahnstr.
Fahrpreis netto:
+ 10 % USt:
Summe:
EUR10,00
EUR1,00
EUR11,00
Karl Huber
Taxiunternehmen
5020 Salzburg, Tel. 0664 53 49 780

Geschäftsessen mit einem
Geschäftspartner am 21.05.2013 im
Restaurant „Bella Italia“:
R E S T A UR A NT “ B E L L A I T A L I A ”
UID: ATU57294724
5020 SALZBURG, SCHMIEDGASSE 11
Tel.: 0664 587 92 45
Firma:.....................................................................
................................................................................
Adresse:.................................................................
................................................................................
RECHNUNG
Nr. 576447156
21.05.2013, 20:40 Uhr
Aufgabenstellung:
Bitte stellen Sie die Buchungssätze für die
Reisekostenabrechnung (Barauszahlung) und
die angefallenen Belege auf! Berücksichtigen
Sie das Tagesgeld lt. EStG von € 26,40 für
volle 24 Stunden. Das Abendessen ist nur zu
50 % als Betriebsausgabe absetzbar.
2 AL CAPONE PIZZA
1 COLA ¼
1 SPRITE
SUMME
8,30
16,40
3,00
3,00
3,00
3,00
22,40
1
2
2
UST % INKL.UST
1=10,00
16,40
2=20,00
6,00
GESAMT 22,40
GESAMT-KONS.
BAR ERHALTEN
UST
EXKL.UST
1,49
14,91
1,00
5,00
2,49
19,91
22,40
22,40
WIR DANKEN FÜR IHREN BESUCH
ES BEDIENTE SIE SERGIO
B1 G 3 T
OK
21.05.2013
Bewirtung für:.........................................................
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Autor: Mag. Bernhard Irschik
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