Aufgabe zur Finanzplanung – Beispiel: Wohnheim „Pro X“

Aufgabe zur Finanzplanung – Beispiel: Wohnheim „Pro X“
Ausgangslage:
Gegeben ist die Jahresrechnung des Wohnheims „Pro X“ fürs Jahr 20X1. (alle
Angaben in Fr. 1'000)
Erfolgsrechnung 20X1
Aufwand
Personalaufwand
Miete Büros
übriger Betriebsaufwand
Werbung/Marketing
Abschreibungen
Zinsen
Verwaltungskosten
Jahresgewinn
1000
20
40
5
240
35
22
2
1364
Ertrag
Beiträge öffentliche
Hand
Beiträge Betreute
Spenden
Vereinsmitglieder
div. Erträge
850
330
44
130
10
1364
Bilanz per 31.12.20X1
Aktiven
Flüssige Mittel
500
Forderungen (Debitoren)
Umlaufvermögen
100
600
Passiven
Verbindlichkeiten
(Kreditoren)
Bank (Kontokorrent)
Darlehen
Hypothek
Fremdkapital
Mobiliar
EDV
Fahrzeuge
Immobilien
Anlagevermögen
30
5
40 Vereinskapital
1000 Reserven
1075 Jahresgewinn
Eigenkapital
Bilanzsumme
1675 Bilanzsumme
Der Jahresgewinn wird den Reserven zugewiesen.
250
50
200
700
1200
400
73
2
475
1675
Aufgabe 1:
Im Rahmen des Budget-Prozesses wird die Finanzplanung fürs Jahr 20X2 erstellt. Es
gilt, die Plan-Mittelflussrechnung, die Plan-Erfolgsrechnung (=Budget), und die PlanBilanz zu erstellen. Als Lösungshilfe stehen Raster der Plan-Mittelflussrechnung,
Plan-Erfolgsrechnung und der Plan-Bilanz zur Verfügung (siehe unten).
1. Angaben zum Budget (Plan-Erfolgsrechnung 20X2)
Die Leitung des Wohnheims geht von folgenden Änderungen gegenüber dem Jahr
20X1 aus:
 Personalkosten + 10 % (1 zusätzliche Stelle)
 Marketing-Offensive: Zusätzliche Marketing-Kosten von 25, dafür erhoffte
zusätzliche Spendeneinnahmen von 50
 Verwaltungskosten + 8
 Infolge der Investitionen 20X2 (siehe unten) werden die Abschreibungen leicht
auf insgesamt 250 steigen. Die Abschreibungen verteilen sich wie folgt auf die
einzelnen Posten: Mobiliar: 10; EDV: 5; Fahrzeuge: 15; Immobilien: 220.
 Die Büromiete entfällt (da wir die Räumlichkeiten kaufen, siehe Investitionen),
dafür entstehen neu Nebenkosten von 4.
 Die Leitung des Wohnheims rechnet damit, dass die Zinsen von 3 % auf 4 %
steigen werden. Dadurch steigen die Zinskosten von 35 auf geschätzte 47.
 Im Jahr 20X2 feiert das Wohnheim sein 20-Jahr-Jubliläum. Fürs geplante,
grosse Fest werden 20 eingerechnet.
 Die Beiträge der öffentlichen Hand sollten sich um 10 % erhöhen. Allerdings
rechnen wir damit, dass zwar der gesamte Betrag gesprochen wird, jedoch
nur 700 auch tatsächlich im Jahr 20X2 ausbezahlt wird (der Rest erst im
folgenden Jahr). Bisher haben wir jeweils den gesamten Betrag im laufenden
Jahr ausbezahlt bekommen.
 Die Beiträge der Betreuten und der Vereinsmitglieder werden voraussichtlich
auch um je 10 % zunehmen. Wir rechnen damit, dass sich die Zahlungsmoral
der Betreuten und der Vereinsmitglieder nicht verändern wird.
Die bestehenden Verbindlichkeiten (Kreditoren 250) sind deshalb so hoch, weil eine
grosse Rechnung im Betrag von 200 von uns seit 4 Jahren nicht beglichen wurde.
Jetzt fordert der Gläubiger von uns jedoch die Zahlung dieses Betrages im Verlauf
der ersten 3 Monate des Jahres 20X2.
2. Angaben zu den Investitionen
Es ist vorgesehen, im kommenden Jahr folgende Investitionen zu tätigen:
 Verkauf unserer 2 Rollstuhlfahrzeuge (Buchwert 40) und Neuanschaffung zweier
neuer Rollstuhlfahrzeuge für insgesamt 70. Nach Abzug der alten Fahrzeuge
müssen wir noch 30 bezahlen.
 Neuanschaffung von 5 PCs für insgesamt 15.
 Die Büroräumlichkeiten, die wir bisher gemietet haben, können wir nun zum Preis
von 200 erwerben. (Dadurch entfallen die jährlichen Büromieten von 20, es
entstehen jedoch Nebenkosten von jährlich 4)
3. Angaben zur Finanzierung
 Wir müssen von unserem Darlehen 50 zurückbezahlen.
Lösungshilfen zur Aufgabe 1
Plan-Erfolgsrechnung 20X2 (alle Angaben in Fr. 1'000)
Aufwand
Personalaufwand
Miete Büros
übriger
Betriebsaufwand
Werbung/Marketing
Abschreibungen
Zinsen
Verwaltungskosten
Jahresgewinn
Ertrag
Beiträge öffentliche
Hand
Beiträge Betreute
Spenden
Vereinsmitglieder
div. Erträge
Plan-Bilanz per 31.12.20X2
Aktiven
Flüssige Mittel
Passiven
Forderungen
(Debitoren)
Umlaufvermögen
Bank (Kontokorrent)
Mobiliar
EDV
Fahrzeuge
Immobilien
Anlagevermögen
Bilanzsumme
Verbindlichkeiten
(Kreditoren)
Darlehen
Hypothek
Fremdkapital
Vereinskapital
Reserven
Jahresgewinn
Eigenkapital
Bilanzsumme
Plan-Mittelflussrechnung fürs Geschäftsjahr 20X2
1. Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit (Innenfinanzierung, Cashflow):
Jahresgewinn
+ Abschreibungen
Zwischenergebnis
- Zunahme Debitoren
- Abnahme Kreditoren
= Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit (Innenfinanzierung, Cashflow):
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.
2. Mittefluss aus Investitionen:
Investition in Fahrzeuge
Investition in EDV
Investition in Immobilien
Total Mittefluss aus Investitionen
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3. Mittelfluss aus Finanzierungstätigkeiten:
Teilrückzahlung Darlehen
Total Mittelfluss aus Finanzierungstätigkeiten:
.
.
4. Veränderung der Flüssigen Mittel
Flüssige Mittel Anfangs Jahr:
Flüssige Mittel Ende Jahr:
Total Abnahme der Flüssigen Mittel
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Offene Anschlussfrage:
Die Plan-Mittelflussrechnung hat eine Finanzierungslücke aufgezeigt, sodass die
flüssigen Mittel fast ganz aufgebraucht wurden. Dies ist umso bedauerlicher, da die
Leitung des Wohnheims bereits über einen Ausbau des Heims ab dem Jahre 2003
nachdenkt.
Deshalb überlegt sich nun die Leitung des Wohnheims einige Massnahmen zur
Schliessung der Finanzierungslücke. Welche Massnahmen kommen in Frage?
Diskutieren Sie deren Wirkung und welche Probleme wohl damit verbunden sind!
Nr.
1
2
3
4
5
Massnahme
Wirkung / Probleme